Налоговые льготы для матерей одиночек
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы для матерей одиночек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы и социальные гарантии предоставляются единственному (одинокому) родителю?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Матери-одиночки и отцы, воспитывающие ребенка без матери, при определенных условиях имеют право на гарантии в сфере трудовых отношений, налоговые льготы и т.п. Меры соцподдержки для одиноких родителей могут быть предусмотрены также региональными НПА.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Матери-одиночки и отцы, воспитывающие ребенка без матери, при определенных условиях имеют право на гарантии в сфере трудовых отношений, налоговые льготы и т.п. Меры соцподдержки для одиноких родителей могут быть предусмотрены также региональными НПА.
Статья: Права женщин в российском земельном и экологическом праве: постановка проблемы
(Анисимов А.П., Резванова Л.А.)
("Современное право", 2025, N 2)Из проведенного анализа можно сделать и несколько предложений по развитию российского земельного (и/или смежного с ним) законодательства. Для нашей страны не актуальны проблемы с наследованием земельных участков женщинами или иные дискриминационные практики некоторых азиатских или африканских стран. Другими словами, конституционная норма о равенстве прав мужчин и женщин в части приобретения в собственность или аренду земельных участков вполне работает на практике (именно поэтому ЗК РФ и не содержит специальных норм и гарантий земельных прав женщин). Тем не менее целесообразно закрепление в ЗК РФ (или в нормативных актах субъектов Российской Федерации) норм о приобретении в собственность (или аренду) бесплатно земельных участков для социально уязвимых категорий женщин (матери-одиночки, вдовы многодетных семей и др.); установление налоговых льгот для указанных выше уязвимых категорий женщин; обеспечение для них доступа к льготному кредитованию в случае приобретения земельного участка из публичной собственности или для поддержки ведения сельскохозяйственного производства; внедрение бесплатных образовательных программ по обучению женщин современным агротехнологиям, а также иным аспектам сельскохозяйственного производства; создание в аппарате уполномоченных по правам человека специальных отделов по защите прав женщин (в том числе земельных прав); более широкое привлечение женщин к работе в консультативных советах при органах власти, занимающихся решением земельных и экологических вопросов; учет в программах по развитию сельских территорий потребностей женщин; проведение сбора и анализа данных о владении землей по гендерному признаку для разработки законопроектов, более полно отражающих права и интересы женщин.
(Анисимов А.П., Резванова Л.А.)
("Современное право", 2025, N 2)Из проведенного анализа можно сделать и несколько предложений по развитию российского земельного (и/или смежного с ним) законодательства. Для нашей страны не актуальны проблемы с наследованием земельных участков женщинами или иные дискриминационные практики некоторых азиатских или африканских стран. Другими словами, конституционная норма о равенстве прав мужчин и женщин в части приобретения в собственность или аренду земельных участков вполне работает на практике (именно поэтому ЗК РФ и не содержит специальных норм и гарантий земельных прав женщин). Тем не менее целесообразно закрепление в ЗК РФ (или в нормативных актах субъектов Российской Федерации) норм о приобретении в собственность (или аренду) бесплатно земельных участков для социально уязвимых категорий женщин (матери-одиночки, вдовы многодетных семей и др.); установление налоговых льгот для указанных выше уязвимых категорий женщин; обеспечение для них доступа к льготному кредитованию в случае приобретения земельного участка из публичной собственности или для поддержки ведения сельскохозяйственного производства; внедрение бесплатных образовательных программ по обучению женщин современным агротехнологиям, а также иным аспектам сельскохозяйственного производства; создание в аппарате уполномоченных по правам человека специальных отделов по защите прав женщин (в том числе земельных прав); более широкое привлечение женщин к работе в консультативных советах при органах власти, занимающихся решением земельных и экологических вопросов; учет в программах по развитию сельских территорий потребностей женщин; проведение сбора и анализа данных о владении землей по гендерному признаку для разработки законопроектов, более полно отражающих права и интересы женщин.
Нормативные акты
<Определение> Верховного Суда РФ от 01.07.1999 N КАС99-121
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Отказывая заявителю в удовлетворении заявленного требования, Верховный Суд РФ сослался на то, что положение оспоренного нормативного акта, не предусматривающего производства указанных выше вычетов у бывшего супруга (супруги), хотя и уплачивающего (уплачивающей) алименты на содержание детей, соответствует требованиям Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" (подпункт "б" пункта 6 ст. 3), который данную льготу предоставил лишь обоим супругам, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находится ребенок (иждивенец).
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Отказывая заявителю в удовлетворении заявленного требования, Верховный Суд РФ сослался на то, что положение оспоренного нормативного акта, не предусматривающего производства указанных выше вычетов у бывшего супруга (супруги), хотя и уплачивающего (уплачивающей) алименты на содержание детей, соответствует требованиям Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" (подпункт "б" пункта 6 ст. 3), который данную льготу предоставил лишь обоим супругам, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находится ребенок (иждивенец).
Распоряжение Правительства РФ от 29.12.2022 N 4356-р
<Об утверждении Национальной стратегии действий в интересах женщин на 2023 - 2030 годы>Риск попадания в число бедных для женщин, в том числе для одиноких матерей с детьми, остается высоким.
<Об утверждении Национальной стратегии действий в интересах женщин на 2023 - 2030 годы>Риск попадания в число бедных для женщин, в том числе для одиноких матерей с детьми, остается высоким.
Ситуация: Какие ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц действуют в Московской области?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)одиноких родителей, имеющих детей в возрасте до 18 лет включительно, состоящих на учете в управлении социальной защиты населения, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, детей из малообеспеченных семей одиноких родителей, получающих пенсию на детей по случаю потери кормильца (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности) (п. п. 3, 4 Решения Совета депутатов Ленинского городского округа МО от 21.10.2020 N 16/5).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)одиноких родителей, имеющих детей в возрасте до 18 лет включительно, состоящих на учете в управлении социальной защиты населения, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, детей из малообеспеченных семей одиноких родителей, получающих пенсию на детей по случаю потери кормильца (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности) (п. п. 3, 4 Решения Совета депутатов Ленинского городского округа МО от 21.10.2020 N 16/5).
Статья: Одинокое материнство как социально-правовое явление
(Тарусина Н.Н.)
("Журнал российского права", 2022, N 7)Действующее законодательство использует термин "одинокая мать" нечасто, но в нормативных правовых актах различного уровня - и федерального, и регионального <16>. Так, в норме ч. 4 ст. 261 ТК РФ содержатся гарантии для "одинокой матери" от увольнения, а правило ст. 263 ТК РФ предоставляет ей право на дополнительный отпуск без сохранения заработной платы. Социальное и налоговое законодательство также устанавливают для нее разнообразные льготы - от пособий на ребенка, компенсаций или скидок по оплате коммунальных услуг до льгот в сфере ипотеки, медицины, образования <17>. Причем в актуальных законодательных новеллах речь уже идет не об "одинокой матери", а, например, о "единственном родителе".
(Тарусина Н.Н.)
("Журнал российского права", 2022, N 7)Действующее законодательство использует термин "одинокая мать" нечасто, но в нормативных правовых актах различного уровня - и федерального, и регионального <16>. Так, в норме ч. 4 ст. 261 ТК РФ содержатся гарантии для "одинокой матери" от увольнения, а правило ст. 263 ТК РФ предоставляет ей право на дополнительный отпуск без сохранения заработной платы. Социальное и налоговое законодательство также устанавливают для нее разнообразные льготы - от пособий на ребенка, компенсаций или скидок по оплате коммунальных услуг до льгот в сфере ипотеки, медицины, образования <17>. Причем в актуальных законодательных новеллах речь уже идет не об "одинокой матери", а, например, о "единственном родителе".
Статья: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)С.Д. Цыпкин характеризует этот налог как полноценный элемент налоговой системы СССР. И обращает внимание на то, что рабочие и служащие, имеющие более трех иждивенцев, пользуются льготой - сумма налога понижается на 30% по месту основной работы <26>.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)С.Д. Цыпкин характеризует этот налог как полноценный элемент налоговой системы СССР. И обращает внимание на то, что рабочие и служащие, имеющие более трех иждивенцев, пользуются льготой - сумма налога понижается на 30% по месту основной работы <26>.
Статья: О развитии семейного налогообложения в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Отличительной чертой налоговой системы Германии является то, что все налогоплательщики разделены на "налоговые классы" (см. [16]). Принадлежность к тому или иному классу определяет размер предоставляемых налоговых льгот (см. табл. 2).
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Отличительной чертой налоговой системы Германии является то, что все налогоплательщики разделены на "налоговые классы" (см. [16]). Принадлежность к тому или иному классу определяет размер предоставляемых налоговых льгот (см. табл. 2).
Ситуация: Каковы права и обязанности родителей, а также ответственность родителей за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)запрет увольнения по инициативе работодателя (за исключением увольнения по отдельным основаниям) женщины, имеющей ребенка до трех лет, одинокой матери, воспитывающей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка в возрасте до 16 лет, родителя - единственного кормильца ребенка-инвалида до 18 лет или единственного кормильца ребенка в возрасте до трех лет в семье, воспитывающей трех и более детей в возрасте до 14 лет, если другой родитель не работает.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)запрет увольнения по инициативе работодателя (за исключением увольнения по отдельным основаниям) женщины, имеющей ребенка до трех лет, одинокой матери, воспитывающей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка в возрасте до 16 лет, родителя - единственного кормильца ребенка-инвалида до 18 лет или единственного кормильца ребенка в возрасте до трех лет в семье, воспитывающей трех и более детей в возрасте до 14 лет, если другой родитель не работает.