Налоговый агент по ценным бумагам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент по ценным бумагам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226.1 "Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с МТУ Росимущества договор оказания услуг по реализации имущества, арестованного во исполнение судебных актов или актов других органов, предпринимателю было выдано поручение МТУ Росимущества на реализацию на торгах арестованного имущества - акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Предприниматель заключил с банком депозитарный договор, ему был открыт брокерский счет. После продажи акций банк как налоговый агент направил в налоговый орган справку о доходах физического лица, на основании которой налоговым органом было выставлено налоговое уведомление, исчислен НДФЛ с суммы дохода от реализации акций. Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ. Суд установил, что поручение на реализацию имущества было выдано физическому лицу как предпринимателю, при этом в ЕГРИП вид экономической деятельности по совершению операций с ценными бумагами им не заявлен, реализация ценных бумаг осуществлялась на основании заключенного с банком депозитарного договора, в котором налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не как предприниматель. Налогоплательщик представлял в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, НДФЛ, но не отражал в них какие-либо операции с ценными бумагами, налоговому агенту документы, касающиеся проданных ценных бумаг, налогоплательщик также не представлял. Учитывая, что у инспекции отсутствует безусловная обязанность по проверке представленных налоговым агентом сведений о доходах налогоплательщика и суммах неудержанного налога, суд признал правомерным отражение налоговым органом в уведомлении суммы НДФЛ к уплате на основании данных, представленных налоговым агентом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с МТУ Росимущества договор оказания услуг по реализации имущества, арестованного во исполнение судебных актов или актов других органов, предпринимателю было выдано поручение МТУ Росимущества на реализацию на торгах арестованного имущества - акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Предприниматель заключил с банком депозитарный договор, ему был открыт брокерский счет. После продажи акций банк как налоговый агент направил в налоговый орган справку о доходах физического лица, на основании которой налоговым органом было выставлено налоговое уведомление, исчислен НДФЛ с суммы дохода от реализации акций. Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ. Суд установил, что поручение на реализацию имущества было выдано физическому лицу как предпринимателю, при этом в ЕГРИП вид экономической деятельности по совершению операций с ценными бумагами им не заявлен, реализация ценных бумаг осуществлялась на основании заключенного с банком депозитарного договора, в котором налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не как предприниматель. Налогоплательщик представлял в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, НДФЛ, но не отражал в них какие-либо операции с ценными бумагами, налоговому агенту документы, касающиеся проданных ценных бумаг, налогоплательщик также не представлял. Учитывая, что у инспекции отсутствует безусловная обязанность по проверке представленных налоговым агентом сведений о доходах налогоплательщика и суммах неудержанного налога, суд признал правомерным отражение налоговым органом в уведомлении суммы НДФЛ к уплате на основании данных, представленных налоговым агентом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Продажа ценных бумаг через налогового агента
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Продажа ценных бумаг через налогового агента
Вопрос: О признании российской организации, осуществившей выплату физлицу по договору купли-продажи ценных бумаг, налоговым агентом по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-06/124010)Вопрос: О признании российской организации, осуществившей выплату физлицу по договору купли-продажи ценных бумаг, налоговым агентом по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-06/124010)Вопрос: О признании российской организации, осуществившей выплату физлицу по договору купли-продажи ценных бумаг, налоговым агентом по НДФЛ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.3. Налоговый агент удержал у налогоплательщика НДФЛ при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.3. Налоговый агент удержал у налогоплательщика НДФЛ при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для физических лиц, осуществляющих лично или через доверительного управляющего права по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для физических лиц, осуществляющих лично или через доверительного управляющего права по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ
Вопрос: Об НДФЛ при получении в 2023 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог из-за отсутствия на счетах рублевых денежных средств.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-04-05/109437)Вопрос: Об НДФЛ при получении в 2023 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог из-за отсутствия на счетах рублевых денежных средств.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-04-05/109437)Вопрос: Об НДФЛ при получении в 2023 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог из-за отсутствия на счетах рублевых денежных средств.
Вопрос: Об НДФЛ при получении в 2022 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/17002)Вопрос: Об НДФЛ при получении в 2022 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/17002)Вопрос: Об НДФЛ при получении в 2022 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог.
Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47033)Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47033)Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
Готовое решение: Какие доходы не учитываются при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В некоторых случаях налог с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за "упрощенца" перечисляет налоговый агент (п. 5 ст. 286 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)В некоторых случаях налог с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за "упрощенца" перечисляет налоговый агент (п. 5 ст. 286 НК РФ);
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от реализации (погашения) ценных бумаг и о налоговых агентах по НДФЛ при совершении операций по погашению инвестиционных паев ПИФов и с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 08.04.2024 N 03-04-06/32193)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от реализации (погашения) ценных бумаг и о налоговых агентах по НДФЛ при совершении операций по погашению инвестиционных паев ПИФов и с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 08.04.2024 N 03-04-06/32193)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от реализации (погашения) ценных бумаг и о налоговых агентах по НДФЛ при совершении операций по погашению инвестиционных паев ПИФов и с ценными бумагами.
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.1. Вычет расходов при продаже ценных бумаг через налогового агента
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.1. Вычет расходов при продаже ценных бумаг через налогового агента
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)227. Постановление Правительства РФ от 11 сентября 2006 г. N 560 "Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации".
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)227. Постановление Правительства РФ от 11 сентября 2006 г. N 560 "Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации".
Вопрос: Физлицо продает акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Вправе ли налоговый агент применить освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 17.2 ст. 217 НК РФ, по итогам года, поскольку в течение года неизвестно, превысит или нет количество реализованных акций ограничение в 1% от общего количества акций?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо планирует продавать акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, в рамках нескольких сделок, в каждой из которых количество реализуемых акций не превышает 1% от общего количества акций организации. При этом активы эмитента более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, находящегося в РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо планирует продавать акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, в рамках нескольких сделок, в каждой из которых количество реализуемых акций не превышает 1% от общего количества акций организации. При этом активы эмитента более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, находящегося в РФ.