Налоговая база при импорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база при импорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как рассчитать налоговую базу при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как рассчитать налоговую базу при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСНАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ (ПО СТ. 160 НК РФ)
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены особенности определения налоговой базы при ввозе на территорию РФ в отношении табака кальянного и табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены особенности определения налоговой базы при ввозе на территорию РФ в отношении табака кальянного и табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
(ред. от 17.11.2025)Статья 191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При импорте товаров на территорию РФ (кроме импорта из ЕАЭС) налоговая база, по общему правилу, равна (п. 1 ст. 160 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При импорте товаров на территорию РФ (кроме импорта из ЕАЭС) налоговая база, по общему правилу, равна (п. 1 ст. 160 НК РФ):
Статья: Роялти в лицензионных правоотношениях
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 24.05.2024 N 308-ЭС23-29565 по делу N А32-5147/2022 отмечено, что лицензионные платежи в полном объеме участвуют как в определении базы для исчисления таможенных платежей при ввозе товаров, так и в определении налоговой базы по НДС при удержании налога налоговым агентом, но по различным юридическим основаниям, что обусловлено особенностями взимания налога таможенными и налоговыми органами, и с учетом возможности применения налоговых вычетов - не приводит к многократному налогообложению, следовательно, не нарушает прав плательщиков.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 24.05.2024 N 308-ЭС23-29565 по делу N А32-5147/2022 отмечено, что лицензионные платежи в полном объеме участвуют как в определении базы для исчисления таможенных платежей при ввозе товаров, так и в определении налоговой базы по НДС при удержании налога налоговым агентом, но по различным юридическим основаниям, что обусловлено особенностями взимания налога таможенными и налоговыми органами, и с учетом возможности применения налоговых вычетов - не приводит к многократному налогообложению, следовательно, не нарушает прав плательщиков.
Статья: Таможенная оценка: объект, субъект, методы, цели
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 1)во-первых, осуществлять таможенно-тарифное регулирование при осуществлении внешней торговли товарами, выступая налоговой базой исчисления ввозных и вывозных таможенных пошлин по адвалорным или комбинированным ставкам таможенного тарифа, применяемым в условиях перехода на электронный документооборот участников таможенных правоотношений при совершении операций по уплате таможенных платежей, а также при администрировании исполнения фискальной обязанности декларантов и организации взыскания задолженности по уплате таможенных платежей и пеней;
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 1)во-первых, осуществлять таможенно-тарифное регулирование при осуществлении внешней торговли товарами, выступая налоговой базой исчисления ввозных и вывозных таможенных пошлин по адвалорным или комбинированным ставкам таможенного тарифа, применяемым в условиях перехода на электронный документооборот участников таможенных правоотношений при совершении операций по уплате таможенных платежей, а также при администрировании исполнения фискальной обязанности декларантов и организации взыскания задолженности по уплате таможенных платежей и пеней;
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Налоговая база при ввозе товаров в РФ
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Налоговая база при ввозе товаров в РФ
Вопрос: По каким ставкам и на какую дату исчислять ввозные таможенные пошлины и налоги и как определять базу и классификацию, если точных сведений о товарах нет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В ходе выездной таможенной проверки на складе импортера установлен факт незаконного перемещения части незадекларированных товаров. Точную дату пересечения таможенной границы по этой части установить невозможно; по ряду позиций отсутствуют точные сведения о характеристиках/кодах и стоимости. По каким ставкам и на какую дату исчислять ввозные таможенные пошлины и налоги и как определять базу и классификацию, если точных сведений о товарах нет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В ходе выездной таможенной проверки на складе импортера установлен факт незаконного перемещения части незадекларированных товаров. Точную дату пересечения таможенной границы по этой части установить невозможно; по ряду позиций отсутствуют точные сведения о характеристиках/кодах и стоимости. По каким ставкам и на какую дату исчислять ввозные таможенные пошлины и налоги и как определять базу и классификацию, если точных сведений о товарах нет?
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- с 01.01.2024 - посредники (организации и ИП), импортирующие в РФ товары на основании договоров поручения, комиссии и агентских договоров для российских доверителей, комитентов и принципалов. Поскольку налоговая база по импорту определяется на дату принятия товаров на учет, полагаем, что посредники должны платить НДС и отчитываться по отгрузкам, по которым товары приняты ими на учет после 01.01.2024 <4>. А с 01.01.2025 эти обязанности возложат и на отечественных посредников, продающих покупателям из РФ товары доверителей, комитентов, принципалов из ЕАЭС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- с 01.01.2024 - посредники (организации и ИП), импортирующие в РФ товары на основании договоров поручения, комиссии и агентских договоров для российских доверителей, комитентов и принципалов. Поскольку налоговая база по импорту определяется на дату принятия товаров на учет, полагаем, что посредники должны платить НДС и отчитываться по отгрузкам, по которым товары приняты ими на учет после 01.01.2024 <4>. А с 01.01.2025 эти обязанности возложат и на отечественных посредников, продающих покупателям из РФ товары доверителей, комитентов, принципалов из ЕАЭС.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В зависимости от особенностей реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии со ст. 155 - 162 НК РФ. В частности, НК РФ устанавливает особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии) (ст. 155); особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров (ст. 156); особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи (ст. 157); особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса (ст. 158); особенности порядка определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления (ст. 159): порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (ст. 160), и т.д.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В зависимости от особенностей реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии со ст. 155 - 162 НК РФ. В частности, НК РФ устанавливает особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии) (ст. 155); особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров (ст. 156); особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи (ст. 157); особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса (ст. 158); особенности порядка определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления (ст. 159): порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (ст. 160), и т.д.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Налоговая база по НДС при импорте из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Налоговая база по НДС при импорте из ЕАЭС
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета налоговой базы при импорте товаров для плательщиков УСН такой же, как и для плательщиков НДС на ОСНО. Но для импорта товаров из ЕАЭС и из иных стран налоговая база определяется по-разному (п. п. 1, 3 ст. 160 НК РФ, п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета налоговой базы при импорте товаров для плательщиков УСН такой же, как и для плательщиков НДС на ОСНО. Но для импорта товаров из ЕАЭС и из иных стран налоговая база определяется по-разному (п. п. 1, 3 ст. 160 НК РФ, п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).