Налоговые льготы спецрежимы
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы спецрежимы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, для предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, льготы по земельному налогу, в т.ч. местные, не предусмотрены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, для предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, льготы по земельному налогу, в т.ч. местные, не предусмотрены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)2.13. Какие налоговые льготы предусмотрены по специальным налоговым режимам
(КонсультантПлюс, 2025)2.13. Какие налоговые льготы предусмотрены по специальным налоговым режимам
Нормативные акты
Статья: Допрос директора в ИФНС. К чему готовиться?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- обоснование применения налоговых льгот или специальных режимов налогообложения.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- обоснование применения налоговых льгот или специальных режимов налогообложения.
Готовое решение: Какие меры поддержки существуют для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО)
(КонсультантПлюс, 2025)По региональным налогам, а в установленных случаях и по специальным налоговым режимам льготы и иные особенности налогообложения для СОНКО могут быть предусмотрены (помимо Налогового кодекса РФ) законами о налогах субъектов РФ (п. п. 3, 7 ст. 12, п. 3 ст. 56 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По региональным налогам, а в установленных случаях и по специальным налоговым режимам льготы и иные особенности налогообложения для СОНКО могут быть предусмотрены (помимо Налогового кодекса РФ) законами о налогах субъектов РФ (п. п. 3, 7 ст. 12, п. 3 ст. 56 НК РФ).
Статья: Субсидиарная ответственность - размер имеет значение
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)Нужно продолжать работу по проверке контрагентов, чтобы избежать взаимодействия с "недобросовестными" поставщиками, и по обоснованию использования налоговых льгот, применения специальных режимов и других налоговых преимуществ.
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)Нужно продолжать работу по проверке контрагентов, чтобы избежать взаимодействия с "недобросовестными" поставщиками, и по обоснованию использования налоговых льгот, применения специальных режимов и других налоговых преимуществ.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2025)Под этим, как правило, подразумевают планирование налоговых платежей, а также комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки предприятия без нарушений законодательства посредством, в частности, применения льгот, вычетов и иных налоговых преференций, специальных налоговых режимов, положений учетных налоговых политик.
(КонсультантПлюс, 2025)Под этим, как правило, подразумевают планирование налоговых платежей, а также комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки предприятия без нарушений законодательства посредством, в частности, применения льгот, вычетов и иных налоговых преференций, специальных налоговых режимов, положений учетных налоговых политик.
"Параллельный импорт и исчерпание исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности. Сотрудничество в сфере развития национальной промышленности и импортозамещение: монография"
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)Действительно, подобные форматы дифференциации режимов исчерпания прав в зависимости от модификаций и категорий товаров видятся своего рода компромиссными решениями. Однако, как представляется, необходимость достижения компромиссов здесь сама по себе сомнительна. Если предположить, что волевым решением многих стран, в том числе в рамках региональных организаций сотрудничества, будет введение международного принципа исчерпания прав, то самым большим риском здесь видится закрытие производств на неугодных правообладателям рынках. Действительно, на первый взгляд те рынки и те юрисдикции, компетентные органы государственной власти которых предусматривают на законодательном или правоприменительном уровне международный принцип исчерпания прав, будут обеспечены более доступными по цене товарами, при этом негативными последствиями могут стать потеря рабочих мест (ввиду закрытия или сокращения/ограничения производственных объектов), осложненная логистика, отсутствие адаптированных для рынка версий товаров, отсутствие переводов документации на соответствующий язык и возможные иные последствия. Однако, как видится, у любого государства при наличии политической воли имеются организационные, инфраструктурные инструменты сдерживания такого исхода правообладателей, производителей с рынка, а также решения обозначенных проблем. Таким инструментом может быть установление специальных налоговых режимов, льготных организационных условий деятельности иностранных компаний на национальном рынке и даже, в определенных случаях и определенных объемах, субсидирование такой деятельности (например, в целях содействия открытию производств). В качестве мер содействия и мотивации иностранных компаний организовывать новые и не останавливать действующие производственные процессы могут быть и льготы при проведении патентных процедур, регистрации средств индивидуализации и др.
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)Действительно, подобные форматы дифференциации режимов исчерпания прав в зависимости от модификаций и категорий товаров видятся своего рода компромиссными решениями. Однако, как представляется, необходимость достижения компромиссов здесь сама по себе сомнительна. Если предположить, что волевым решением многих стран, в том числе в рамках региональных организаций сотрудничества, будет введение международного принципа исчерпания прав, то самым большим риском здесь видится закрытие производств на неугодных правообладателям рынках. Действительно, на первый взгляд те рынки и те юрисдикции, компетентные органы государственной власти которых предусматривают на законодательном или правоприменительном уровне международный принцип исчерпания прав, будут обеспечены более доступными по цене товарами, при этом негативными последствиями могут стать потеря рабочих мест (ввиду закрытия или сокращения/ограничения производственных объектов), осложненная логистика, отсутствие адаптированных для рынка версий товаров, отсутствие переводов документации на соответствующий язык и возможные иные последствия. Однако, как видится, у любого государства при наличии политической воли имеются организационные, инфраструктурные инструменты сдерживания такого исхода правообладателей, производителей с рынка, а также решения обозначенных проблем. Таким инструментом может быть установление специальных налоговых режимов, льготных организационных условий деятельности иностранных компаний на национальном рынке и даже, в определенных случаях и определенных объемах, субсидирование такой деятельности (например, в целях содействия открытию производств). В качестве мер содействия и мотивации иностранных компаний организовывать новые и не останавливать действующие производственные процессы могут быть и льготы при проведении патентных процедур, регистрации средств индивидуализации и др.
Вопрос: ИП - гражданин РФ на ОСН получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - гражданин РФ, не являющийся военнослужащим и не имеющий работников, на ОСН, получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - гражданин РФ, не являющийся военнослужащим и не имеющий работников, на ОСН, получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131126 <Радиоэлектронным компаниям повысили налог на прибыль и страховые взносы>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Одна из фиктивных операций - дробление бизнеса, под которым при налоговых проверках и судебных спорах понимают умышленные и согласованные действия организаций и предпринимателей на спецрежимах по занижению налоговых платежей путем фиктивного распределения между собой доходов, персонала и основных средств с целью не превысить лимиты по спецрежимам и сохранить налоговые льготы (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 17.10.2022 N 301-ЭС22-11144 по делу N А43-21183/2020).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Одна из фиктивных операций - дробление бизнеса, под которым при налоговых проверках и судебных спорах понимают умышленные и согласованные действия организаций и предпринимателей на спецрежимах по занижению налоговых платежей путем фиктивного распределения между собой доходов, персонала и основных средств с целью не превысить лимиты по спецрежимам и сохранить налоговые льготы (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 17.10.2022 N 301-ЭС22-11144 по делу N А43-21183/2020).
Типовая ситуация: Дробление бизнеса: признаки и риски
(Издательство "Главная книга", 2025)Дробление бизнеса - использование нескольких организаций или ИП для искусственного перераспределения между ними выручки, имущества или работников. Цель - налоговая экономия от применения спецрежимов или налоговых льгот.
(Издательство "Главная книга", 2025)Дробление бизнеса - использование нескольких организаций или ИП для искусственного перераспределения между ними выручки, имущества или работников. Цель - налоговая экономия от применения спецрежимов или налоговых льгот.
Статья: Финансово-правовые меры государственной поддержки российских правообладателей в условиях действия ограничительных мер
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Традиционно финансово-правовые меры включают бюджетные меры, которые сводятся к предоставлению субсидий, грантов, субсидированию ставок по кредитам, и налоговые меры поддержки, которые реализуются посредством предоставления льгот, специальными режимами налогообложения, налоговым инвестиционным кредитом. Кроме того, к финансово-правовым мерам поддержки можно отнести лизинг, краудфандинг.
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Традиционно финансово-правовые меры включают бюджетные меры, которые сводятся к предоставлению субсидий, грантов, субсидированию ставок по кредитам, и налоговые меры поддержки, которые реализуются посредством предоставления льгот, специальными режимами налогообложения, налоговым инвестиционным кредитом. Кроме того, к финансово-правовым мерам поддержки можно отнести лизинг, краудфандинг.