Налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку налогоплательщик не отразил в составе внереализационных доходов суммы взысканной задолженности. Суд установил, что в 2019 году в пользу налогоплательщика судом были взысканы задолженность и неустойка с его контрагента. В силу п. 3 ст. 250 НК РФ сумма взысканной неустойки является внереализационным доходом налогоплательщика, но в первичной налоговой декларации отражена в составе доходов не была. После получения от налогового органа в 2021 году уведомления о необходимости представления пояснений налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию, в которой отразил сумму внереализационного дохода, незначительную сумму, полученную от цессионариев по сделке уступки права требования, и сумму убытка от реализации имущественных прав. По мнению налогового органа, налогоплательщиком был заключен формальный договор цессии с взаимозависимыми лицами с целью уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Суд признал доначисление обоснованным. Суд установил, что после заключения договора уступки права требования налогоплательщик обратился в суд с заявлением о выдаче исполнительного листа, самостоятельно предъявил его для взыскания задолженности в банк, при этом цессионарии никаких мер по взысканию задолженности не принимали. Суд поддержал вывод налогового органа о формальном характере уступки прав требования. Кроме того, уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций с включенными в нее данными по сделкам со взаимозависимыми лицами, уменьшающими налоговые обязательства по налогу на прибыль, была представлена налогоплательщиком только после принятия регистрирующим органом решения об исключении из ЕГРЮЛ должника, то есть когда налогоплательщику стала очевидна невозможность взыскания задолженности с данной организации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку налогоплательщик не отразил в составе внереализационных доходов суммы взысканной задолженности. Суд установил, что в 2019 году в пользу налогоплательщика судом были взысканы задолженность и неустойка с его контрагента. В силу п. 3 ст. 250 НК РФ сумма взысканной неустойки является внереализационным доходом налогоплательщика, но в первичной налоговой декларации отражена в составе доходов не была. После получения от налогового органа в 2021 году уведомления о необходимости представления пояснений налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию, в которой отразил сумму внереализационного дохода, незначительную сумму, полученную от цессионариев по сделке уступки права требования, и сумму убытка от реализации имущественных прав. По мнению налогового органа, налогоплательщиком был заключен формальный договор цессии с взаимозависимыми лицами с целью уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Суд признал доначисление обоснованным. Суд установил, что после заключения договора уступки права требования налогоплательщик обратился в суд с заявлением о выдаче исполнительного листа, самостоятельно предъявил его для взыскания задолженности в банк, при этом цессионарии никаких мер по взысканию задолженности не принимали. Суд поддержал вывод налогового органа о формальном характере уступки прав требования. Кроме того, уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций с включенными в нее данными по сделкам со взаимозависимыми лицами, уменьшающими налоговые обязательства по налогу на прибыль, была представлена налогоплательщиком только после принятия регистрирующим органом решения об исключении из ЕГРЮЛ должника, то есть когда налогоплательщику стала очевидна невозможность взыскания задолженности с данной организации.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество поставило покупателю товар в 2016 году, однако во время транспортировки груз был поврежден. В связи с образовавшимися недостатками груз был принят иностранной компанией только в 2018 году, в этом же году стороны подписали соглашение, регулирующее вопросы компенсации затрат на восстановление оборудования, налогоплательщик признал доходы в налоговой базе по налогу на прибыль от данной сделки. Налоговый орган посчитал, что доход должен был быть отражен в 2016 году, когда товар был поставлен и когда по условиям договора к покупателю перешло право собственности. Суд поддержал позицию инспекции, отметив, что доходы организации признаются в том налоговом периоде, в котором они имели место, оборудование не было возвращено налогоплательщику покупателем. Сам по себе факт составления спустя три года после размещения товара на складе покупателя соглашения о компенсации затрат не может изменять порядок налогообложения хозяйственной операции, имевшей место в 2016 году.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество поставило покупателю товар в 2016 году, однако во время транспортировки груз был поврежден. В связи с образовавшимися недостатками груз был принят иностранной компанией только в 2018 году, в этом же году стороны подписали соглашение, регулирующее вопросы компенсации затрат на восстановление оборудования, налогоплательщик признал доходы в налоговой базе по налогу на прибыль от данной сделки. Налоговый орган посчитал, что доход должен был быть отражен в 2016 году, когда товар был поставлен и когда по условиям договора к покупателю перешло право собственности. Суд поддержал позицию инспекции, отметив, что доходы организации признаются в том налоговом периоде, в котором они имели место, оборудование не было возвращено налогоплательщику покупателем. Сам по себе факт составления спустя три года после размещения товара на складе покупателя соглашения о компенсации затрат не может изменять порядок налогообложения хозяйственной операции, имевшей место в 2016 году.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как определяется налоговая база по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как определяется налоговая база по налогу на прибыль
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как определить налоговую базу по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как определить налоговую базу по налогу на прибыль