Налоговый орган сведения об открытых счетах
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый орган сведения об открытых счетах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 333.41 "Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Рассматривая вопрос о возможности предоставления отсрочки уплаты государственной пошлины, суд указал, что в соответствующем ходатайстве должно быть приведено мотивированное обоснование с приложением документов с актуальными сведениями, свидетельствующих о том, что имущественное положение заявителя не позволяет уплатить госпошлину в установленном размере при подаче искового заявления (заявления), апелляционной, кассационной или надзорной жалобы. К сведениям, подтверждающим имущественное положение заявителя, в частности, относятся: подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов заявителя в кредитных организациях; подтвержденные указанными кредитными организациями данные об отсутствии на соответствующем счете (счетах) средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины, а также об общей сумме задолженности владельца счета (счетов) по исполнительным листам и платежным документам; подтвержденные указанными кредитными организациями данные о ежемесячном обороте средств по соответствующим счетам за три месяца, предшествующие подаче ходатайства; при наличии у заявителя счета цифрового рубля - аналогичные сведения относительно остатка средств и оборота по указанному счету; подтвержденные надлежащим образом сведения о заработной плате, пенсии и об иных доходах заявителя - физического лица. В дополнение к документам, содержащим указанные сведения, заявитель по своему усмотрению вправе представить суду иные доказательства, подтверждающие тот факт, что его имущественное положение не позволяет уплатить государственную пошлину на момент обращения в суд. Например, юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем могут быть представлены сведения о доходах, об обороте средств и о финансовых результатах деятельности за отчетный период, предшествующий обращению в суд, в подтверждение убыточности такой деятельности. В рассматриваемом деле общество в обоснование ходатайства о предоставлении отсрочки уплаты госпошлины приложило сведения из налогового органа об открытых банковских счетах, а также справки из кредитных учреждений. Суд не признал представленные сведения надлежащим доказательством, поскольку приложенные к ходатайству справки были составлены от разных календарных дат, что не может достоверным образом свидетельствовать об отсутствии на банковских счетах денежных средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины. Помимо этого, в сведениях не указана информация о ежемесячном обороте средств по указанным счетам за последние три месяца. Суд также отклонил ссылку на исполнительные листы и общую задолженность по ним, поскольку они не являются доказательством невозможности уплаты обществом государственной пошлины в необходимом размере. Суд отказал в предоставлении отсрочки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Рассматривая вопрос о возможности предоставления отсрочки уплаты государственной пошлины, суд указал, что в соответствующем ходатайстве должно быть приведено мотивированное обоснование с приложением документов с актуальными сведениями, свидетельствующих о том, что имущественное положение заявителя не позволяет уплатить госпошлину в установленном размере при подаче искового заявления (заявления), апелляционной, кассационной или надзорной жалобы. К сведениям, подтверждающим имущественное положение заявителя, в частности, относятся: подтвержденный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов заявителя в кредитных организациях; подтвержденные указанными кредитными организациями данные об отсутствии на соответствующем счете (счетах) средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины, а также об общей сумме задолженности владельца счета (счетов) по исполнительным листам и платежным документам; подтвержденные указанными кредитными организациями данные о ежемесячном обороте средств по соответствующим счетам за три месяца, предшествующие подаче ходатайства; при наличии у заявителя счета цифрового рубля - аналогичные сведения относительно остатка средств и оборота по указанному счету; подтвержденные надлежащим образом сведения о заработной плате, пенсии и об иных доходах заявителя - физического лица. В дополнение к документам, содержащим указанные сведения, заявитель по своему усмотрению вправе представить суду иные доказательства, подтверждающие тот факт, что его имущественное положение не позволяет уплатить государственную пошлину на момент обращения в суд. Например, юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем могут быть представлены сведения о доходах, об обороте средств и о финансовых результатах деятельности за отчетный период, предшествующий обращению в суд, в подтверждение убыточности такой деятельности. В рассматриваемом деле общество в обоснование ходатайства о предоставлении отсрочки уплаты госпошлины приложило сведения из налогового органа об открытых банковских счетах, а также справки из кредитных учреждений. Суд не признал представленные сведения надлежащим доказательством, поскольку приложенные к ходатайству справки были составлены от разных календарных дат, что не может достоверным образом свидетельствовать об отсутствии на банковских счетах денежных средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины. Помимо этого, в сведениях не указана информация о ежемесячном обороте средств по указанным счетам за последние три месяца. Суд также отклонил ссылку на исполнительные листы и общую задолженность по ним, поскольку они не являются доказательством невозможности уплаты обществом государственной пошлины в необходимом размере. Суд отказал в предоставлении отсрочки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О привлечении банка к ответственности за нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), изменении его реквизитов.
(Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ШЮ-4-22/13704@)Вопрос: О привлечении банка к ответственности за нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), изменении его реквизитов.
(Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ШЮ-4-22/13704@)Вопрос: О привлечении банка к ответственности за нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), изменении его реквизитов.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)81.1. Также важно получить позицию Банка России о дальнейших шагах по проработке вопроса снижения нагрузки на кредитные организации и повышения эффективности розыска имущества должников в рамках исполнительного производства, снижению количества веерных запросов от ФССП России в банки путем запроса информации об открытых счетах должников у ФНС России в рамках имеющихся полномочий. Государственные органы могут получить информацию об открытых счетах у налоговых органов и посылать адресные запросы исключительно в те кредитные организации, в которых эти счета открыты. Изменение подходов существенно снизит затраты банков на обработку запросов и повысит эффективность процессов. При этом ФНС России ранее сообщал Ассоциации, что вопрос направления банками в налоговые органы сведений о счетах, открытых до 01.07.2014, требует законодательного урегулирования, в т.ч. определение порядка и способа направления таких сведений, а также выделения дополнительных ассигнований из средств федерального бюджета на организацию такого взаимодействия.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)81.1. Также важно получить позицию Банка России о дальнейших шагах по проработке вопроса снижения нагрузки на кредитные организации и повышения эффективности розыска имущества должников в рамках исполнительного производства, снижению количества веерных запросов от ФССП России в банки путем запроса информации об открытых счетах должников у ФНС России в рамках имеющихся полномочий. Государственные органы могут получить информацию об открытых счетах у налоговых органов и посылать адресные запросы исключительно в те кредитные организации, в которых эти счета открыты. Изменение подходов существенно снизит затраты банков на обработку запросов и повысит эффективность процессов. При этом ФНС России ранее сообщал Ассоциации, что вопрос направления банками в налоговые органы сведений о счетах, открытых до 01.07.2014, требует законодательного урегулирования, в т.ч. определение порядка и способа направления таких сведений, а также выделения дополнительных ассигнований из средств федерального бюджета на организацию такого взаимодействия.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговым агентом налоговому органу недостоверных сведений о факте открытия индивидуального инвестиционного счета налогоплательщика, о суммах денежных средств, внесенных налогоплательщиком на такой индивидуальный инвестиционный счет за соответствующий налоговый период, в рамках процедуры получения налогоплательщиком инвестиционных налоговых вычетов в порядке, установленном статьей 221.1 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговым агентом налоговому органу недостоверных сведений о факте открытия индивидуального инвестиционного счета налогоплательщика, о суммах денежных средств, внесенных налогоплательщиком на такой индивидуальный инвестиционный счет за соответствующий налоговый период, в рамках процедуры получения налогоплательщиком инвестиционных налоговых вычетов в порядке, установленном статьей 221.1 НК РФ
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"4. Кредитная организация, осуществляющая в соответствии с частью 3 настоящей статьи информационный обмен с налоговыми органами, признается уполномоченной налогоплательщиком на передачу в налоговый орган сведений об операциях по счету, открытому в этой кредитной организации, об операциях с использованием корпоративного электронного средства платежа для переводов электронных денежных средств, о переводах электронных денежных средств, а также информации, предусмотренной частью 8 статьи 17 и частью 4 статьи 18 настоящего Федерального закона, на период применения таким налогоплательщиком указанного режима налогообложения (далее - уполномоченная кредитная организация). Налоговые органы представляют в электронной форме в соответствии с указанным в части 3 настоящей статьи протоколом информационного обмена в уполномоченную кредитную организацию сведения о дате начала и (или) дате окончания применения налогоплательщиками специального налогового режима.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"4. Кредитная организация, осуществляющая в соответствии с частью 3 настоящей статьи информационный обмен с налоговыми органами, признается уполномоченной налогоплательщиком на передачу в налоговый орган сведений об операциях по счету, открытому в этой кредитной организации, об операциях с использованием корпоративного электронного средства платежа для переводов электронных денежных средств, о переводах электронных денежных средств, а также информации, предусмотренной частью 8 статьи 17 и частью 4 статьи 18 настоящего Федерального закона, на период применения таким налогоплательщиком указанного режима налогообложения (далее - уполномоченная кредитная организация). Налоговые органы представляют в электронной форме в соответствии с указанным в части 3 настоящей статьи протоколом информационного обмена в уполномоченную кредитную организацию сведения о дате начала и (или) дате окончания применения налогоплательщиками специального налогового режима.
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2025)сформировать и представить в налоговый орган сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных электронных кошельков. Эти сведения представляют лица, имеющие электронные средства платежа, предоставленные иностранными поставщиками платежных услуг, если на них за отчетный год зачислено более 600 тыс. руб. или их эквивалент в иностранной валюте (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)сформировать и представить в налоговый орган сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных электронных кошельков. Эти сведения представляют лица, имеющие электронные средства платежа, предоставленные иностранными поставщиками платежных услуг, если на них за отчетный год зачислено более 600 тыс. руб. или их эквивалент в иностранной валюте (Информация ФНС России).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- несообщение в установленный срок налоговому органу сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (п. 2 ст. 132 НК РФ);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- несообщение в установленный срок налоговому органу сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (п. 2 ст. 132 НК РФ);
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Еще в Письме от 04.08.2022 N АБ-3-20/8250@ ФНС России разъясняла, что на основании п. 3, 4 и 5 ст. 3 Федерального закона N 17-ФЗ кредитные организации, соответствующие требованиям (критериям) и соблюдающие порядок, которые установлены в протоколах информационного обмена с налоговыми органами в части АУСН, признаются уполномоченными кредитными организациями и включаются в реестр, который опубликован на официальном сайте ФНС. Кредитная организация, осуществляющая информационный обмен с налоговыми органами, признается уполномоченной налогоплательщиком на передачу в налоговый орган сведений об операциях по счету, открытому в этой кредитной организации, об операциях с использованием корпоративного электронного средства платежа для переводов электронных денежных средств, о переводах электронных денежных средств, а также информации, предусмотренной п. 8 ст. 17 и п. 4 ст. 18 Федерального закона N 17-ФЗ, на период применения данным налогоплательщиком АУСН.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Еще в Письме от 04.08.2022 N АБ-3-20/8250@ ФНС России разъясняла, что на основании п. 3, 4 и 5 ст. 3 Федерального закона N 17-ФЗ кредитные организации, соответствующие требованиям (критериям) и соблюдающие порядок, которые установлены в протоколах информационного обмена с налоговыми органами в части АУСН, признаются уполномоченными кредитными организациями и включаются в реестр, который опубликован на официальном сайте ФНС. Кредитная организация, осуществляющая информационный обмен с налоговыми органами, признается уполномоченной налогоплательщиком на передачу в налоговый орган сведений об операциях по счету, открытому в этой кредитной организации, об операциях с использованием корпоративного электронного средства платежа для переводов электронных денежных средств, о переводах электронных денежных средств, а также информации, предусмотренной п. 8 ст. 17 и п. 4 ст. 18 Федерального закона N 17-ФЗ, на период применения данным налогоплательщиком АУСН.
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В структуру налогового обязательства этим специальным налоговым режимом вводится новый субъект - уполномоченная кредитная организация (далее - УКО), под которой в соответствии с п. 4 ст. 3 этого Закона признается кредитная организация, уполномоченная налогоплательщиком на передачу в налоговый орган сведений об операциях по счету, открытому в этой кредитной организации, об операциях с электронными денежными средствами, а также о выплате доходов физическим лицам, необходимых для исчисления НДФЛ и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В структуру налогового обязательства этим специальным налоговым режимом вводится новый субъект - уполномоченная кредитная организация (далее - УКО), под которой в соответствии с п. 4 ст. 3 этого Закона признается кредитная организация, уполномоченная налогоплательщиком на передачу в налоговый орган сведений об операциях по счету, открытому в этой кредитной организации, об операциях с электронными денежными средствами, а также о выплате доходов физическим лицам, необходимых для исчисления НДФЛ и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.