Налоговая база по НДФЛ налоговым агентом исчисляется
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по НДФЛ налоговым агентом исчисляется (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом налоговой базы по НДФЛ, исчисленной им в качестве налогового агента за своих работников. По мнению налогового органа, компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей работниками, постоянная работа которых имеет разъездной характер или вахтовый метод, подлежат обложению налогом, так как входят в систему оплаты труда. Общество возражало, ссылаясь на то, что спорные выплаты производились работникам на основании ст. 168.1 ТК РФ и не подлежат налогообложению в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ. Суд признал выплаты подлежащими обложению НДФЛ, приняв во внимание, что выплаты имели фиксированный размер за каждый отработанный день и не были обусловлены реальными расходами работников, следовательно, они не являются компенсацией конкретных затрат, связанных с непосредственным выполнением работниками трудовых обязанностей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом налоговой базы по НДФЛ, исчисленной им в качестве налогового агента за своих работников. По мнению налогового органа, компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей работниками, постоянная работа которых имеет разъездной характер или вахтовый метод, подлежат обложению налогом, так как входят в систему оплаты труда. Общество возражало, ссылаясь на то, что спорные выплаты производились работникам на основании ст. 168.1 ТК РФ и не подлежат налогообложению в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ. Суд признал выплаты подлежащими обложению НДФЛ, приняв во внимание, что выплаты имели фиксированный размер за каждый отработанный день и не были обусловлены реальными расходами работников, следовательно, они не являются компенсацией конкретных затрат, связанных с непосредственным выполнением работниками трудовых обязанностей.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд постановил, что обществом (налоговым агентом) была занижена налоговая база для исчисления НДФЛ и страховых взносов посредством применения схемы выплаты заработной платы "в конверте".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд постановил, что обществом (налоговым агентом) была занижена налоговая база для исчисления НДФЛ и страховых взносов посредством применения схемы выплаты заработной платы "в конверте".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как налоговому агенту определить налоговую базу по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как налоговому агенту определить налоговую базу по НДФЛ
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)5. Как налоговому агенту определить налоговую базу по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)5. Как налоговому агенту определить налоговую базу по НДФЛ
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если налоговый агент исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог, например, из-за прекращения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого осуществляется выплата, он направляет в налоговый орган сообщение о невозможности удержания налога и сумме неудержанного НДФЛ. Налоговый орган направит вам уведомление, на основании которого вы обязаны самостоятельно уплатить налог. Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. Подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в таком случае не требуется (ст. 216, п. 14 ст. 226.1, пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если налоговый агент исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог, например, из-за прекращения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого осуществляется выплата, он направляет в налоговый орган сообщение о невозможности удержания налога и сумме неудержанного НДФЛ. Налоговый орган направит вам уведомление, на основании которого вы обязаны самостоятельно уплатить налог. Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. Подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в таком случае не требуется (ст. 216, п. 14 ст. 226.1, пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).