Налоговые льготы Калининград
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы Калининград (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.03.2023 N 13АП-39025/2022 по делу N А21-8110/2022
Категория: Споры с таможенными органами.
Требования: 1) О признании незаконными решений о внесении изменений в декларации на товары; 2) О признании незаконными уведомлений о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей.
Обстоятельства: Декларант ссылается на соблюдение условий использования морских судов в соответствии с заявленной таможенной процедурой свободной таможенной зоны.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Поскольку материалами дела не подтверждается, что спорные суда были использованы за пределами ОЭЗ Калининградской области не для целей, установленных пунктом 10 статьи 455 ТК ЕАЭС, то в силу пункта 7 статьи 201, пункта 5 статьи 202, пунктов 6, 7, 8 статьи 208 ТК ЕАЭС в случае вывоза с территории СЭЗ иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ, до завершения в отношении таких товаров действия таможенной процедуры СТЗ, возникает обязанность уплатить таможенные пошлины, налоги как если бы такие иностранные товары помещались под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления без применения тарифных преференций и льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов (с учетом положений статьи 209 ТК ЕАЭС).
Категория: Споры с таможенными органами.
Требования: 1) О признании незаконными решений о внесении изменений в декларации на товары; 2) О признании незаконными уведомлений о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей.
Обстоятельства: Декларант ссылается на соблюдение условий использования морских судов в соответствии с заявленной таможенной процедурой свободной таможенной зоны.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Поскольку материалами дела не подтверждается, что спорные суда были использованы за пределами ОЭЗ Калининградской области не для целей, установленных пунктом 10 статьи 455 ТК ЕАЭС, то в силу пункта 7 статьи 201, пункта 5 статьи 202, пунктов 6, 7, 8 статьи 208 ТК ЕАЭС в случае вывоза с территории СЭЗ иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ, до завершения в отношении таких товаров действия таможенной процедуры СТЗ, возникает обязанность уплатить таможенные пошлины, налоги как если бы такие иностранные товары помещались под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления без применения тарифных преференций и льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов (с учетом положений статьи 209 ТК ЕАЭС).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов ОЭЗ в Калининградской области?
(Консультация эксперта, 2025)Действующий в Калининградской области режим ОЭЗ устанавливает ряд налоговых льгот и преференций для тех предприятий, которые осуществляют инвестиционные проекты на территории области и зарегистрированы в ОЭЗ в качестве ее резидентов, в частности, по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Действующий в Калининградской области режим ОЭЗ устанавливает ряд налоговых льгот и преференций для тех предприятий, которые осуществляют инвестиционные проекты на территории области и зарегистрированы в ОЭЗ в качестве ее резидентов, в частности, по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу и страховым взносам.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- даты окончания сроков действия налоговых льгот, установленных на дату включения юридического лица в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области, если она наступает ранее даты исключения резидента из реестра.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- даты окончания сроков действия налоговых льгот, установленных на дату включения юридического лица в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области, если она наступает ранее даты исключения резидента из реестра.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Для тех, кто хочет вести бизнес безопасными способами, можно порекомендовать воспользоваться российскими "офшорами". Речь идет, конечно же, о свободных и особых экономических зонах (СЭЗ и ОЭЗ), таких как Калининградская и Магаданская области, особых экономических зонах - определенных площадях в разных районах России, в которых для конкретных видов деятельности введены налоговые льготы. А также "модных" и выгодных на сегодня территориях - Республике Крым и городе Севастополе либо на территориях опережающего развития, созданных в Хабаровском, Приморском, Камчатском краях, в Амурской области, в Якутске и Чукотском автономном округе, в региональных проектах, таких как "Сколково".
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Для тех, кто хочет вести бизнес безопасными способами, можно порекомендовать воспользоваться российскими "офшорами". Речь идет, конечно же, о свободных и особых экономических зонах (СЭЗ и ОЭЗ), таких как Калининградская и Магаданская области, особых экономических зонах - определенных площадях в разных районах России, в которых для конкретных видов деятельности введены налоговые льготы. А также "модных" и выгодных на сегодня территориях - Республике Крым и городе Севастополе либо на территориях опережающего развития, созданных в Хабаровском, Приморском, Камчатском краях, в Амурской области, в Якутске и Чукотском автономном округе, в региональных проектах, таких как "Сколково".
Статья: Новое регулирование специальных административных районов
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2022, N 11)В статье рассматривается вопрос о целях создания и функционировании зон льготного налогообложения - специальных административных районов (САР), которые располагаются на территории о. Октябрьский (Калининградская обл.) и о. Русский (Приморский край). Изначально САР задумывались как альтернатива европейским низконалоговым юрисдикциям для стимулирования бизнеса с российскими корнями к переезду в РФ. Из-за изменения внешнеполитической ситуации режим функционирования САР претерпевал существенные изменения и стал в первую очередь инструментом, позволяющим защитить российский бизнес и активы от санкций, а также получить существенные налоговые льготы в обмен на осуществление инвестиций в развитие собственного бизнеса и региона САР. В статье проанализирована хронология законодательных изменений в части функционирования САР и объема предоставляемых льгот, рассмотрены плюсы и минусы действующего режима, а также рассмотрен вопрос о том, кому мог бы быть интересен переезд в САР.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2022, N 11)В статье рассматривается вопрос о целях создания и функционировании зон льготного налогообложения - специальных административных районов (САР), которые располагаются на территории о. Октябрьский (Калининградская обл.) и о. Русский (Приморский край). Изначально САР задумывались как альтернатива европейским низконалоговым юрисдикциям для стимулирования бизнеса с российскими корнями к переезду в РФ. Из-за изменения внешнеполитической ситуации режим функционирования САР претерпевал существенные изменения и стал в первую очередь инструментом, позволяющим защитить российский бизнес и активы от санкций, а также получить существенные налоговые льготы в обмен на осуществление инвестиций в развитие собственного бизнеса и региона САР. В статье проанализирована хронология законодательных изменений в части функционирования САР и объема предоставляемых льгот, рассмотрены плюсы и минусы действующего режима, а также рассмотрен вопрос о том, кому мог бы быть интересен переезд в САР.
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)В частности, особая экономическая зона установлена в Калининградской области. Если учреждение из особой экономической зоны теряет статус резидента этой зоны, оно должно уплатить налог со всех участков, к которым применяли льготу, за весь льготный период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)В частности, особая экономическая зона установлена в Калининградской области. Если учреждение из особой экономической зоны теряет статус резидента этой зоны, оно должно уплатить налог со всех участков, к которым применяли льготу, за весь льготный период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).
Статья: Убыток "себе не в убыток"... Если правильно переносить
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Как видим, установленное 50%-ное ограничение на перенос убытка не действует, если к налоговой базе применяются льготные ставки (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Как видим, установленное 50%-ное ограничение на перенос убытка не действует, если к налоговой базе применяются льготные ставки (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
Статья: К вопросу о построении современной системы регулирования туризма
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Применяется ставка НДС 0% при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым, города федерального значения Севастополь, на территории Калининградской области, Дальневосточного федерального округа, либо при условии, что пункты отправления, пункты назначения расположены вне территории г. Москвы и Московской области (подп. 4.1 - 4.3 п. 1 ст. 164 НК РФ). Льготное налогообложение по ставке 10% применяется также при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ), по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ).
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Применяется ставка НДС 0% при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым, города федерального значения Севастополь, на территории Калининградской области, Дальневосточного федерального округа, либо при условии, что пункты отправления, пункты назначения расположены вне территории г. Москвы и Московской области (подп. 4.1 - 4.3 п. 1 ст. 164 НК РФ). Льготное налогообложение по ставке 10% применяется также при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ), по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.03.2023 N 03-03-06/1/23297 <Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных до возникновения права применения пониженной ставки по нему>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Налоговая база по прибыли, облагаемой по льготной ставке, т.е. отличной от ставки 20%, определяется организацией отдельно.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Налоговая база по прибыли, облагаемой по льготной ставке, т.е. отличной от ставки 20%, определяется организацией отдельно.
Статья: Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Момент появления первой прибыли целиком зависит от правильности ведения налогового учета и включения тех или иных сумм в облагаемый доход. К примеру, судебная практика уже столкнулась с данной проблемой применительно к резидентам особой экономической зоны в Калининградской области. Так, в одном из налоговых споров решался вопрос о правомерности отнесения конкретного дохода (от проведения международного семинара) к доходам от иной хозяйственной деятельности, а не к доходу, подпадающему под применение нулевой ставки <22>. В другом деле суд не признал правоту налогоплательщика, включившего внереализационные расходы, произведенные до включения его в реестр резидентов <23>. Проблематичным оказался даже отсчет льготных периодов: налогоплательщик, налоговый орган и суды разошлись во мнениях, как считать шесть налоговых периодов с момента внесения в реестр резидентов, потребовалось разъяснение Верховного Суда РФ <24>.
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Момент появления первой прибыли целиком зависит от правильности ведения налогового учета и включения тех или иных сумм в облагаемый доход. К примеру, судебная практика уже столкнулась с данной проблемой применительно к резидентам особой экономической зоны в Калининградской области. Так, в одном из налоговых споров решался вопрос о правомерности отнесения конкретного дохода (от проведения международного семинара) к доходам от иной хозяйственной деятельности, а не к доходу, подпадающему под применение нулевой ставки <22>. В другом деле суд не признал правоту налогоплательщика, включившего внереализационные расходы, произведенные до включения его в реестр резидентов <23>. Проблематичным оказался даже отсчет льготных периодов: налогоплательщик, налоговый орган и суды разошлись во мнениях, как считать шесть налоговых периодов с момента внесения в реестр резидентов, потребовалось разъяснение Верховного Суда РФ <24>.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В-шестых, при выборе иностранного контрагента нужно принимать во внимание, имеется ли с государством, в котором он зарегистрирован, международное соглашение, предусматривающее налоговые льготы.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В-шестых, при выборе иностранного контрагента нужно принимать во внимание, имеется ли с государством, в котором он зарегистрирован, международное соглашение, предусматривающее налоговые льготы.
Готовое решение: Какие организации освобождены от уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Если резидента исключат из единого реестра резидентов ОЭЗ в Калининградской области до того, как он получит свидетельство о выполнении условий инвестиционной декларации, он должен исчислить налог за весь период применения льготы. Уплатить его надо по истечении отчетного или налогового периода, в котором резидент был исключен, не позднее сроков уплаты авансовых платежей за отчетный период или налога за налоговый период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Это правило касается резидентов, включенных в указанный реестр после 01.01.2022;
(КонсультантПлюс, 2025)Если резидента исключат из единого реестра резидентов ОЭЗ в Калининградской области до того, как он получит свидетельство о выполнении условий инвестиционной декларации, он должен исчислить налог за весь период применения льготы. Уплатить его надо по истечении отчетного или налогового периода, в котором резидент был исключен, не позднее сроков уплаты авансовых платежей за отчетный период или налога за налоговый период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Это правило касается резидентов, включенных в указанный реестр после 01.01.2022;
Статья: Система налоговых льгот по налогу на имущество организаций
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А., Сорокин А.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Нестабильное соотношение темпов роста суммы налога и суммы льгот за 2019 - 2021 гг. складывается в Ростовской, Нижегородской, Калининградской, Костромской областях, Республике Адыгея, Республике Алтай.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А., Сорокин А.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Нестабильное соотношение темпов роста суммы налога и суммы льгот за 2019 - 2021 гг. складывается в Ростовской, Нижегородской, Калининградской, Костромской областях, Республике Адыгея, Республике Алтай.