Налоговая ставка это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая ставка это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В соответствии с решением органа местного самоуправления в отношении таких участков применяется льготная налоговая ставка. При этом какие-либо исключения относительно использования земельного участка коммерческими структурами в данном акте отсутствуют. Кроме того, поименованные участки в предпринимательской деятельности налогоплательщика не участвовали.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В соответствии с решением органа местного самоуправления в отношении таких участков применяется льготная налоговая ставка. При этом какие-либо исключения относительно использования земельного участка коммерческими структурами в данном акте отсутствуют. Кроме того, поименованные участки в предпринимательской деятельности налогоплательщика не участвовали.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 16.12.2022
("Главная книга", 2023, N 1)Налоговая льгота и пониженная ставка - это не одно и то же
("Главная книга", 2023, N 1)Налоговая льгота и пониженная ставка - это не одно и то же
Вопрос: Организация исчисляет налог на прибыль по льготной ставке 0%. Если выявлена ошибка в расчете выручки в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, надо ли подавать уточненную декларацию, если при этом ставка налога не изменится? Могут ли применить меры ответственности за неподачу декларации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация исчисляет налог на прибыль по льготной ставке 0%. Если выявлена ошибка в расчете выручки в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, надо ли подавать уточненную декларацию, если при этом ставка налога не изменится? Могут ли применить меры ответственности за неподачу декларации в связи с тем, что налоговая база изменилась в сторону увеличения (при этом налога к доплате нет)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация исчисляет налог на прибыль по льготной ставке 0%. Если выявлена ошибка в расчете выручки в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, надо ли подавать уточненную декларацию, если при этом ставка налога не изменится? Могут ли применить меры ответственности за неподачу декларации в связи с тем, что налоговая база изменилась в сторону увеличения (при этом налога к доплате нет)?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом.
Статья: Соотношение экономического основания налога и смежных явлений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)В п. 1 ст. 53 НК РФ указано, что налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Такое "механистическое", бухгалтерско-математическое определение не отражает сути явления. На самом деле налоговая ставка - это размер доли изъятия в публичные фонды налогооблагаемой экономической выгоды <22>. Это правило относится не только к адвалорным (определяемым в процентах), но и к специфическим (определяемым в рублях за единицу измерения налоговой базы) ставкам.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)В п. 1 ст. 53 НК РФ указано, что налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Такое "механистическое", бухгалтерско-математическое определение не отражает сути явления. На самом деле налоговая ставка - это размер доли изъятия в публичные фонды налогооблагаемой экономической выгоды <22>. Это правило относится не только к адвалорным (определяемым в процентах), но и к специфическим (определяемым в рублях за единицу измерения налоговой базы) ставкам.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов, предусмотренная подпунктом 18 пункта 1 статьи 164 НК РФ, в отношении оказываемых арендодателем услуг по предоставлению в аренду гостиничного комплекса, введенного в эксплуатацию до 1 января 2022 года, не применяется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов, предусмотренная подпунктом 18 пункта 1 статьи 164 НК РФ, в отношении оказываемых арендодателем услуг по предоставлению в аренду гостиничного комплекса, введенного в эксплуатацию до 1 января 2022 года, не применяется.
Статья: Многокомпонентные комплексные руды: особенности применения адвалорных и специфических ставок НДПИ
(Логинова Т.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)В целях снижения указанных негативных эффектов в настоящее время на государственном уровне рассматривается вопрос о целесообразности перехода к налогообложению многокомпонентных комплексных руд и полезных компонентов многокомпонентных комплексных руд с применением специфических налоговых ставок. При этом с 01.01.2017 на территории Красноярского края проводится апробация применения специфических ставок в зависимости от количества добытого полезного ископаемого данных видов. Предполагается, что результаты мониторинга действия специфических ставок НДПИ на территории Красноярского края будут приняты за основу при подготовке рекомендаций по их распространению на другие российские регионы <4>. В связи с этим актуальность приобретает вопрос выбора подхода к определению налоговых ставок с учетом особенностей действующего порядка налогообложения МКР и их полезных компонентов в Российской Федерации.
(Логинова Т.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)В целях снижения указанных негативных эффектов в настоящее время на государственном уровне рассматривается вопрос о целесообразности перехода к налогообложению многокомпонентных комплексных руд и полезных компонентов многокомпонентных комплексных руд с применением специфических налоговых ставок. При этом с 01.01.2017 на территории Красноярского края проводится апробация применения специфических ставок в зависимости от количества добытого полезного ископаемого данных видов. Предполагается, что результаты мониторинга действия специфических ставок НДПИ на территории Красноярского края будут приняты за основу при подготовке рекомендаций по их распространению на другие российские регионы <4>. В связи с этим актуальность приобретает вопрос выбора подхода к определению налоговых ставок с учетом особенностей действующего порядка налогообложения МКР и их полезных компонентов в Российской Федерации.
Статья: Разбираемся с "прибыльными" нововведениями 2025 года (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 30.09.2024 N 337-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 23.11.2024 N 399-ФЗ, от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.11.2024 N 417-ФЗ, от 29.11.2024 N 418-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Поправка 2. Для IT-компаний на 2025 - 2030 гг. с 0% до 5% увеличили "прибыльную" ставку, зачисляемую в федеральный бюджет. Региональная налоговая ставка в этот период остается прежней - 0% <3>. При этом с 2025 г. вводится дополнительное условие для применения пониженной ставки. Так, IT-компания должна получать доходы от реализации программ для ЭВМ и баз данных, разработанных, адаптированных и/или модифицированных самой IT-компанией либо лицом, входящим с ней в одну группу лиц. Теперь таким лицом не может быть иностранный гражданин, лицо без гражданства, иностранная организация (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская организация или гражданин РФ). Остальные условия те же: наличие госаккредитации и доля доходов от IT-деятельности не менее 70%.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Поправка 2. Для IT-компаний на 2025 - 2030 гг. с 0% до 5% увеличили "прибыльную" ставку, зачисляемую в федеральный бюджет. Региональная налоговая ставка в этот период остается прежней - 0% <3>. При этом с 2025 г. вводится дополнительное условие для применения пониженной ставки. Так, IT-компания должна получать доходы от реализации программ для ЭВМ и баз данных, разработанных, адаптированных и/или модифицированных самой IT-компанией либо лицом, входящим с ней в одну группу лиц. Теперь таким лицом не может быть иностранный гражданин, лицо без гражданства, иностранная организация (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская организация или гражданин РФ). Остальные условия те же: наличие госаккредитации и доля доходов от IT-деятельности не менее 70%.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет, умножьте налоговую базу на ставку. Это общее правило.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет, умножьте налоговую базу на ставку. Это общее правило.
Статья: Налоговые льготы в Российской Федерации: проблемы и недостатки
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Статья 284 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что в областной бюджет может перечисляться налог на прибыль по пониженной ставке. С нашей точки зрения, подобное положение в качестве льготы идентифицировать достаточно спорно. В свою очередь, Минфин РФ выдал разъяснения, согласно которым пониженная ставка - это не налоговое преимущество. Однако документы, предоставляемые Минфином РФ, имеют противоречия. В письме Департамента таможенно-налоговой и тарифной политики, которое вышло 27 августа 2014 г., отмечалось, что налоговая ставка - это обязательный элемент любого налога, что соответствует ст. 3 и 17 НК РФ. Таким образом, налоговая ставка должна быть определена для любого налога. Но плательщик при исчислении и последующей уплате налога не может самовольно изменять введенную ставку. Ставка налога и налоговая льгота - это разные элементы налогообложения, независимые друг от друга.
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Статья 284 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что в областной бюджет может перечисляться налог на прибыль по пониженной ставке. С нашей точки зрения, подобное положение в качестве льготы идентифицировать достаточно спорно. В свою очередь, Минфин РФ выдал разъяснения, согласно которым пониженная ставка - это не налоговое преимущество. Однако документы, предоставляемые Минфином РФ, имеют противоречия. В письме Департамента таможенно-налоговой и тарифной политики, которое вышло 27 августа 2014 г., отмечалось, что налоговая ставка - это обязательный элемент любого налога, что соответствует ст. 3 и 17 НК РФ. Таким образом, налоговая ставка должна быть определена для любого налога. Но плательщик при исчислении и последующей уплате налога не может самовольно изменять введенную ставку. Ставка налога и налоговая льгота - это разные элементы налогообложения, независимые друг от друга.
Готовое решение: Какие ставки применяются по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Налог по этой ставке зачисляется в федеральный бюджет. А в региональные бюджеты ставка не может быть выше 13,5% (п. п. 1, 1.2 ст. 284 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог по этой ставке зачисляется в федеральный бюджет. А в региональные бюджеты ставка не может быть выше 13,5% (п. п. 1, 1.2 ст. 284 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Согласно НК РФ максимальный доход, при котором фирма вправе применять УСН, составляет 200 млн рублей. При доходе до 150 млн рублей применяются общие ставки УСН-налога. Для доходов от 150 до 200 млн рублей установлены повышенные налоговые ставки. Эти суммы ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Согласно НК РФ максимальный доход, при котором фирма вправе применять УСН, составляет 200 млн рублей. При доходе до 150 млн рублей применяются общие ставки УСН-налога. Для доходов от 150 до 200 млн рублей установлены повышенные налоговые ставки. Эти суммы ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор.
Статья: "Прибыльные" изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 года (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ; законопроекту N 577665-8, принят Госдумой 23.07.2024)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- для IT-компаний отменили нулевую ставку в федеральный бюджет. В течение 2025 - 2030 гг. таким фирмам придется уплачивать налог на прибыль в федеральный бюджет, но по пониженной ставке 5%. Региональная налоговая ставка в этот период останется прежней - 0% <2>;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- для IT-компаний отменили нулевую ставку в федеральный бюджет. В течение 2025 - 2030 гг. таким фирмам придется уплачивать налог на прибыль в федеральный бюджет, но по пониженной ставке 5%. Региональная налоговая ставка в этот период останется прежней - 0% <2>;
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)На основании принадлежности исследуемых в настоящей статье налогов к категории имущественных возможно проанализировать вопрос о сходстве правового регулирования дифференцированных налоговых ставок по этим налогам и тех предусмотренных в Кодексе критериев, по которым производится дифференциация налоговых ставок. Некоторые налоги, относящиеся к имущественным, могут характеризоваться определенными особенностями. Например, в числе налогов, которые тем или иным образом связаны с экологией и окружающей средой, в статье А.А. Ситника назван земельный налог. При этом данный автор также обращает внимание на дифференцированные налоговые ставки применительно к транспортным средствам <24>. Посредством дифференцирования ставок по транспортному налогу возможно достижение природоохранных целей <25>. Таким образом, специфика соответствующего налога в числе прочего проявляется в критериях дифференциации налоговых ставок, предусмотренных нормами НК РФ.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)На основании принадлежности исследуемых в настоящей статье налогов к категории имущественных возможно проанализировать вопрос о сходстве правового регулирования дифференцированных налоговых ставок по этим налогам и тех предусмотренных в Кодексе критериев, по которым производится дифференциация налоговых ставок. Некоторые налоги, относящиеся к имущественным, могут характеризоваться определенными особенностями. Например, в числе налогов, которые тем или иным образом связаны с экологией и окружающей средой, в статье А.А. Ситника назван земельный налог. При этом данный автор также обращает внимание на дифференцированные налоговые ставки применительно к транспортным средствам <24>. Посредством дифференцирования ставок по транспортному налогу возможно достижение природоохранных целей <25>. Таким образом, специфика соответствующего налога в числе прочего проявляется в критериях дифференциации налоговых ставок, предусмотренных нормами НК РФ.