Налоговая декларация считается представленной
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая декларация считается представленной (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако декларация по НДС за спорный период была направлена в инспекцию по ТКС до завершения налогового периода, поэтому она считается не представленной и не подлежит камеральной налоговой проверке. Вновь направленная декларация, в которой заявлено о применении спорного вычета, подана по истечении трехлетнего срока для заявления вычетов. Доказательств наличия объективных обстоятельств, препятствовавших своевременному декларированию спорного вычета, не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако декларация по НДС за спорный период была направлена в инспекцию по ТКС до завершения налогового периода, поэтому она считается не представленной и не подлежит камеральной налоговой проверке. Вновь направленная декларация, в которой заявлено о применении спорного вычета, подана по истечении трехлетнего срока для заявления вычетов. Доказательств наличия объективных обстоятельств, препятствовавших своевременному декларированию спорного вычета, не представлено.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между тем в данном случае установлен факт уплаты налога в течение нескольких лет, и налогоплательщик не возражал относительно вывода об образовании переплаты в течение этого периода. При таких обстоятельствах не имеется оснований считать, что переплата связана именно с последним налоговым платежом и с подачей налоговой декларации за спорный период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между тем в данном случае установлен факт уплаты налога в течение нескольких лет, и налогоплательщик не возражал относительно вывода об образовании переплаты в течение этого периода. При таких обстоятельствах не имеется оснований считать, что переплата связана именно с последним налоговым платежом и с подачей налоговой декларации за спорный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)Как организации представляют налоговые декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Как организации представляют налоговые декларации
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.1. Порядок представления декларации 3-НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.1. Порядок представления декларации 3-НДФЛ
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"ФНС: налоговую декларацию нельзя подать через сервис "Электронные заказные письма" (12.09.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.4.4. Трехлетний срок давности на вычет НДС,
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.4.4. Трехлетний срок давности на вычет НДС,
Статья: Правовые аспекты расчета действительных налоговых обязательств
(Рябова Е.В., Хоружий В.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)1. Вариант первый - обязанность раскрытия реального контрагента лежит на налогоплательщике: модель "Я заявляю, я доказываю". Такая концепция является общеправовой, а поскольку налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика об исчисленных суммах налогов, доходах, расходах и прочих налогово значимых параметров, то на налогоплательщике, заявляющем исчисленный объем налоговых обязательств, лежит бремя доказывания ДНО. Вместе с тем в налоговом процессе применяется презумпция добросовестности налогоплательщика, согласно которой сведения, представленные в налоговой декларации, считаются достоверными, пока налоговым органом не будет доказано обратное. В случае если налоговым органом, не оспаривая реальности хозяйственной операции, доказано, что контрагентом по гражданско-правовому договору не исполнены обязательства фактически, бремя доказывания переходит к налогоплательщику. Данный подход, к примеру, используется по вопросу о возможности применения расчетного метода определения ДНО при отсутствии у налогового органа сведений и доказательств, свидетельствующих о фактическом контрагенте налогоплательщика.
(Рябова Е.В., Хоружий В.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)1. Вариант первый - обязанность раскрытия реального контрагента лежит на налогоплательщике: модель "Я заявляю, я доказываю". Такая концепция является общеправовой, а поскольку налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика об исчисленных суммах налогов, доходах, расходах и прочих налогово значимых параметров, то на налогоплательщике, заявляющем исчисленный объем налоговых обязательств, лежит бремя доказывания ДНО. Вместе с тем в налоговом процессе применяется презумпция добросовестности налогоплательщика, согласно которой сведения, представленные в налоговой декларации, считаются достоверными, пока налоговым органом не будет доказано обратное. В случае если налоговым органом, не оспаривая реальности хозяйственной операции, доказано, что контрагентом по гражданско-правовому договору не исполнены обязательства фактически, бремя доказывания переходит к налогоплательщику. Данный подход, к примеру, используется по вопросу о возможности применения расчетного метода определения ДНО при отсутствии у налогового органа сведений и доказательств, свидетельствующих о фактическом контрагенте налогоплательщика.
Статья: Ключевые изменения в российских правилах налогообложения
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Налоговая декларация (расчет) будет считаться не представленной в налоговые органы, если при проведении камеральной проверки на основе соответствующей декларации (расчета) будет установлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Налоговая декларация (расчет) будет считаться не представленной в налоговые органы, если при проведении камеральной проверки на основе соответствующей декларации (расчета) будет установлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Сначала проверьте, принята ли ваша декларация налоговым органом. При отправке декларации в электронном виде по ТКС доказательством этого будет квитанция о приеме (п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Если вместо квитанции о приеме вы получили сообщение об ошибке или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронной форме, то это значит, что декларация не считается представленной (п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Вам нужно сформировать и отправить декларацию заново, иначе возможен штраф за нарушение срока ее подачи и другие негативные последствия.
(КонсультантПлюс, 2025)Сначала проверьте, принята ли ваша декларация налоговым органом. При отправке декларации в электронном виде по ТКС доказательством этого будет квитанция о приеме (п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Если вместо квитанции о приеме вы получили сообщение об ошибке или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронной форме, то это значит, что декларация не считается представленной (п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Вам нужно сформировать и отправить декларацию заново, иначе возможен штраф за нарушение срока ее подачи и другие негативные последствия.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.5.1. Может ли день уплаты налога (пеней, штрафа, страховых взносов) или подачи первоначальной декларации считаться моментом, когда налогоплательщик узнал о положительном сальдо ЕНС?
Статья: Обязанность по предоставлению налоговой отчетности в контексте цифровой трансформации
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Таким образом, внедрение информационных технологий в налоговые отношения является огромным прорывом. При этом новое правовое регулирование таких отношений требует дальнейшего развития. Поэтому вполне обоснованным представляется вывод Е.В. Родыгиной о том, что абсолютную отмену подачи налоговых деклараций можно считать направлением совершенствования процедур налогового администрирования на более отдаленную перспективу <12>.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Таким образом, внедрение информационных технологий в налоговые отношения является огромным прорывом. При этом новое правовое регулирование таких отношений требует дальнейшего развития. Поэтому вполне обоснованным представляется вывод Е.В. Родыгиной о том, что абсолютную отмену подачи налоговых деклараций можно считать направлением совершенствования процедур налогового администрирования на более отдаленную перспективу <12>.
Готовое решение: Как подать единую (упрощенную) декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете избежать ответственности, если представите декларации по другим налогам раньше, чем инспекция узнает об этом нарушении. Это связано с тем, что ЕУД в данной ситуации является первичной декларацией, а декларации по налогам - уточненными. Уточненная декларация не считается поданной с нарушением срока (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.11.2012 N 03-02-07/2-154 (доведено до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 07.12.2012 N ЕД-4-3/20706)).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете избежать ответственности, если представите декларации по другим налогам раньше, чем инспекция узнает об этом нарушении. Это связано с тем, что ЕУД в данной ситуации является первичной декларацией, а декларации по налогам - уточненными. Уточненная декларация не считается поданной с нарушением срока (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.11.2012 N 03-02-07/2-154 (доведено до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 07.12.2012 N ЕД-4-3/20706)).