Налоговая база по ндс в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по ндс в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как определить налоговую базу по НДС, если цена по договору - в иностранной валюте или у. е., а оплата - в рублях
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как определить налоговую базу по НДС, если цена по договору - в иностранной валюте или у. е., а оплата - в рублях
Вопрос: Об НДС при реализации цифровой валюты и определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с нею.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-03-06/2/82194)Вопрос: Об НДС при реализации цифровой валюты и определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с нею.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-03-06/2/82194)Вопрос: Об НДС при реализации цифровой валюты и определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с нею.
Нормативные акты
Протокол от 11.12.2009
(ред. от 22.08.2023)
"Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов"в графе 15 - налоговая база по НДС в национальной валюте лица, заполнившего Заявление. Налоговая база рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов, указанной в графе 19;
(ред. от 22.08.2023)
"Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов"в графе 15 - налоговая база по НДС в национальной валюте лица, заполнившего Заявление. Налоговая база рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов, указанной в графе 19;
Вопрос: ООО - налоговый агент по НДС при оплате иностранной организации. Предусмотрена возможность оплаты за ООО третьим лицом. ООО перечисляет средства российскому посреднику в рублях, тот привлекает иностранного посредника, который перечисляет платеж в валюте контрагенту ООО. Как ООО определить налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО является налоговым агентом по НДС при оплате иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах: оплата оказанных в РФ услуг, не являющихся электронными. Валютный платеж осуществляется через российского посредника в расчетах (контрактом с нерезидентом предусмотрена возможность оплаты за ООО третьим лицом). ООО перечисляет денежные средства посреднику в рублях, тот привлекает иностранного посредника, который перечисляет платеж в валюте контрагенту ООО. В акте российский посредник указывает дату получения рублевого платежа от ООО и дату перечисления валюты конечному получателю. Также ООО получает подтверждение от контрагента ООО о получении платежа по контракту. Как ООО определить налоговую базу по НДС (на какую дату и по какому курсу)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО является налоговым агентом по НДС при оплате иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах: оплата оказанных в РФ услуг, не являющихся электронными. Валютный платеж осуществляется через российского посредника в расчетах (контрактом с нерезидентом предусмотрена возможность оплаты за ООО третьим лицом). ООО перечисляет денежные средства посреднику в рублях, тот привлекает иностранного посредника, который перечисляет платеж в валюте контрагенту ООО. В акте российский посредник указывает дату получения рублевого платежа от ООО и дату перечисления валюты конечному получателю. Также ООО получает подтверждение от контрагента ООО о получении платежа по контракту. Как ООО определить налоговую базу по НДС (на какую дату и по какому курсу)?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Налоговая база по НДС - это стоимостная характеристика объекта налогообложения НДС (п. 1 ст. 17, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 53 НК РФ). Ее определяют в рублях по итогам каждого налогового периода - квартала (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 55, ст. 163 НК РФ). При расчетах в иностранной валюте налоговая база по НДС пересчитывается в рубли.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Налоговая база по НДС - это стоимостная характеристика объекта налогообложения НДС (п. 1 ст. 17, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 53 НК РФ). Ее определяют в рублях по итогам каждого налогового периода - квартала (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 55, ст. 163 НК РФ). При расчетах в иностранной валюте налоговая база по НДС пересчитывается в рубли.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС российской организацией при приобретении за иностранную валюту у иностранного лица услуг, местом реализации которых является РФ.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-07-08/88297)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС российской организацией при приобретении за иностранную валюту у иностранного лица услуг, местом реализации которых является РФ.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-07-08/88297)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС российской организацией при приобретении за иностранную валюту у иностранного лица услуг, местом реализации которых является РФ.
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)- на дату получения аванса он должен определить базу по НДС, пересчитав полученную валюту в рубли по официальному курсу Центробанка;
("Главная книга", 2023, N 24)- на дату получения аванса он должен определить базу по НДС, пересчитав полученную валюту в рубли по официальному курсу Центробанка;
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом, в случае если денежное обязательство по первоначальному договору реализации товаров (работ, услуг), лежащему в основе договора уступки, выражено в иностранной валюте, при исполнении должником перед новым кредитором такого обязательства в иностранной валюте налоговая база по налогу на добавленную стоимость, определяемая новым кредитором на день прекращения этого обязательства в виде суммы превышения суммы дохода, полученного новым кредитором при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату прекращения указанного обязательства на основании пункта 3 статьи 153 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом, в случае если денежное обязательство по первоначальному договору реализации товаров (работ, услуг), лежащему в основе договора уступки, выражено в иностранной валюте, при исполнении должником перед новым кредитором такого обязательства в иностранной валюте налоговая база по налогу на добавленную стоимость, определяемая новым кредитором на день прекращения этого обязательства в виде суммы превышения суммы дохода, полученного новым кредитором при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату прекращения указанного обязательства на основании пункта 3 статьи 153 НК РФ.
Статья: Как определить налоговую базу по НДС, если оплата в рублях - по фиксированному курсу
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Порядок определения налоговой базы по НДС, когда стоимость товаров (работ, услуг) выражена в договоре в иностранной валюте, но оплата производится в рублях, установлен в п. 4 ст. 153 НК РФ. Согласно этой норме, если в договоре оплата товаров (работ, услуг) предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, при определении налоговой базы по НДС иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг). При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Разницы в сумме налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со ст. 250 НК РФ или в составе внереализационных расходов в соответствии со ст. 265 НК РФ.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Порядок определения налоговой базы по НДС, когда стоимость товаров (работ, услуг) выражена в договоре в иностранной валюте, но оплата производится в рублях, установлен в п. 4 ст. 153 НК РФ. Согласно этой норме, если в договоре оплата товаров (работ, услуг) предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, при определении налоговой базы по НДС иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг). При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Разницы в сумме налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со ст. 250 НК РФ или в составе внереализационных расходов в соответствии со ст. 265 НК РФ.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость товаров выражена и оплачивается в иностранной валюте, то налоговая база по НДС при экспорте определяется в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ). Поэтому независимо от того, подтверждена нулевая ставка НДС в срок или позже, при заполнении соответствующих разделов декларации по НДС налоговая база по экспортной операции всегда будет отражена по курсу на дату отгрузки экспортируемого товара.
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость товаров выражена и оплачивается в иностранной валюте, то налоговая база по НДС при экспорте определяется в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ). Поэтому независимо от того, подтверждена нулевая ставка НДС в срок или позже, при заполнении соответствующих разделов декларации по НДС налоговая база по экспортной операции всегда будет отражена по курсу на дату отгрузки экспортируемого товара.