Налоговый контроль в форме налогового мониторинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый контроль в форме налогового мониторинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ
Статья: Юридическая ответственность в налоговых отношениях: опыт стран ЕАЭС и вызовы для предпринимательской деятельности
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Российская Федерация имеет достаточно зрелую систему налогообложения и налогового контроля, которая регулирует обязанности организаций-агентов через Налоговый кодекс. В России организации-агенты несут ответственность за удержание и перечисление налогов, включая НДС и налог на доходы физических лиц, а также обязаны вести соответствующие учеты и отчетность. Важной особенностью российского законодательства является наличие таких форм налогового контроля, как налоговый мониторинг, проверки данных учета и отчетности, что значительно усложняет задачу для организаций-агентов по соблюдению налоговых обязательств и повышает требования к точности их выполнения.
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Российская Федерация имеет достаточно зрелую систему налогообложения и налогового контроля, которая регулирует обязанности организаций-агентов через Налоговый кодекс. В России организации-агенты несут ответственность за удержание и перечисление налогов, включая НДС и налог на доходы физических лиц, а также обязаны вести соответствующие учеты и отчетность. Важной особенностью российского законодательства является наличие таких форм налогового контроля, как налоговый мониторинг, проверки данных учета и отчетности, что значительно усложняет задачу для организаций-агентов по соблюдению налоговых обязательств и повышает требования к точности их выполнения.
Статья: Система внутреннего контроля для налогового мониторинга
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Налоговый мониторинг - это отдельная форма налогового контроля, в рамках которой налогоплательщик предоставляет сотрудникам ФНС России удаленный доступ к своей учетной системе или витрине данных для дальнейшего анализа.
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Налоговый мониторинг - это отдельная форма налогового контроля, в рамках которой налогоплательщик предоставляет сотрудникам ФНС России удаленный доступ к своей учетной системе или витрине данных для дальнейшего анализа.
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)<151> Воронов А.М. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга как элемент организационно-правового механизма государственного администрирования в области налогов и сборов // Вопросы экономики. 2015. N 5. С. 31.
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)<151> Воронов А.М. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга как элемент организационно-правового механизма государственного администрирования в области налогов и сборов // Вопросы экономики. 2015. N 5. С. 31.
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Риск-ориентированный налоговый контроль - это концентрация контроля в сегментах наибольшего сосредоточения рисков "утечки" возможных и необходимых налоговых поступлений, это перспективы перехода на новую форму налогового контроля, налоговый мониторинг. Вообще, риск-ориентированный подход в налоговом администрировании используется налоговыми органами с 2005 г. <15>.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Риск-ориентированный налоговый контроль - это концентрация контроля в сегментах наибольшего сосредоточения рисков "утечки" возможных и необходимых налоговых поступлений, это перспективы перехода на новую форму налогового контроля, налоговый мониторинг. Вообще, риск-ориентированный подход в налоговом администрировании используется налоговыми органами с 2005 г. <15>.
Статья: Характеристика и правовое регулирование Цифрового налогового кодекса
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Налоговый мониторинг является формой налогового контроля, тесным образом связанной с цифровизацией. Налоговый мониторинг продолжает активно развиваться. При этом перспективы развития данной формы налогового контроля в числе прочего связаны с работой над Цифровым налоговым кодексом. Автор статьи исследует Цифровой налоговый кодекс и устанавливает его значение в рамках налогового мониторинга, анализирует правовое регулирование Цифрового налогового кодекса, а также выдвигает ряд предложений по закреплению норм о Цифровом налоговом кодексе в действующем Налоговом кодексе Российской Федерации.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Налоговый мониторинг является формой налогового контроля, тесным образом связанной с цифровизацией. Налоговый мониторинг продолжает активно развиваться. При этом перспективы развития данной формы налогового контроля в числе прочего связаны с работой над Цифровым налоговым кодексом. Автор статьи исследует Цифровой налоговый кодекс и устанавливает его значение в рамках налогового мониторинга, анализирует правовое регулирование Цифрового налогового кодекса, а также выдвигает ряд предложений по закреплению норм о Цифровом налоговом кодексе в действующем Налоговом кодексе Российской Федерации.
Вопрос: О переходе участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений на налоговый контроль в форме налогового мониторинга и возмещении им части связанных с этим затрат.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-02-07/106714)Вопрос: О переходе участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений на налоговый контроль в форме налогового мониторинга и возмещении им части связанных с этим затрат.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-02-07/106714)Вопрос: О переходе участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений на налоговый контроль в форме налогового мониторинга и возмещении им части связанных с этим затрат.
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
Статья: Внутренний налоговый контроль: поэтапное внедрение на основе риск-ориентированного подхода
(Орлова М.Ю., Паршина С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 4)Осуществление внутреннего контроля предусмотрено налоговым законодательством в случае реализации относительно новой формы налогового контроля - "налоговый мониторинг". При этом сущность данного понятия расширена, увеличен охват внутреннего контроля, введенного в рамках Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете), включены в понятие такие области, как контроль за "правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов" (п. 7 ст. 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)). Таким образом, с точки зрения налогообложения под внутренним контролем понимается совокупность организационной структуры, методик и процедур, утвержденных организацией для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности, выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации при исчислении налогов, сборов, страховых взносов, полноты и своевременности их уплаты, также для своевременной подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации.
(Орлова М.Ю., Паршина С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 4)Осуществление внутреннего контроля предусмотрено налоговым законодательством в случае реализации относительно новой формы налогового контроля - "налоговый мониторинг". При этом сущность данного понятия расширена, увеличен охват внутреннего контроля, введенного в рамках Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете), включены в понятие такие области, как контроль за "правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов" (п. 7 ст. 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)). Таким образом, с точки зрения налогообложения под внутренним контролем понимается совокупность организационной структуры, методик и процедур, утвержденных организацией для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности, выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации при исчислении налогов, сборов, страховых взносов, полноты и своевременности их уплаты, также для своевременной подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации.
Статья: Международный опыт разрешения споров, вытекающих из налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В первую очередь необходимо обратить внимание на юрисдикции, которые первыми ввели в свое законодательство новую форму налогового контроля - налоговый мониторинг (Нидерланды, Австрия), а также на одну из близких к России юрисдикций - Казахстан.
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В первую очередь необходимо обратить внимание на юрисдикции, которые первыми ввели в свое законодательство новую форму налогового контроля - налоговый мониторинг (Нидерланды, Австрия), а также на одну из близких к России юрисдикций - Казахстан.