Налоговые каникулы Санкт-Петербург
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые каникулы Санкт-Петербург (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Не все новые предприниматели знают о налоговых каникулах - их вводят власти конкретного региона для определенных видов деятельности. В этом случае патент будет бесплатным два налоговых периода с момента регистрации ИП. Например, в Санкт-Петербурге до конца 2026 г. действует нулевая ставка для разработки программного обеспечения, ремонта компьютеров, обуви, мебели, бытовой техники, производства молочной продукции и хлебобулочных изделий, репетиторства и экскурсионных услуг.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Не все новые предприниматели знают о налоговых каникулах - их вводят власти конкретного региона для определенных видов деятельности. В этом случае патент будет бесплатным два налоговых периода с момента регистрации ИП. Например, в Санкт-Петербурге до конца 2026 г. действует нулевая ставка для разработки программного обеспечения, ремонта компьютеров, обуви, мебели, бытовой техники, производства молочной продукции и хлебобулочных изделий, репетиторства и экскурсионных услуг.
Статья: Налогообложение инновационных компаний в России
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 5)<*> ОЭЗ ТВП "Иннополис" (Казань) (2% - федеральная часть; региональная часть - 0% (первые пять лет), 5% (следующие 5 лет), 13% по истечении 10 лет); ОЭЗ ТВП "Дубна" (2% - федеральная часть. Налоговые каникулы по налогу на прибыль (региональная часть) - первые 8 лет); ОЭЗ ТВП "Санкт-Петербург" (2% при уплате в федеральный бюджет; 12,5% - в бюджет Санкт-Петербурга в 2020 г., 15,5% - с 2021 г.; 15,5% - с 11 года); ОЭЗ "Технополис "Москва" (2% - федеральная часть; 0% - до 2028 г.; 5% - 2028 - 2032 гг.; с 2033 г. - 12,5%); ОЭЗ ТВТ "Исток" (2% - федеральная часть; 0% - до 2028 г.; 5% - 2028 - 2032 гг., с 2033 г. - 13,5%).
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 5)<*> ОЭЗ ТВП "Иннополис" (Казань) (2% - федеральная часть; региональная часть - 0% (первые пять лет), 5% (следующие 5 лет), 13% по истечении 10 лет); ОЭЗ ТВП "Дубна" (2% - федеральная часть. Налоговые каникулы по налогу на прибыль (региональная часть) - первые 8 лет); ОЭЗ ТВП "Санкт-Петербург" (2% при уплате в федеральный бюджет; 12,5% - в бюджет Санкт-Петербурга в 2020 г., 15,5% - с 2021 г.; 15,5% - с 11 года); ОЭЗ "Технополис "Москва" (2% - федеральная часть; 0% - до 2028 г.; 5% - 2028 - 2032 гг.; с 2033 г. - 12,5%); ОЭЗ ТВТ "Исток" (2% - федеральная часть; 0% - до 2028 г.; 5% - 2028 - 2032 гг., с 2033 г. - 13,5%).
Нормативные акты
"Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов"2) распространить право на применение 2-летних "налоговых каникул" по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения на деятельность в сфере бытовых услуг;
Статья: Если "упрощенец" меняет адрес местонахождения
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)Кроме того, в п. 4 ст. 346.20 НК РФ установлено право законодателей субъектов РФ на ввод на подведомственной территории налоговых каникул для впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующего регионального акта предпринимателей, осуществляющих коммерческую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)Кроме того, в п. 4 ст. 346.20 НК РФ установлено право законодателей субъектов РФ на ввод на подведомственной территории налоговых каникул для впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующего регионального акта предпринимателей, осуществляющих коммерческую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Вопрос: О возможности установления субъектами РФ нулевой ставки при применении УСН или ПСН для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг.
(Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-01-11/31198)29 декабря 2014 г. принят Федеральный закон N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 477-ФЗ), которым субъектам Российской Федерации в течение 2015 - 2020 годов предоставлено право вводить налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации и перешедших на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) или на патентную систему налогообложения (далее - ПСН) в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах.
(Письмо Минфина России от 29.05.2015 N 03-01-11/31198)29 декабря 2014 г. принят Федеральный закон N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 477-ФЗ), которым субъектам Российской Федерации в течение 2015 - 2020 годов предоставлено право вводить налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации и перешедших на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) или на патентную систему налогообложения (далее - ПСН) в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Статья: Налоги: изменения с 1 января 2006 года
(Егорова Л.С.)
("Ваш бюджетный учет", 2006, N 1)Закончились налоговые каникулы и для академической науки. Российской академия наук, Российская академия сельскохозяйственных наук и другие национальные государственные академии в отношении земельных участков, используемых в научно-исследовательской деятельности и находящихся под зданиями и сооружениями, могут быть освобождены только законодателями Москвы, Санкт-Петербурга и соответствующих муниципальных образований. Академии имеют научно-исследовательские и лечебные институты, лаборатории на территории по всей России, и вполне вероятно, что часть муниципалитетов "забудут" ввести их в категорию льготников.
(Егорова Л.С.)
("Ваш бюджетный учет", 2006, N 1)Закончились налоговые каникулы и для академической науки. Российской академия наук, Российская академия сельскохозяйственных наук и другие национальные государственные академии в отношении земельных участков, используемых в научно-исследовательской деятельности и находящихся под зданиями и сооружениями, могут быть освобождены только законодателями Москвы, Санкт-Петербурга и соответствующих муниципальных образований. Академии имеют научно-исследовательские и лечебные институты, лаборатории на территории по всей России, и вполне вероятно, что часть муниципалитетов "забудут" ввести их в категорию льготников.
Вопрос: О налоговой нагрузке по земельному налогу и на субъекты малого предпринимательства, уплачивающие ЕНВД, ЕСХН или применяющие УСН, ПСН; о ставках НДС.
(Письмо Минфина России от 07.02.2017 N 03-05-06-02/6319)Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" и Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 232-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 232-ФЗ) законодательным органам субъектов Российской Федерации, федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя предоставлено право устанавливать налоговую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению ("налоговые каникулы").
(Письмо Минфина России от 07.02.2017 N 03-05-06-02/6319)Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" и Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 232-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 232-ФЗ) законодательным органам субъектов Российской Федерации, федеральных городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя предоставлено право устанавливать налоговую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению ("налоговые каникулы").
Вопрос: Об уплате НДФЛ; об установлении льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 12.11.2019 N 03-05-06-02/87103)Учитывая изложенное, вопросы, связанные со снижением налоговой нагрузки для отдельных категорий налогоплательщиков, установлением "налоговых каникул" по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, должны решаться не на федеральном, а на региональном и местном уровнях соответственно законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации и представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
(Письмо Минфина России от 12.11.2019 N 03-05-06-02/87103)Учитывая изложенное, вопросы, связанные со снижением налоговой нагрузки для отдельных категорий налогоплательщиков, установлением "налоговых каникул" по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, должны решаться не на федеральном, а на региональном и местном уровнях соответственно законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации и представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Вопрос: Какую ставку при УСН "доходы минус расходы" применять ИП, зарегистрированному в Ростовской области?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подробнее о ставках в вашем регионе вы можете узнать на сайте ФНС России. Например, информация о ставках в Москве размещена на интернет-странице https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/, о ставках в Санкт-Петербурге - на странице https://www.nalog.ru/rn78/taxation/TAXES/usn/. Если вы из другого региона, в верхней части страницы выберите свой субъект РФ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подробнее о ставках в вашем регионе вы можете узнать на сайте ФНС России. Например, информация о ставках в Москве размещена на интернет-странице https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/, о ставках в Санкт-Петербурге - на странице https://www.nalog.ru/rn78/taxation/TAXES/usn/. Если вы из другого региона, в верхней части страницы выберите свой субъект РФ.
Статья: Особенности применения патентной системы налогообложения
(Серебренникова Е.С.)
("Финансовое право", 2015, N 7)Кроме того, ряд субъектов Российской Федерации, в частности Москва и Санкт-Петербург, приняли законопроекты, устанавливающие налоговую ставку - ноль процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрировавшихся в таком качестве и использующих упрощенную и (или) патентную систему налогообложения <12>. Право на налоговые каникулы получат индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, научной или социальных сферах, при этом индивидуальные предприниматели смогут использовать налоговые каникулы непрерывно не более двух лет.
(Серебренникова Е.С.)
("Финансовое право", 2015, N 7)Кроме того, ряд субъектов Российской Федерации, в частности Москва и Санкт-Петербург, приняли законопроекты, устанавливающие налоговую ставку - ноль процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрировавшихся в таком качестве и использующих упрощенную и (или) патентную систему налогообложения <12>. Право на налоговые каникулы получат индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, научной или социальных сферах, при этом индивидуальные предприниматели смогут использовать налоговые каникулы непрерывно не более двух лет.
Статья: Пониженная ставка налога при УСН: кто на нее имеет право
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 17)- в течение двух налоговых периодов применения налоговых каникул не должно быть перерыва в предпринимательской деятельности. То есть если предприниматель на какой-то период прекратит применять спецрежим, право на нулевую ставку он потеряет;
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 17)- в течение двух налоговых периодов применения налоговых каникул не должно быть перерыва в предпринимательской деятельности. То есть если предприниматель на какой-то период прекратит применять спецрежим, право на нулевую ставку он потеряет;
Статья: Совершенствование системы налогообложения как инструмент повышения конкурентоспособности субъектов малого предпринимательства
(Абакумова О.А.)
("Налоги" (журнал), 2018, N 5)2) предоставлено право на применение 2-летних налоговых каникул по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения на деятельность в сфере бытовых услуг;
(Абакумова О.А.)
("Налоги" (журнал), 2018, N 5)2) предоставлено право на применение 2-летних налоговых каникул по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения на деятельность в сфере бытовых услуг;
Статья: Налоговые каникулы для ИП: когда можно законно не платить налоги
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 19)Региональные власти могут установить дополнительные ограничения для применения нулевой ставки по средней численности работников и (или) предельному размеру доходов от реализации по виду деятельности, облагаемому по нулевой ставке. Например, в Санкт-Петербурге и Севастополе применять нулевую ставку по налогу при УСН могут только ИП, у которых средняя численность работников не превышает 15 человек. А в Севастополе действует еще и ограничение по доходам от деятельности, облагаемой по нулевой ставке, - 60 млн руб. <5>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 19)Региональные власти могут установить дополнительные ограничения для применения нулевой ставки по средней численности работников и (или) предельному размеру доходов от реализации по виду деятельности, облагаемому по нулевой ставке. Например, в Санкт-Петербурге и Севастополе применять нулевую ставку по налогу при УСН могут только ИП, у которых средняя численность работников не превышает 15 человек. А в Севастополе действует еще и ограничение по доходам от деятельности, облагаемой по нулевой ставке, - 60 млн руб. <5>