Налоговая декларация при продаже недвижимого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая декларация при продаже недвижимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю налог, уплачиваемому в связи с применением УСН, в связи с неотражением в налоговой декларации дохода от продажи объектов недвижимого имущества: здания и земельного имущества. Оспаривая доначисление, предприниматель, не опровергая использование реализованного здания в предпринимательских целях, указал, что фактически реализованный земельный участок не использовался в предпринимательской деятельности, а был необходим лишь для существования здания. Приняв во внимание, что имущество сдавалось предпринимателем в аренду в целях получения дохода, здание и участок по своим характеристикам относятся к единому комплексу, назначение спорного объекта исключает возможность его использования в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, суд пришел к выводу, что доход от продажи земельного участка и расположенного на нем здания подлежит включению в налоговую базу по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю налог, уплачиваемому в связи с применением УСН, в связи с неотражением в налоговой декларации дохода от продажи объектов недвижимого имущества: здания и земельного имущества. Оспаривая доначисление, предприниматель, не опровергая использование реализованного здания в предпринимательских целях, указал, что фактически реализованный земельный участок не использовался в предпринимательской деятельности, а был необходим лишь для существования здания. Приняв во внимание, что имущество сдавалось предпринимателем в аренду в целях получения дохода, здание и участок по своим характеристикам относятся к единому комплексу, назначение спорного объекта исключает возможность его использования в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, суд пришел к выводу, что доход от продажи земельного участка и расположенного на нем здания подлежит включению в налоговую базу по УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предпринимателю обоснованно доначислен налог по УСН в связи с неотражением в представленной налоговой декларации дохода от продажи объектов недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предпринимателю обоснованно доначислен налог по УСН в связи с неотражением в представленной налоговой декларации дохода от продажи объектов недвижимого имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3.4. Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган при продаже недвижимости
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3.4. Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган при продаже недвижимости
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абзацем первым пункта 1.2 статьи 88 настоящего Кодекса камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом и пунктами 4 и 5 настоящей статьи.
(ред. от 28.11.2025)3. В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абзацем первым пункта 1.2 статьи 88 настоящего Кодекса камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом и пунктами 4 и 5 настоящей статьи.
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Отражение операции по продаже недвижимости в декларации по налогу на прибыль также зависит от того, в каком качестве вы ее продаете.
(КонсультантПлюс, 2025)Отражение операции по продаже недвижимости в декларации по налогу на прибыль также зависит от того, в каком качестве вы ее продаете.
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Организация вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока (п. 1 ст. 45 НК РФ). В этом случае она представляет в инспекцию в отношении проданного в течение налогового периода объекта недвижимости декларацию по налогу на имущество до окончания срока ее представления, установленного п. 3 ст. 386 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока (п. 1 ст. 45 НК РФ). В этом случае она представляет в инспекцию в отношении проданного в течение налогового периода объекта недвижимости декларацию по налогу на имущество до окончания срока ее представления, установленного п. 3 ст. 386 НК РФ.
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе физлица - нерезидента РФ, не состоящего на налоговом учете в РФ, в целях представления декларации по НДФЛ при продаже недвижимости.
(Письмо ФНС России от 07.12.2023 N БС-4-11/15397@)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе физлица - нерезидента РФ, не состоящего на налоговом учете в РФ, в целях представления декларации по НДФЛ при продаже недвижимости.
(Письмо ФНС России от 07.12.2023 N БС-4-11/15397@)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе физлица - нерезидента РФ, не состоящего на налоговом учете в РФ, в целях представления декларации по НДФЛ при продаже недвижимости.
Статья: Приобретение недвижимости путем выкупа долей: проблемы определения срока владения для целей налогового вычета при продаже
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<17> С 1 января 2022 г. п. 4 ст. 229 НК РФ дополняется абз. 3 (О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ // Российская газета. 2021. 7 июля // СПС "КонсультантПлюс") о том, что налогоплательщик освобождается от обязанности указывать в налоговой декларации сумму доходов от продажи соответствующей недвижимости в размере, не превышающем установленный, если имеет право на соответствующий имущественный налоговый вычет.
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<17> С 1 января 2022 г. п. 4 ст. 229 НК РФ дополняется абз. 3 (О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ // Российская газета. 2021. 7 июля // СПС "КонсультантПлюс") о том, что налогоплательщик освобождается от обязанности указывать в налоговой декларации сумму доходов от продажи соответствующей недвижимости в размере, не превышающем установленный, если имеет право на соответствующий имущественный налоговый вычет.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расчет к Приложению 1 налоговой декларации - для отражения сведений о доходе от продажи недвижимости (квартиры).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расчет к Приложению 1 налоговой декларации - для отражения сведений о доходе от продажи недвижимости (квартиры).
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В статье исследуются формы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимости: камеральная проверка налоговой декларации (п. 1 ст. 88 НК РФ) и проверка в отсутствие налоговой декларации (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В статье исследуются формы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимости: камеральная проверка налоговой декларации (п. 1 ст. 88 НК РФ) и проверка в отсутствие налоговой декларации (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Положения п. 3 ст. 214.10 НК РФ применяются налоговым органом в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абз. 1 п. 1.2 ст. 88 НК РФ камеральной налоговой проверки на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Положения п. 3 ст. 214.10 НК РФ применяются налоговым органом в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абз. 1 п. 1.2 ст. 88 НК РФ камеральной налоговой проверки на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах.