Налоговый орган потерпевший по уголовному делу
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый орган потерпевший по уголовному делу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 14.06.2023 N 55-267/2023
Приговор: По ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 291.1 УК РФ (покушение; мошенничество; покушение; посредничество во взяточничестве).
Определение: Приговор оставлен без изменения.Доводы автора жалобы на недостоверность данных потерпевшим показаний о передаче денег в августе - сентябре 2016 году в связи увольнением и отсутствие у того полномочий действовать от имени ООО, является не состоятельной. Как следует из показаний потерпевшего, данных неоднократно, как в ходе предварительного расследования, так и в ходе проверки показаний на месте и в судебном заседании, целью передачи денег С. около <адрес> являлось необходимость обезопасить себя от возможных незаконных действий со стороны К.Л.В. и продолжение расследования уголовного дела в отношении нее. Не свидетельствует об обратном и сведения из налогового органа, поскольку содержат информацию о полученных доходах за непродолжительный период времени и не исключают показания потерпевшего об образования данной суммы в результате накоплений в виде наличных денег дома. Необоснованной является ссылка на показания потерпевшего о приезде на место встречи на автомашине с водителем, поскольку из показаний потерпевшего следует, что тот точно этого не помнит - это могло быть как такси, так и служебная машина. При этом, вопреки утверждению осужденной, им не предоставлялась информация, что служебной машиной является машина под управлением водителя <данные изъяты> а в ходе судебного следствия был допрошен только один водитель С.А.В. пояснивший, что в августе находился в отпуске, но всего было не менее трех водителей. Иные лица по данному вопросу не устанавливались и не допрашивались.
Приговор: По ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 291.1 УК РФ (покушение; мошенничество; покушение; посредничество во взяточничестве).
Определение: Приговор оставлен без изменения.Доводы автора жалобы на недостоверность данных потерпевшим показаний о передаче денег в августе - сентябре 2016 году в связи увольнением и отсутствие у того полномочий действовать от имени ООО, является не состоятельной. Как следует из показаний потерпевшего, данных неоднократно, как в ходе предварительного расследования, так и в ходе проверки показаний на месте и в судебном заседании, целью передачи денег С. около <адрес> являлось необходимость обезопасить себя от возможных незаконных действий со стороны К.Л.В. и продолжение расследования уголовного дела в отношении нее. Не свидетельствует об обратном и сведения из налогового органа, поскольку содержат информацию о полученных доходах за непродолжительный период времени и не исключают показания потерпевшего об образования данной суммы в результате накоплений в виде наличных денег дома. Необоснованной является ссылка на показания потерпевшего о приезде на место встречи на автомашине с водителем, поскольку из показаний потерпевшего следует, что тот точно этого не помнит - это могло быть как такси, так и служебная машина. При этом, вопреки утверждению осужденной, им не предоставлялась информация, что служебной машиной является машина под управлением водителя <данные изъяты> а в ходе судебного следствия был допрошен только один водитель С.А.В. пояснивший, что в августе находился в отпуске, но всего было не менее трех водителей. Иные лица по данному вопросу не устанавливались и не допрашивались.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.03.2024 N 15АП-40/2024 по делу N А53-22932/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в пересмотре судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам.
Решение: Определение оставлено без изменения.Обстоятельства, изложенные в приговоре Егорлыкского районного суда Ростовской области от 23.11.2022, были известны заявителю при рассмотрении спора о признании недействительным решения налогового органа. Указанные доводы заявлялись представителем заявителя в судебном заседании в суде первой инстанции и в суде апелляционной инстанции. В материалах дела имеется копия обвинительного заключения Чумакова А.Ю., которое являлось предметом рассмотрения дела ранее. Кроме того, необходимо отметить, что изучив вновь представленные доказательства, а именно приговор Егорлыкского районного суда Ростовской области и апелляционное определение, установлено, что из него не следует, что заявитель Чумаков С.Ю. являлся в указанном уголовном деле потерпевшим. Как следует из судебных актов, Чумаков С.Ю. являлся свидетелем.
Требование: Об отмене определения об отказе в пересмотре судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам.
Решение: Определение оставлено без изменения.Обстоятельства, изложенные в приговоре Егорлыкского районного суда Ростовской области от 23.11.2022, были известны заявителю при рассмотрении спора о признании недействительным решения налогового органа. Указанные доводы заявлялись представителем заявителя в судебном заседании в суде первой инстанции и в суде апелляционной инстанции. В материалах дела имеется копия обвинительного заключения Чумакова А.Ю., которое являлось предметом рассмотрения дела ранее. Кроме того, необходимо отметить, что изучив вновь представленные доказательства, а именно приговор Егорлыкского районного суда Ростовской области и апелляционное определение, установлено, что из него не следует, что заявитель Чумаков С.Ю. являлся в указанном уголовном деле потерпевшим. Как следует из судебных актов, Чумаков С.Ю. являлся свидетелем.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2024)2. Документы, подтверждающие факт причинения Истцу ущерба преступными действиями Ответчика и размер причиненного ущерба: копия приговора суда, вступившего в законную силу/копия постановления о возбуждении уголовного дела/копии материалов доследственной проверки по сообщению о преступлении/копия постановления о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности/копия заключения экспертизы/копия акта внеплановой выездной проверки/копия решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения/копия постановления о признании истца потерпевшим/копия постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования/копия обвинительного заключения/копия постановления суда о признании за истцом права на удовлетворение гражданского иска/копии договоров о порядке уплаты паевых взносов/копии кассовых чеков о сумме взносов по договорам/копии квитанций к приходному кассовому ордеру/копия сметного расчета стоимости восстановительных работ/копия государственного контракта с техническим заданием, актов приемки-передачи оборудования в монтаж, актов монтажа/справка главного бухгалтера/копия акта товароведа о браке товара, подлежащего списанию вследствие порчи/расчет, представленный Истцом.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2024)2. Документы, подтверждающие факт причинения Истцу ущерба преступными действиями Ответчика и размер причиненного ущерба: копия приговора суда, вступившего в законную силу/копия постановления о возбуждении уголовного дела/копии материалов доследственной проверки по сообщению о преступлении/копия постановления о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности/копия заключения экспертизы/копия акта внеплановой выездной проверки/копия решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения/копия постановления о признании истца потерпевшим/копия постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования/копия обвинительного заключения/копия постановления суда о признании за истцом права на удовлетворение гражданского иска/копии договоров о порядке уплаты паевых взносов/копии кассовых чеков о сумме взносов по договорам/копии квитанций к приходному кассовому ордеру/копия сметного расчета стоимости восстановительных работ/копия государственного контракта с техническим заданием, актов приемки-передачи оборудования в монтаж, актов монтажа/справка главного бухгалтера/копия акта товароведа о браке товара, подлежащего списанию вследствие порчи/расчет, представленный Истцом.
Статья: Процессуальные особенности уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях
(Шарипова А.Р.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Выводы. Помимо рассмотренных нами, можно выделить еще немало особенностей уголовного процесса по делам о налоговых преступлениях. Среди них - субъектный состав лиц, участвующих в деле, расширяющийся за счет налогового органа (не являющегося, вопреки логичному предположению, потерпевшим или гражданским истцом, а являющегося единственно возможным заявителем о преступлении) и налогоплательщика-организации (лицо, об имущественных правах которого принимаются решения). Наличие строго определенного заявителя о налоговом преступлении позволяет провести определенную аналогию с делами частно-публичного обвинения, а императивное указание на прекращение уголовного дела в связи с возмещением причиненного ущерба - с делами частного обвинения.
(Шарипова А.Р.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Выводы. Помимо рассмотренных нами, можно выделить еще немало особенностей уголовного процесса по делам о налоговых преступлениях. Среди них - субъектный состав лиц, участвующих в деле, расширяющийся за счет налогового органа (не являющегося, вопреки логичному предположению, потерпевшим или гражданским истцом, а являющегося единственно возможным заявителем о преступлении) и налогоплательщика-организации (лицо, об имущественных правах которого принимаются решения). Наличие строго определенного заявителя о налоговом преступлении позволяет провести определенную аналогию с делами частно-публичного обвинения, а императивное указание на прекращение уголовного дела в связи с возмещением причиненного ущерба - с делами частного обвинения.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 N 39-П
"По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Г.Г. Ахмадеевой, С.И. Лысяка и А.Н. Сергеева"Аналогичным образом - в силу приведенных правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации - не могут предрешать выводы суда о возможности привлечения к гражданско-правовой ответственности лица, в отношении которого уголовное преследование по обвинению в налоговом преступлении было прекращено по нереабилитирующим основаниям, акты налоговых органов и послужившие основанием для возбуждения соответствующего уголовного дела материалы налоговых проверок деятельности организации-налогоплательщика, - равно как и материалы предварительного расследования, в деле о возмещении вреда они выступают письменными доказательствами и по отношению к иным доказательствам, в том числе представляемым суду ответчиком, не обладают большей доказательственной силой. Соответственно, при рассмотрении заявленного потерпевшим гражданского иска о возмещении причиненного налоговым преступлением вреда суд - с учетом того, что для прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию требуется отсутствие возражений обвиняемого (подсудимого) против применения данного основания, - не связан решением о прекращении уголовного дела в части установленности состава гражданского правонарушения, однако обязан произвести всестороннее и полное исследование доказательств по делу и дать им оценку, с тем чтобы, следуя требованиям Конституции Российской Федерации, вынести законное, обоснованное и справедливое решение.
"По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Г.Г. Ахмадеевой, С.И. Лысяка и А.Н. Сергеева"Аналогичным образом - в силу приведенных правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации - не могут предрешать выводы суда о возможности привлечения к гражданско-правовой ответственности лица, в отношении которого уголовное преследование по обвинению в налоговом преступлении было прекращено по нереабилитирующим основаниям, акты налоговых органов и послужившие основанием для возбуждения соответствующего уголовного дела материалы налоговых проверок деятельности организации-налогоплательщика, - равно как и материалы предварительного расследования, в деле о возмещении вреда они выступают письменными доказательствами и по отношению к иным доказательствам, в том числе представляемым суду ответчиком, не обладают большей доказательственной силой. Соответственно, при рассмотрении заявленного потерпевшим гражданского иска о возмещении причиненного налоговым преступлением вреда суд - с учетом того, что для прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию требуется отсутствие возражений обвиняемого (подсудимого) против применения данного основания, - не связан решением о прекращении уголовного дела в части установленности состава гражданского правонарушения, однако обязан произвести всестороннее и полное исследование доказательств по делу и дать им оценку, с тем чтобы, следуя требованиям Конституции Российской Федерации, вынести законное, обоснованное и справедливое решение.
Письмо ФНС России от 17.07.2024 N КЧ-4-18/8114
"О правовых последствиях списания безнадежной к взысканию задолженности"2.2. В отношении реализации прав налогового органа как потерпевшего / гражданского истца в уголовном деле при наличии принятого налоговым органом решения о списании безнадежной к взысканию задолженности.
"О правовых последствиях списания безнадежной к взысканию задолженности"2.2. В отношении реализации прав налогового органа как потерпевшего / гражданского истца в уголовном деле при наличии принятого налоговым органом решения о списании безнадежной к взысканию задолженности.