Налоговый мониторинг это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый мониторинг это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый мониторинг - вид налогового контроля, при котором организация предоставляет налоговому органу онлайн-доступ к своим бухгалтерским и налоговым данным. Он позволяет налогоплательщику избежать камеральных и выездных проверок, а налоговой - дает возможность контролировать правильность и своевременность уплаты налогов. Если в ходе мониторинга инспекция обнаружит противоречия в документах, она потребует дать пояснения и внести исправления в учет (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 105.29 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.12.2014 N ЕД-4-2/26194).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый мониторинг - вид налогового контроля, при котором организация предоставляет налоговому органу онлайн-доступ к своим бухгалтерским и налоговым данным. Он позволяет налогоплательщику избежать камеральных и выездных проверок, а налоговой - дает возможность контролировать правильность и своевременность уплаты налогов. Если в ходе мониторинга инспекция обнаружит противоречия в документах, она потребует дать пояснения и внести исправления в учет (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 105.29 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.12.2014 N ЕД-4-2/26194).
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ
Формы
Статья: Налоговый мониторинг как способ досудебной защиты прав налогоплательщиков
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В науке некоторые ученые рассматривают налоговый мониторинг как "отслеживание и анализ налоговым органом налоговых рисков по финансово-хозяйственным операциям, проведенным и запланированным крупными налогоплательщиками" <7>, т.е. данный способ рассматривается ими как разновидность налогового контроля. Законодательство о налогах и сборах также рассматривает налоговый мониторинг в качестве формы налогового контроля за крупнейшими налогоплательщиками, однако налоговый мониторинг - это прежде всего предоставление возможности налогоплательщику получать информацию о налоговых последствиях сделки, которую он совершил или только планирует совершить, что обусловливает его защитную функцию, которая состоит в выявлении потенциальных налоговых рисков.
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В науке некоторые ученые рассматривают налоговый мониторинг как "отслеживание и анализ налоговым органом налоговых рисков по финансово-хозяйственным операциям, проведенным и запланированным крупными налогоплательщиками" <7>, т.е. данный способ рассматривается ими как разновидность налогового контроля. Законодательство о налогах и сборах также рассматривает налоговый мониторинг в качестве формы налогового контроля за крупнейшими налогоплательщиками, однако налоговый мониторинг - это прежде всего предоставление возможности налогоплательщику получать информацию о налоговых последствиях сделки, которую он совершил или только планирует совершить, что обусловливает его защитную функцию, которая состоит в выявлении потенциальных налоговых рисков.
Статья: Реформирование института налоговой обязанности в условиях цифровизации: новые подходы и характер правового регулирования (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)В этом смысле факт автоматизированного расчета налогов иным лицом на основании готовых исходных данных по существу жизнь налогоплательщику не облегчает, потому что всегда остается открытым вопрос о том, что и в силу чего было положено в основу исходных данных для исчисления налогов. Более того, он и сам при наличии соответствующего приложения, получив необходимые данные, удостоверившись в их достоверности и обоснованности, в состоянии произвести расчет. Другое дело - внедрение автоматизированной фиксации объектов налогообложения и определения налоговой базы (ККТ, онлайн-кассы) в процесс осуществления самим налогоплательщиком экономической деятельности или предоставление налоговому органу удаленного доступа к системам бухгалтерского учета и налоговой отчетности через аутентификацию и авторизацию налогоплательщиков (налоговый мониторинг). Это позволяет налоговым органам получать на постоянной основе необходимую информацию, наравне с налогоплательщиком определять налоговую базу, исчислять сумму налога, а значит - осуществлять текущий налоговый контроль и не прибегать к затратным методам последующего налогового контроля.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)В этом смысле факт автоматизированного расчета налогов иным лицом на основании готовых исходных данных по существу жизнь налогоплательщику не облегчает, потому что всегда остается открытым вопрос о том, что и в силу чего было положено в основу исходных данных для исчисления налогов. Более того, он и сам при наличии соответствующего приложения, получив необходимые данные, удостоверившись в их достоверности и обоснованности, в состоянии произвести расчет. Другое дело - внедрение автоматизированной фиксации объектов налогообложения и определения налоговой базы (ККТ, онлайн-кассы) в процесс осуществления самим налогоплательщиком экономической деятельности или предоставление налоговому органу удаленного доступа к системам бухгалтерского учета и налоговой отчетности через аутентификацию и авторизацию налогоплательщиков (налоговый мониторинг). Это позволяет налоговым органам получать на постоянной основе необходимую информацию, наравне с налогоплательщиком определять налоговую базу, исчислять сумму налога, а значит - осуществлять текущий налоговый контроль и не прибегать к затратным методам последующего налогового контроля.
Статья: Система внутреннего контроля для налогового мониторинга
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Налоговый мониторинг - это отдельная форма налогового контроля, в рамках которой налогоплательщик предоставляет сотрудникам ФНС России удаленный доступ к своей учетной системе или витрине данных для дальнейшего анализа.
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Налоговый мониторинг - это отдельная форма налогового контроля, в рамках которой налогоплательщик предоставляет сотрудникам ФНС России удаленный доступ к своей учетной системе или витрине данных для дальнейшего анализа.
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)С 1 января 2016 года в НК РФ был введен разд. V.2 "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга". Эта новая форма налогового контроля была призвана заменить традиционные проверки правильности исчисления и уплаты налогов на основе удаленного доступа налоговых органов к информационным системам налогоплательщика, его бухгалтерской и налоговой отчетности. Сам по себе налоговый мониторинг не влияет на объем налоговых обязательств компании, однако является инструментом, который позволяет снизить риски нарушения налогового законодательства. В статье практикующий юрист рассказывает, кому доступен налоговый мониторинг, что он собой представляет, какие преимущества дает.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)С 1 января 2016 года в НК РФ был введен разд. V.2 "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга". Эта новая форма налогового контроля была призвана заменить традиционные проверки правильности исчисления и уплаты налогов на основе удаленного доступа налоговых органов к информационным системам налогоплательщика, его бухгалтерской и налоговой отчетности. Сам по себе налоговый мониторинг не влияет на объем налоговых обязательств компании, однако является инструментом, который позволяет снизить риски нарушения налогового законодательства. В статье практикующий юрист рассказывает, кому доступен налоговый мониторинг, что он собой представляет, какие преимущества дает.
Статья: Перспективы развития налогового мониторинга в Российской Федерации
(Сафохина Е.А.)
("Финансы", 2024, N 11)Поэтому сегодня многие налогоплательщики отдают предпочтение налоговому мониторингу как форме налогового контроля. Согласно статистике Федеральной налоговой службы в 2023 г. налоговый мониторинг проводился в отношении 445 компаний из 18 различных отраслей экономики. С 2024 г. к проекту присоединились еще 123 компании. Рост числа участников налогового мониторинга составил 27,64% (рис. 1). В ближайшие годы ожидается дальнейший рост количества организаций - участников налогового мониторинга. При этом доля налоговых поступлений в федеральный бюджет участников налогового мониторинга составляет 37%, в консолидированный бюджет - 20% [2].
(Сафохина Е.А.)
("Финансы", 2024, N 11)Поэтому сегодня многие налогоплательщики отдают предпочтение налоговому мониторингу как форме налогового контроля. Согласно статистике Федеральной налоговой службы в 2023 г. налоговый мониторинг проводился в отношении 445 компаний из 18 различных отраслей экономики. С 2024 г. к проекту присоединились еще 123 компании. Рост числа участников налогового мониторинга составил 27,64% (рис. 1). В ближайшие годы ожидается дальнейший рост количества организаций - участников налогового мониторинга. При этом доля налоговых поступлений в федеральный бюджет участников налогового мониторинга составляет 37%, в консолидированный бюджет - 20% [2].
Информация: Минэкономразвития планирует перевести максимум резидентов ОЭЗ на налоговый мониторинг для ускорения возврата им НДС
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2024)"Планируем перевести максимум резидентов особых экономических зон на налоговый мониторинг - это переведет налоговые проверки в онлайн и ускорит их. В том числе бизнес будет возвращать НДС в два раза быстрее. Кроме того, планируется снять запрет на залог прав аренды - это привлечет дополнительный капитал. Также в перспективе предполагается снять ограничения на работу с нефтехимическими производствами в ОЭЗ и внести другие изменения", - отметил Виталий Алтабаев.
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2024)"Планируем перевести максимум резидентов особых экономических зон на налоговый мониторинг - это переведет налоговые проверки в онлайн и ускорит их. В том числе бизнес будет возвращать НДС в два раза быстрее. Кроме того, планируется снять запрет на залог прав аренды - это привлечет дополнительный капитал. Также в перспективе предполагается снять ограничения на работу с нефтехимическими производствами в ОЭЗ и внести другие изменения", - отметил Виталий Алтабаев.
Вопрос: О переходе участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений на налоговый контроль в форме налогового мониторинга и возмещении им части связанных с этим затрат.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-02-07/106714)Вопрос: О переходе участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений на налоговый контроль в форме налогового мониторинга и возмещении им части связанных с этим затрат.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-02-07/106714)Вопрос: О переходе участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений на налоговый контроль в форме налогового мониторинга и возмещении им части связанных с этим затрат.
Статья: Комментарий к Обзору практики Конституционного Суда Российской Федерации за третий квартал 2023 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)И еще. ФНС России в общем случае не вправе проводить две и более проверки в отношении одной контролируемой сделки (группы однородных сделок) за один и тот же календарный год. Немаловажно, что такая проверка не препятствует проведению ВНП, камералок и налогового мониторинга за этот же налоговый период.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)И еще. ФНС России в общем случае не вправе проводить две и более проверки в отношении одной контролируемой сделки (группы однородных сделок) за один и тот же календарный год. Немаловажно, что такая проверка не препятствует проведению ВНП, камералок и налогового мониторинга за этот же налоговый период.
Статья: Законодательное регулирование налогового мониторинга в контексте Цифрового Налогового кодекса и других понятий, связанных с цифровизацией налогового мониторинга
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)В то же время закрепление в действующем Кодексе понятий "холдинг", "группа компаний" становится в большей степени актуальным вследствие развития цифровизации налогового мониторинга. Для того чтобы подтвердить данную мысль, необходимо указать на понятие "цифровой профиль" <39>, которое встречается как применительно к понятию "холдинг" <40>, так и применительно к понятию "группа компаний" <41>. Использование понятий "холдинг" и "группа компаний" применительно к налоговому мониторингу, как представляется, не означает расширения субъектного состава налогового мониторинга, так как речь идет об участниках налогового мониторинга. При этом данные понятия имеют значение применительно к налоговому мониторингу, поскольку эти понятия связаны с характеристикой его участников.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)В то же время закрепление в действующем Кодексе понятий "холдинг", "группа компаний" становится в большей степени актуальным вследствие развития цифровизации налогового мониторинга. Для того чтобы подтвердить данную мысль, необходимо указать на понятие "цифровой профиль" <39>, которое встречается как применительно к понятию "холдинг" <40>, так и применительно к понятию "группа компаний" <41>. Использование понятий "холдинг" и "группа компаний" применительно к налоговому мониторингу, как представляется, не означает расширения субъектного состава налогового мониторинга, так как речь идет об участниках налогового мониторинга. При этом данные понятия имеют значение применительно к налоговому мониторингу, поскольку эти понятия связаны с характеристикой его участников.
Статья: К вопросу о совершенствовании налогового мониторинга
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2024, N 7)Таким образом, налоговый мониторинг как форма налогового контроля, безусловно, в силу его преимуществ заслуживает поддержки. Однако рассмотренные дискуссионные вопросы свидетельствуют о необходимости совершенствования регулирования налогового мониторинга; возможные пути этого предложены выше.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2024, N 7)Таким образом, налоговый мониторинг как форма налогового контроля, безусловно, в силу его преимуществ заслуживает поддержки. Однако рассмотренные дискуссионные вопросы свидетельствуют о необходимости совершенствования регулирования налогового мониторинга; возможные пути этого предложены выше.