Налогообложение субсидий на возмещение затрат
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение субсидий на возмещение затрат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии унитарным предприятиям
(КонсультантПлюс, 2025)3. Субсидии при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Субсидии при расчете налога на прибыль
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик обязан был восстановить НДС на основании подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в связи с получением из бюджета субсидии на оплату расходов на приобретение товаров. Суд признал решение налогового органа правомерным, указав, что положения подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ применяются независимо от факта включения суммы налога в субсидии, бюджетные инвестиции на возмещение затрат. Суд также посчитал, что налогоплательщик как субъект естественной монополии не имеет права на невосстановление НДС в соответствии с положениями п. 5.1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ (начало действия редакции 29.12.2017), поскольку указанные положения распространяются на получение субъектами естественной монополии именно бюджетных инвестиций, а не субсидий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик обязан был восстановить НДС на основании подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в связи с получением из бюджета субсидии на оплату расходов на приобретение товаров. Суд признал решение налогового органа правомерным, указав, что положения подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ применяются независимо от факта включения суммы налога в субсидии, бюджетные инвестиции на возмещение затрат. Суд также посчитал, что налогоплательщик как субъект естественной монополии не имеет права на невосстановление НДС в соответствии с положениями п. 5.1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ (начало действия редакции 29.12.2017), поскольку указанные положения распространяются на получение субъектами естественной монополии именно бюджетных инвестиций, а не субсидий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете субсидий на возмещение затрат в целях налога на прибыль, определении понятия "выручка" для целей законодательства о защите конкуренции и формировании в бухучете информации о госпомощи.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-03-05/116437)Вопрос: Об учете субсидий на возмещение затрат в целях налога на прибыль, определении понятия "выручка" для целей законодательства о защите конкуренции и формировании в бухучете информации о госпомощи.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-03-05/116437)Вопрос: Об учете субсидий на возмещение затрат в целях налога на прибыль, определении понятия "выручка" для целей законодательства о защите конкуренции и формировании в бухучете информации о госпомощи.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)В случае получения субсидии на возмещение затрат по уплате сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, восстановлению подлежит сумма налога, ранее принятая к вычету, в размере полученной субсидии.
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)В случае получения субсидии на возмещение затрат по уплате сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, восстановлению подлежит сумма налога, ранее принятая к вычету, в размере полученной субсидии.