Налоговое резидентство организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговое резидентство организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организации финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, путем непринятия мер, установленных статьей 142.4 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организации финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, путем непринятия мер, установленных статьей 142.4 НК РФ
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации) (КНД 1113444)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации (об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации) (КНД 1113444)
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организацией, получившей статус резидента Арктической зоны РФ в середине года.
(Письмо Минфина России от 22.08.2023 N 03-03-06/1/79441)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организацией, получившей статус резидента Арктической зоны РФ в середине года.
(Письмо Минфина России от 22.08.2023 N 03-03-06/1/79441)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организацией, получившей статус резидента Арктической зоны РФ в середине года.
Вопрос: Организация представила налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению. Нужно ли представлять сертификат налогового резидентства иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация представила в ИФНС России налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 которого отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению на основании п. 2 ст. 309 НК РФ. Обязана ли организация представлять в отношении такого дохода сертификат, подтверждающий налоговое резидентство иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация представила в ИФНС России налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 которого отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению на основании п. 2 ст. 309 НК РФ. Обязана ли организация представлять в отношении такого дохода сертификат, подтверждающий налоговое резидентство иностранной организации?
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)При этом статус налогового резидентства плательщика правового значения для уплаты госпошлины не имеет, поскольку иностранные организации, международные компании, иностранные граждане и лица без гражданства уплачивают государственную пошлину в порядке и размерах, установленных для граждан Российской Федерации и российских организаций.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)При этом статус налогового резидентства плательщика правового значения для уплаты госпошлины не имеет, поскольку иностранные организации, международные компании, иностранные граждане и лица без гражданства уплачивают государственную пошлину в порядке и размерах, установленных для граждан Российской Федерации и российских организаций.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение за дистанционную работу по договору с российской организацией или обособленным подразделением иностранной организации в РФ считается доходом от источников в РФ независимо от того, где находится работник. Это правило не зависит от налогового статуса физлица (резидент РФ или нет). Исключение - ситуация, когда работник трудится в иностранном подразделении российской организации (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение за дистанционную работу по договору с российской организацией или обособленным подразделением иностранной организации в РФ считается доходом от источников в РФ независимо от того, где находится работник. Это правило не зависит от налогового статуса физлица (резидент РФ или нет). Исключение - ситуация, когда работник трудится в иностранном подразделении российской организации (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Статья: Общая характеристика международных налоговых споров в рамках Модельной налоговой конвенции ОЭСР
(Поленчук М.Д.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Таким образом, до появления официальных разъяснений ОЭСР по данному вопросу нет возможности дать однозначную оценку ситуации двойного налогового резидентства организаций в качестве спора.
(Поленчук М.Д.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Таким образом, до появления официальных разъяснений ОЭСР по данному вопросу нет возможности дать однозначную оценку ситуации двойного налогового резидентства организаций в качестве спора.
Информация: Данные геолокации не будут использоваться для автоматического определения налогового резидентства клиентов банков
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Справочно. Согласно пункту 62 Положения о международном автоматическом обмене финансовой информацией, утвержденного Постановлением Правительства РФ (далее - Положение), организация финансового рынка не вправе полагаться на представленную клиентом информацию о налоговом резидентстве, если у такой организации есть основания полагать, что она перестала соответствовать действительности в связи с изменением обстоятельств. В таком случае организация обязана повторно запросить у клиента информацию или документы о его налоговом резидентстве.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Справочно. Согласно пункту 62 Положения о международном автоматическом обмене финансовой информацией, утвержденного Постановлением Правительства РФ (далее - Положение), организация финансового рынка не вправе полагаться на представленную клиентом информацию о налоговом резидентстве, если у такой организации есть основания полагать, что она перестала соответствовать действительности в связи с изменением обстоятельств. В таком случае организация обязана повторно запросить у клиента информацию или документы о его налоговом резидентстве.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Кроме того, право организаций финансового рынка запрашивать у налогоплательщика/клиента информацию о налоговом резидентстве прямо следует из ст. 142.4 НК РФ и Федерального закона N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (нужно учитывать, что выявленную/полученную информацию о налоговом резидентстве иного государства организации финансового рынка обязаны передать в налоговые органы - ст. 142.2 НК РФ). При этом налогоплательщик/клиент может быть привлечен к ответственности за представление организации финансового рынка неполной или недостоверной информации, запрашиваемой организацией финансового рынка (ст. 129.7-1 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Кроме того, право организаций финансового рынка запрашивать у налогоплательщика/клиента информацию о налоговом резидентстве прямо следует из ст. 142.4 НК РФ и Федерального закона N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (нужно учитывать, что выявленную/полученную информацию о налоговом резидентстве иного государства организации финансового рынка обязаны передать в налоговые органы - ст. 142.2 НК РФ). При этом налогоплательщик/клиент может быть привлечен к ответственности за представление организации финансового рынка неполной или недостоверной информации, запрашиваемой организацией финансового рынка (ст. 129.7-1 НК РФ).