Налоговая база по смр
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по смр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим налогоплательщик должен определять налоговую базу для расчета НДС при выполнении СМР для собственного потребления на последнее число каждого налогового периода и в обычном порядке принимать к вычету НДС по выполненным СМР.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим налогоплательщик должен определять налоговую базу для расчета НДС при выполнении СМР для собственного потребления на последнее число каждого налогового периода и в обычном порядке принимать к вычету НДС по выполненным СМР.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСНАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕНИИ СМР)
Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"3. Регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры (в том числе корректировочные), документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (с учетом положений статьи 3 Федерального закона "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"), в том числе при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, получении средств, увеличивающих налоговую базу, выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и осуществлении операций налогоплательщиками, использующими право на освобождение в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 и статьей 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"3. Регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры (в том числе корректировочные), документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (с учетом положений статьи 3 Федерального закона "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"), в том числе при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, получении средств, увеличивающих налоговую базу, выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и осуществлении операций налогоплательщиками, использующими право на освобождение в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 и статьей 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
(ред. от 17.11.2025)Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выполняете СМР для собственного потребления, в налоговую базу включайте все расходы, которые возникли у вас при выполнении этих СМР (п. 2 ст. 159 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выполняете СМР для собственного потребления, в налоговую базу включайте все расходы, которые возникли у вас при выполнении этих СМР (п. 2 ст. 159 НК РФ).
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Стоимость выполненных СМР включается в налоговую базу по НДС, но не образует доход для целей налогообложения прибыли;
(КонсультантПлюс, 2025)выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Стоимость выполненных СМР включается в налоговую базу по НДС, но не образует доход для целей налогообложения прибыли;
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру по СМР выставляйте на день определения налоговой базы, то есть на последнее число квартала (ст. 163, п. 10 ст. 167 НК РФ, п. 21 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру по СМР выставляйте на день определения налоговой базы, то есть на последнее число квартала (ст. 163, п. 10 ст. 167 НК РФ, п. 21 Правил ведения книги продаж).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Объект налогообложения и налоговая база по СМР для себя
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Объект налогообложения и налоговая база по СМР для себя
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2025)При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговую базу по НДС определяйте как стоимость таких работ с учетом всех расходов на их выполнение. На эту сумму в общем случае начисляйте НДС по ставке 20% на последнее число квартала, в котором проводились такие работы. В этот же день вы можете принять к вычету НДС со стоимости СМР. Если потом вы начнете использовать объект в не облагаемых НДС операциях, то налог придется восстановить.
(КонсультантПлюс, 2025)При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговую базу по НДС определяйте как стоимость таких работ с учетом всех расходов на их выполнение. На эту сумму в общем случае начисляйте НДС по ставке 20% на последнее число квартала, в котором проводились такие работы. В этот же день вы можете принять к вычету НДС со стоимости СМР. Если потом вы начнете использовать объект в не облагаемых НДС операциях, то налог придется восстановить.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления. В строку 010 (021, 022) эту сумму не включайте.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления. В строку 010 (021, 022) эту сумму не включайте.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления. В строку 010 эту сумму не включайте;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления. В строку 010 эту сумму не включайте;