Налоговая база налога на прибыль для бюджетного учреждения
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база налога на прибыль для бюджетного учреждения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок учета зависит от того, относится списываемая спецодежда к амортизируемому имуществу или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок учета зависит от того, относится списываемая спецодежда к амортизируемому имуществу или нет.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Судом не были учтены и предписания статьи 321.1 НК РФ, определяющие особенности налогового учета в бюджетных учреждениях. Пунктом 1 этой статьи предусмотрен порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль в отношении доходов от коммерческой деятельности и установлен запрет на направление суммы превышения доходов над расходами от данной деятельности до исчисления налога на прибыль на покрытие расходов, подлежащих осуществлению за счет выделенных по смете средств целевого финансирования.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Судом не были учтены и предписания статьи 321.1 НК РФ, определяющие особенности налогового учета в бюджетных учреждениях. Пунктом 1 этой статьи предусмотрен порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль в отношении доходов от коммерческой деятельности и установлен запрет на направление суммы превышения доходов над расходами от данной деятельности до исчисления налога на прибыль на покрытие расходов, подлежащих осуществлению за счет выделенных по смете средств целевого финансирования.
Постановление Конституционного Суда РФ от 22.06.2009 N 10-П
"По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 321.1 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева и Московского авиационного института (государственного технического университета)"Московский авиационный институт (государственный технический университет) ставит под сомнение саму по себе возможность уплаты бюджетным учреждением налога на прибыль с дохода от сдачи в аренду государственного имущества, и, соответственно, просит признать противоречащими Конституции Российской Федерации, ее статьям 19 и 57, пункт 4 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации и абзац второй пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации. По мнению заявителя, содержащиеся в них нормы, предполагающие включение в налоговую базу по налогу на прибыль организаций средств, полученных бюджетными учреждениями образования от сдачи в аренду государственного имущества, вводят экономически не обоснованную налоговую обязанность и нарушают конституционное требование определенности налогового регулирования.
"По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 321.1 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева и Московского авиационного института (государственного технического университета)"Московский авиационный институт (государственный технический университет) ставит под сомнение саму по себе возможность уплаты бюджетным учреждением налога на прибыль с дохода от сдачи в аренду государственного имущества, и, соответственно, просит признать противоречащими Конституции Российской Федерации, ее статьям 19 и 57, пункт 4 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации и абзац второй пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации. По мнению заявителя, содержащиеся в них нормы, предполагающие включение в налоговую базу по налогу на прибыль организаций средств, полученных бюджетными учреждениями образования от сдачи в аренду государственного имущества, вводят экономически не обоснованную налоговую обязанность и нарушают конституционное требование определенности налогового регулирования.
Готовое решение: Учитываются ли в целях налогообложения расходы, связанные с использованием служебного автомобиля в личных целях
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу расходы, которые связаны с использованием служебного автомобиля в личных целях, учесть при расчете налога на прибыль нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу расходы, которые связаны с использованием служебного автомобиля в личных целях, учесть при расчете налога на прибыль нельзя.
Готовое решение: Как учреждению-налогоплательщику рассчитать налог на прибыль и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как учреждению определить налоговую базу по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как учреждению определить налоговую базу по налогу на прибыль
Готовое решение: Как учреждению учитывать субсидию на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания
(КонсультантПлюс, 2026)При определении налоговой базы по налогу на прибыль бюджетного (автономного) учреждения не учитывайте полученные и использованные по назначению субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, ведь они относятся к средствам целевого финансирования. При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, иначе они будут рассматриваться как подлежащие налогообложению с даты их получения.
(КонсультантПлюс, 2026)При определении налоговой базы по налогу на прибыль бюджетного (автономного) учреждения не учитывайте полученные и использованные по назначению субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, ведь они относятся к средствам целевого финансирования. При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, иначе они будут рассматриваться как подлежащие налогообложению с даты их получения.
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить налоговую базу по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить налоговую базу по налогу на прибыль
Готовое решение: Как возместить работнику расходы на аренду автомобиля в командировке (загранкомандировке)
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на аренду автомобиля работником, находящимся в командировке как на территории РФ, так и за границей, вы можете учитывать в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета при условии, что эти расходы документально подтверждены и экономически обоснованны (п. 1 ст. 252, пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на аренду автомобиля работником, находящимся в командировке как на территории РФ, так и за границей, вы можете учитывать в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета при условии, что эти расходы документально подтверждены и экономически обоснованны (п. 1 ст. 252, пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Статья: Учет готовых блюд, предназначенных для реализации в школьной столовой
(Владимирова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)При этом при определении облагаемой базы по налогу на прибыль организаций бюджетному (автономному) учреждению образования необходимо учитывать следующие положения, установленные НК РФ:
(Владимирова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)При этом при определении облагаемой базы по налогу на прибыль организаций бюджетному (автономному) учреждению образования необходимо учитывать следующие положения, установленные НК РФ:
Типовая ситуация: Как платить авансовые платежи по налогу на прибыль вновь созданному учреждению (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Казенные учреждения при определении базы по налогу на прибыль не учитывают средства от приносящей доход деятельности (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Казенные учреждения при определении базы по налогу на прибыль не учитывают средства от приносящей доход деятельности (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Вопрос: Стоимость каких путевок, приобретенных учреждением культуры для своих работников, может быть учтена в составе расходов учреждения при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6
Статья: К вопросу о банковском кредитовании энергосервисных контрактов
(Матвеева Е.Ю.)
("Банковское право", 2021, N 5)<15> Письмо Минфина России от 26 июня 2015 г. N 20-06-03/1/37017 "О направлении рекомендаций государственным и муниципальным заказчикам, бюджетным учреждениям по вопросу передачи оборудования, установленного в рамках энергосервисного договора (контракта), заказчику" // СПС "КонсультантПлюс".
(Матвеева Е.Ю.)
("Банковское право", 2021, N 5)<15> Письмо Минфина России от 26 июня 2015 г. N 20-06-03/1/37017 "О направлении рекомендаций государственным и муниципальным заказчикам, бюджетным учреждениям по вопросу передачи оборудования, установленного в рамках энергосервисного договора (контракта), заказчику" // СПС "КонсультантПлюс".