Налоговые вычеты для физических лиц при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые вычеты для физических лиц при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС при приобретении недвижимого имущества. Налоговый орган пришел к выводу, что в целях создания условий для принятия к вычету НДС недвижимое имущество было реализовано физическим лицом обществу, а затем общество продало его налогоплательщику. При этом общество владело нежилым помещением в течение непродолжительного периода (менее года) и не имело намерения использовать помещение в своей предпринимательской деятельности, сдавать в аренду. Приобретение было осуществлено за счет денежных средств, перечисленных по цепочке внутри группы компаний. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что единственным основанием для приобретения недвижимости по цепочке с привлечением ООО являлось создание условий для принятия к вычету НДС, в момент приобретения недвижимости ООО налогоплательщик располагал достаточными денежными средствами для приобретения недвижимого имущества напрямую у его продавца - физического лица, в то время как ООО собственными денежными средствами в достаточном объеме не располагало.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС при приобретении недвижимого имущества. Налоговый орган пришел к выводу, что в целях создания условий для принятия к вычету НДС недвижимое имущество было реализовано физическим лицом обществу, а затем общество продало его налогоплательщику. При этом общество владело нежилым помещением в течение непродолжительного периода (менее года) и не имело намерения использовать помещение в своей предпринимательской деятельности, сдавать в аренду. Приобретение было осуществлено за счет денежных средств, перечисленных по цепочке внутри группы компаний. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что единственным основанием для приобретения недвижимости по цепочке с привлечением ООО являлось создание условий для принятия к вычету НДС, в момент приобретения недвижимости ООО налогоплательщик располагал достаточными денежными средствами для приобретения недвижимого имущества напрямую у его продавца - физического лица, в то время как ООО собственными денежными средствами в достаточном объеме не располагало.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, физическое лицо неправомерно применило имущественный вычет по НДФЛ (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ), поскольку продажа объектов недвижимости осуществлялась в предпринимательских целях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, физическое лицо неправомерно применило имущественный вычет по НДФЛ (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ), поскольку продажа объектов недвижимости осуществлялась в предпринимательских целях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 26.10.2022 N 03-04-05/103884)Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 26.10.2022 N 03-04-05/103884)Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Рассмотрим далее, в каком размере предоставляется имущественный вычет при реализации в 2024 г. разных видов недвижимости, находящейся в общей долевой собственности физлиц, а также доли (долей) в ней.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Рассмотрим далее, в каком размере предоставляется имущественный вычет при реализации в 2024 г. разных видов недвижимости, находящейся в общей долевой собственности физлиц, а также доли (долей) в ней.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.17. Формирование сообщения об отказе в выдаче подтверждения права на имущественный налоговый вычет (далее - Сообщение об отказе).
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.17. Формирование сообщения об отказе в выдаче подтверждения права на имущественный налоговый вычет (далее - Сообщение об отказе).