Налоговый мониторинг ФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый мониторинг ФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7
Статья: Документы для налогового мониторинга в 2024 году: более лояльный подход ФНС. Комментарии
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов при проведении налогового мониторинга.
(Письмо ФНС России от 02.08.2023 N СД-19-23/233@)Вопрос: О взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов при проведении налогового мониторинга.
(Письмо ФНС России от 02.08.2023 N СД-19-23/233@)Вопрос: О взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов при проведении налогового мониторинга.
Статья: Международный опыт разрешения споров, вытекающих из налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Таким образом, рекомендация в налоговом законодательстве Казахстана имеет сходство с мотивированным мнением в российском налоговом законодательстве <28>, а письменные возражения - с разногласиями. Однако в российском налоговом мониторинге разногласия рассматриваются ФНС РФ, а не налоговым органом, выпустившим мотивированное мнение, тогда как согласно законодательству Республики Казахстан письменные возражения налогоплательщика рассматривает тот же орган, который проводил горизонтальный мониторинг.
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Таким образом, рекомендация в налоговом законодательстве Казахстана имеет сходство с мотивированным мнением в российском налоговом законодательстве <28>, а письменные возражения - с разногласиями. Однако в российском налоговом мониторинге разногласия рассматриваются ФНС РФ, а не налоговым органом, выпустившим мотивированное мнение, тогда как согласно законодательству Республики Казахстан письменные возражения налогоплательщика рассматривает тот же орган, который проводил горизонтальный мониторинг.
Статья: Резиденты ТОРов, свободного порта Владивосток, Арктической зоны - добро пожаловать в налоговый мониторинг!
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Однако стоит учитывать, что при проведении налогового мониторинга ФНС, помимо корректности исчисления налогов, сборов и страховых взносов, будет проверять и фактические затраты, по которым предусмотрено предоставление мер государственной поддержки. Это означает, что участник СЗПК 2.0 должен будет предоставить доступ к документам, подтверждающим затраты со дня заключения соглашения, а не со дня вступления в режим налогового мониторинга <4>.
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Однако стоит учитывать, что при проведении налогового мониторинга ФНС, помимо корректности исчисления налогов, сборов и страховых взносов, будет проверять и фактические затраты, по которым предусмотрено предоставление мер государственной поддержки. Это означает, что участник СЗПК 2.0 должен будет предоставить доступ к документам, подтверждающим затраты со дня заключения соглашения, а не со дня вступления в режим налогового мониторинга <4>.
Вопрос: О налоговой проверке при представлении ответственным участником КГН уточненной декларации с уменьшением налоговых обязательств участника КГН, в отношении которого проводится налоговый мониторинг.
(Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ШЮ-4-22/1730@)Вопрос: О налоговой проверке при представлении ответственным участником КГН уточненной декларации с уменьшением налоговых обязательств участника КГН, в отношении которого проводится налоговый мониторинг.
(Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ШЮ-4-22/1730@)Вопрос: О налоговой проверке при представлении ответственным участником КГН уточненной декларации с уменьшением налоговых обязательств участника КГН, в отношении которого проводится налоговый мониторинг.
Статья: Перспективы развития налогового мониторинга в Российской Федерации
(Сафохина Е.А.)
("Финансы", 2024, N 11)Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России М.А. Крашенинникова подчеркнула, что рост числа компаний, переходящих на расширенное информационное взаимодействие с налоговыми органами, объясняется пониманием преимуществ этой формы налогового контроля для крупного бизнеса. Это обеспечивает предсказуемость налоговых обязательств, ускоряет закрытие налоговых периодов и сокращает объем необходимых документов. Получение мотивированных мнений также помогает уменьшить налоговые риски и избежать будущих доплат [2].
(Сафохина Е.А.)
("Финансы", 2024, N 11)Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России М.А. Крашенинникова подчеркнула, что рост числа компаний, переходящих на расширенное информационное взаимодействие с налоговыми органами, объясняется пониманием преимуществ этой формы налогового контроля для крупного бизнеса. Это обеспечивает предсказуемость налоговых обязательств, ускоряет закрытие налоговых периодов и сокращает объем необходимых документов. Получение мотивированных мнений также помогает уменьшить налоговые риски и избежать будущих доплат [2].
Статья: Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Начальник управления налогового мониторинга ФНС России М.А. Крашенинникова в одном из недавних интервью подтвердила, что Служба рассматривает "возможность дальнейшего распространения данного режима, в том числе на субъекты малого и среднего предпринимательства" <19>.
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Начальник управления налогового мониторинга ФНС России М.А. Крашенинникова в одном из недавних интервью подтвердила, что Служба рассматривает "возможность дальнейшего распространения данного режима, в том числе на субъекты малого и среднего предпринимательства" <19>.
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)- налоговый орган выявил, что в декларации (расчете) лица, в отношении которого не проводится налоговый мониторинг, нарушены контрольные соотношения из Перечня, утвержденного Приказом ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@, и это свидетельствует о несоблюдении порядка заполнения такой отчетности.
(КонсультантПлюс, 2025)- налоговый орган выявил, что в декларации (расчете) лица, в отношении которого не проводится налоговый мониторинг, нарушены контрольные соотношения из Перечня, утвержденного Приказом ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@, и это свидетельствует о несоблюдении порядка заполнения такой отчетности.
Статья: О юридической природе согласия в рамках взаимосогласительных процедур при проведении налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2023, N 6)В случае несогласия с мотивированным мнением налогоплательщик вправе представить соответствующие разногласия в налоговый орган, которым составлено мотивированное мнение. Налоговый орган, в свою очередь, направляет эти разногласия со всеми имеющимися у него материалами для инициирования проведения взаимосогласительной процедуры в рамках налогового мониторинга в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - ФНС РФ).
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2023, N 6)В случае несогласия с мотивированным мнением налогоплательщик вправе представить соответствующие разногласия в налоговый орган, которым составлено мотивированное мнение. Налоговый орган, в свою очередь, направляет эти разногласия со всеми имеющимися у него материалами для инициирования проведения взаимосогласительной процедуры в рамках налогового мониторинга в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - ФНС РФ).
Статья: Законодательное регулирование налогового мониторинга в контексте Цифрового Налогового кодекса и других понятий, связанных с цифровизацией налогового мониторинга
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)<12> О данных понятиях см., напр.: Крашенинникова М.А. Цифровая трансформация крупнейших компаний // Налоговая политика и практика. 2024. N 6 (258). С. 47. eLIBRARY ID: 67900783. EDN: RHKPUO; Крашенинникова М.А. Интеграционная платформа объединит участников налогового мониторинга в единую цифровую среду // Налоговая политика и практика. 2024. N 10 (262). С. 71 - 73. eLIBRARY ID: 74986612. EDN: ZHUDQV; ФНС России обозначила основные направления развития налогового мониторинга на ближайшие годы // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14944945/ (дата обращения: 12.02.2025); Опубликованы актуальные сервисы информационного взаимодействия для участников налогового мониторинга // ФНС России: официальный сайт, 2024. URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 03.06.2024).
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)<12> О данных понятиях см., напр.: Крашенинникова М.А. Цифровая трансформация крупнейших компаний // Налоговая политика и практика. 2024. N 6 (258). С. 47. eLIBRARY ID: 67900783. EDN: RHKPUO; Крашенинникова М.А. Интеграционная платформа объединит участников налогового мониторинга в единую цифровую среду // Налоговая политика и практика. 2024. N 10 (262). С. 71 - 73. eLIBRARY ID: 74986612. EDN: ZHUDQV; ФНС России обозначила основные направления развития налогового мониторинга на ближайшие годы // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14944945/ (дата обращения: 12.02.2025); Опубликованы актуальные сервисы информационного взаимодействия для участников налогового мониторинга // ФНС России: официальный сайт, 2024. URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 03.06.2024).
Статья: Характеристика и правовое регулирование Цифрового налогового кодекса
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<24> В настоящее время Марина Александровна Крашенинникова - начальник Управления налогового мониторинга ФНС России // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/fts/structure_fts/str_podr_ca/n_monitor/ (дата обращения: 21.09.2024).
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<24> В настоящее время Марина Александровна Крашенинникова - начальник Управления налогового мониторинга ФНС России // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/fts/structure_fts/str_podr_ca/n_monitor/ (дата обращения: 21.09.2024).