Налоговая нагрузка по зарплате
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая нагрузка по зарплате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Размер вознаграждения, выплачиваемого управляющему, не связан с оплатой конкретного объема оказываемых услуг, выплаты носят фиксированный и периодический (ежемесячный) характер и составляют значительную долю относительно общего фонда оплаты труда. Таким образом, замена директора на управляющего предпринимателя не имела иной экономически оправданной цели помимо минимизации налоговой нагрузки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Размер вознаграждения, выплачиваемого управляющему, не связан с оплатой конкретного объема оказываемых услуг, выплаты носят фиксированный и периодический (ежемесячный) характер и составляют значительную долю относительно общего фонда оплаты труда. Таким образом, замена директора на управляющего предпринимателя не имела иной экономически оправданной цели помимо минимизации налоговой нагрузки.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 131 "Формы оплаты труда" Трудового кодекса РФ"Руководствуясь положениями статьями 15, 401 ГК РФ, статьями 22, 129, 131, 136, 142 и 157 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), статьей 8 Налогового кодекса Российской Федерации, суд первой инстанции отказал в удовлетворении заявленных требований, поскольку расходы на оплату труда работников являются обязанностью работодателя, так как являются оплатой за выполнение сотрудниками их должностных обязанностей, расходы на содержание имущества являются обязанностью собственника, несение соответствующего налогового бремени предусмотрено налоговым законодательством. Данные расходы являются для истца не убытками в смысле статьи 15 ГК РФ, а условно-постоянными расходами и не связаны с виновными действиями ответчика."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Планирование выездных налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)При этом выездные проверки проводят выборочно - кандидатов на проведение такой проверки отбирают по 12 критериям риска. Это такие критерии, как, например, значительная доля вычетов по НДС, отклонение налоговой нагрузки и зарплаты работников от среднеотраслевого значения и другие. Большинство из них универсальны, но есть и такие, которые применяются исключительно к организациями или ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом выездные проверки проводят выборочно - кандидатов на проведение такой проверки отбирают по 12 критериям риска. Это такие критерии, как, например, значительная доля вычетов по НДС, отклонение налоговой нагрузки и зарплаты работников от среднеотраслевого значения и другие. Большинство из них универсальны, но есть и такие, которые применяются исключительно к организациями или ИП.
Статья: О налоговой эффективности выплат персоналу. Какие факторы на нее влияют
(Лысенко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)"Перегрев" рынка труда стимулирует работодателей к большему расширению мер поддержки работников, не относящихся непосредственно к заработной плате. В совокупности с ростом налоговой нагрузки по НДФЛ с 2025 г. это влечет значительный рост "зарплатных налогов" (страховые взносы, НДФЛ). В рамках представленной статьи затронем несколько базовых вопросов, влияющих на налоговую эффективность выплат сотрудникам, которые, по опыту автора статьи, чаще всего вызывали сложности при налогообложении.
(Лысенко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)"Перегрев" рынка труда стимулирует работодателей к большему расширению мер поддержки работников, не относящихся непосредственно к заработной плате. В совокупности с ростом налоговой нагрузки по НДФЛ с 2025 г. это влечет значительный рост "зарплатных налогов" (страховые взносы, НДФЛ). В рамках представленной статьи затронем несколько базовых вопросов, влияющих на налоговую эффективность выплат сотрудникам, которые, по опыту автора статьи, чаще всего вызывали сложности при налогообложении.
Статья: Стимулирование инновационной и изобретательской деятельности в КНР
(Дарина О.Н., Негуляев Г.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 4)К мерам дополнительного стимулирования относится также снижение налоговой нагрузки по заработной плате востребованных специалистов (налоговые ставки на доходы физических лиц в КНР могут достигать 45% в зависимости от размеров дохода).
(Дарина О.Н., Негуляев Г.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 4)К мерам дополнительного стимулирования относится также снижение налоговой нагрузки по заработной плате востребованных специалистов (налоговые ставки на доходы физических лиц в КНР могут достигать 45% в зависимости от размеров дохода).
Статья: Амбивалентность цифровой трансформации в налоговом администрировании
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)Так, в соответствии с действующим порядком <2> инспекция определяет необходимость проведения выездной налоговой проверки какой-либо компании, ориентируясь на 12 критериев. В их числе - уровень налоговой нагрузки, средняя заработная плата, факт работы через посредников или осуществление определенного вида деятельности. При этом камеральной проверке подвергается каждая отправленная в налоговый орган декларация. Такая проверка осуществляется путем сопоставления контрольных сумм, рассчитываемых исходя из данных декларации и имеющихся у ФНС иных документов, и в случае их несоответствия налогоплательщику выставляется требование об уточнении <3>. Автоматизация этого процесса должна снизить нагрузку как для налоговых органов, так и для самих налогоплательщиков: последние получают налоговое требование только в случае обнаружения ошибок. Однако действительно ли это так и не создает ли система сплошного камерального контроля проблемы для добросовестных налогоплательщиков?
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)Так, в соответствии с действующим порядком <2> инспекция определяет необходимость проведения выездной налоговой проверки какой-либо компании, ориентируясь на 12 критериев. В их числе - уровень налоговой нагрузки, средняя заработная плата, факт работы через посредников или осуществление определенного вида деятельности. При этом камеральной проверке подвергается каждая отправленная в налоговый орган декларация. Такая проверка осуществляется путем сопоставления контрольных сумм, рассчитываемых исходя из данных декларации и имеющихся у ФНС иных документов, и в случае их несоответствия налогоплательщику выставляется требование об уточнении <3>. Автоматизация этого процесса должна снизить нагрузку как для налоговых органов, так и для самих налогоплательщиков: последние получают налоговое требование только в случае обнаружения ошибок. Однако действительно ли это так и не создает ли система сплошного камерального контроля проблемы для добросовестных налогоплательщиков?
Статья: Правила исправления ошибок в бухучете
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Но надо учитывать, что код ОКВЭД, который вы указали в балансе, используется при расчете среднеотраслевых показателей, налоговой нагрузки, средней заработной платы и т.д. Также указанный вами код используется Росстатом для статистических наблюдений.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Но надо учитывать, что код ОКВЭД, который вы указали в балансе, используется при расчете среднеотраслевых показателей, налоговой нагрузки, средней заработной платы и т.д. Также указанный вами код используется Росстатом для статистических наблюдений.
Статья: Новые полномочия ФНС: оценка сведений о ФХД ЮЛ и ИП
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Второй этап оценки начинается только при соответствии всем показателям первого этапа. Сервис оценивает уровень зарплаты, налоговую нагрузку, численность сотрудников, коэффициенты платежеспособности, автономии, ликвидности, рентабельность активов и т.д.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Второй этап оценки начинается только при соответствии всем показателям первого этапа. Сервис оценивает уровень зарплаты, налоговую нагрузку, численность сотрудников, коэффициенты платежеспособности, автономии, ликвидности, рентабельность активов и т.д.
Статья: Рискориентированный подход как гарант налоговой безопасности государства
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В целях выявления зон налоговых рисков в настоящее время налоговыми органами применяется ряд специфицированных программно-аналитических комплексов (рисунок 1), позволяющих в совокупности и без дополнительного анализа проранжировать всех плательщиков по критериям оценки уровня налоговых рисков, часть из которых может быть известна налогоплательщикам, а часть - предназначена только для внутреннего использования налоговыми органами. Данные критерии включают такие показатели, как налоговая нагрузка, средняя заработная плата, доля вычетов по НДС, а также признаки недобросовестного поведения налогоплательщика.
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В целях выявления зон налоговых рисков в настоящее время налоговыми органами применяется ряд специфицированных программно-аналитических комплексов (рисунок 1), позволяющих в совокупности и без дополнительного анализа проранжировать всех плательщиков по критериям оценки уровня налоговых рисков, часть из которых может быть известна налогоплательщикам, а часть - предназначена только для внутреннего использования налоговыми органами. Данные критерии включают такие показатели, как налоговая нагрузка, средняя заработная плата, доля вычетов по НДС, а также признаки недобросовестного поведения налогоплательщика.
Статья: Финансово-правовые меры государственной поддержки российских правообладателей в условиях действия ограничительных мер
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц, страховые взносы и налог на профессиональный доход. Одной из наиболее затратных статей для правообладателей на стадии разработки РИД является оплата заработной платы разработчикам, следовательно, основную налоговую нагрузку составляют суммы налога на доходы физических лиц и страховые взносы. Для обеспечения разработки объектов РИД высококвалифицированные специалисты имеют приоритетное значение, соответственно, возникает вопрос об обеспечении высокого уровня оплаты труда, что с учетом введения прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц становится существенной проблемой.
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц, страховые взносы и налог на профессиональный доход. Одной из наиболее затратных статей для правообладателей на стадии разработки РИД является оплата заработной платы разработчикам, следовательно, основную налоговую нагрузку составляют суммы налога на доходы физических лиц и страховые взносы. Для обеспечения разработки объектов РИД высококвалифицированные специалисты имеют приоритетное значение, соответственно, возникает вопрос об обеспечении высокого уровня оплаты труда, что с учетом введения прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц становится существенной проблемой.