Налоговая ставка в упд
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая ставка в упд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не имел оснований для выставления контрагенту УПД с расчетной ставкой НДС 20/20.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не имел оснований для выставления контрагенту УПД с расчетной ставкой НДС 20/20.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 20.06.2024 N 01АП-3227/2024 по делу N А43-20851/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности в виде доначисления налогов, начисления штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "РУСАРМ" представлены первичные документы, а именно УПД с отражением в графе "налоговая ставка" - "НДС исчисляется налоговым агентом", то есть НДС при реализации товара не исчисляется и не уплачивается ООО "РУСАРМ".
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности в виде доначисления налогов, начисления штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "РУСАРМ" представлены первичные документы, а именно УПД с отражением в графе "налоговая ставка" - "НДС исчисляется налоговым агентом", то есть НДС при реализации товара не исчисляется и не уплачивается ООО "РУСАРМ".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Статус УПД
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если в УПД указан статус "1", но не заполнена графа 7 "Налоговая ставка", принять к вычету НДС по такому УПД нельзя (п. 2, пп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если в УПД указан статус "1", но не заполнена графа 7 "Налоговая ставка", принять к вычету НДС по такому УПД нельзя (п. 2, пп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить УПД на услуги
(КонсультантПлюс, 2025)В УПД со статусом "2" некоторые реквизиты счета-фактуры (например, графу 7 "Налоговая ставка") можно не заполнять;
(КонсультантПлюс, 2025)В УПД со статусом "2" некоторые реквизиты счета-фактуры (например, графу 7 "Налоговая ставка") можно не заполнять;
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.02.2021 N 270
(ред. от 21.10.2025)
"О некоторых вопросах контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами функционирования государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота")наименование, дату, номер документа, подтверждающего факт (случай) оборота продукции, ювелирных изделий (договор, счет-фактура, накладная, универсальный передаточный документ и т.д.);
(ред. от 21.10.2025)
"О некоторых вопросах контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами функционирования государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота")наименование, дату, номер документа, подтверждающего факт (случай) оборота продукции, ювелирных изделий (договор, счет-фактура, накладная, универсальный передаточный документ и т.д.);
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Налогоплательщик УСН, выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по этой ставке сумму налога.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Налогоплательщик УСН, выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по этой ставке сумму налога.
Статья: УПД: секрет хорошей формы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)При этом использование УПД поставщиками - не плательщиками НДС не влечет для них обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС. Но только если в таких УПД не будет цифровых значений в графах, где указывается НДС: ставки и суммы налога <7>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)При этом использование УПД поставщиками - не плательщиками НДС не влечет для них обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС. Но только если в таких УПД не будет цифровых значений в графах, где указывается НДС: ставки и суммы налога <7>.
Готовое решение: Можно ли оформить счет-фактуру и товарную накладную одним документом
(КонсультантПлюс, 2025)УПД можно использовать вместо товарной накладной. Например, с его помощью оформляют операции по отгрузке ТМЦ по договорам поставки, комиссионным, агентским договорам. Если УПД используется только в качестве товарной накладной, в нем указывают статус "2". В таком случае в УПД необходимо заполнить только обязательные реквизиты первичного учетного документа (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Показатели, установленные для счетов-фактур (например, "К платежно-расчетному документу...", "Налоговая ставка", "Страна происхождения товара", "Регистрационный номер таможенной декларации"), не заполняются.
(КонсультантПлюс, 2025)УПД можно использовать вместо товарной накладной. Например, с его помощью оформляют операции по отгрузке ТМЦ по договорам поставки, комиссионным, агентским договорам. Если УПД используется только в качестве товарной накладной, в нем указывают статус "2". В таком случае в УПД необходимо заполнить только обязательные реквизиты первичного учетного документа (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Показатели, установленные для счетов-фактур (например, "К платежно-расчетному документу...", "Налоговая ставка", "Страна происхождения товара", "Регистрационный номер таможенной декларации"), не заполняются.
Статья: В каком формате обмениваться документами с контрагентами через ЭДО
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 5)Для налогового учета в электронном документообороте могут использоваться любые форматы документов, за исключением отдельных случаев. В частности, в соответствии с установленными ФНС форматами должны составляться следующие электронные документы <6>:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 5)Для налогового учета в электронном документообороте могут использоваться любые форматы документов, за исключением отдельных случаев. В частности, в соответствии с установленными ФНС форматами должны составляться следующие электронные документы <6>:
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)В качестве документов, представляемых агентом, стороны предусмотрели отчет агента, универсальный передаточный документ (УПД) и отчетные документы, подтверждающие произведенные расходы агента, подлежащие последующей оплате принципалом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)В качестве документов, представляемых агентом, стороны предусмотрели отчет агента, универсальный передаточный документ (УПД) и отчетные документы, подтверждающие произведенные расходы агента, подлежащие последующей оплате принципалом.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, правомерность такого варианта исчисления НДС (с применением расчетной ставки) подтверждена в п. 14 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023, а также в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744 по делу N А58-9294/2017. В обоих случаях рассматривались споры о доначислении НДС в связи с утратой налогоплательщиком права на применение УСН в ситуациях, когда стоимость реализованных товаров (работ, услуг) изначально была определена без НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, правомерность такого варианта исчисления НДС (с применением расчетной ставки) подтверждена в п. 14 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023, а также в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744 по делу N А58-9294/2017. В обоих случаях рассматривались споры о доначислении НДС в связи с утратой налогоплательщиком права на применение УСН в ситуациях, когда стоимость реализованных товаров (работ, услуг) изначально была определена без НДС.
Статья: Рекомендации ФНС по уплате НДС для "упрощенцев"
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Плательщик "упрощенного" налога, выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по данной ставке сумму налога.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Плательщик "упрощенного" налога, выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по данной ставке сумму налога.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при экспорте из РФ в Республику Беларусь товаров, которые в дальнейшем реализуются белорусским хозяйствующим субъектом, в том числе российским покупателям.
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29672)2) Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налогового органа;
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29672)2) Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налогового органа;
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2025)"Налоговая ставка" (графа 7);
(КонсультантПлюс, 2025)"Налоговая ставка" (графа 7);
Вопрос: Вправе ли покупатель при приобретении товара на условиях самовывоза принять к вычету НДС на основании УПД, в котором в строке "Грузоотправитель и его адрес" указаны наименование и адрес покупателя?
(Консультация эксперта, 2024)При этом необходимо учитывать, что нормой абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ установлено, что ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных пп. 16 - 18 п. 5 ст. 169 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
(Консультация эксперта, 2024)При этом необходимо учитывать, что нормой абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ установлено, что ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных пп. 16 - 18 п. 5 ст. 169 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.