Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов за год
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов за год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 2024 года применяется новая форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утвержденная Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (далее - расчет).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 2024 года применяется новая форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утвержденная Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (далее - расчет).
Вопрос: В сентябре организация перечислила иностранному поставщику аванс, который в январе был возвращен. В апреле аванс перечислен повторно, в июле получен товар. В каком порядке отразить операции в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и в каких периодах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в первом отчетном периоде (январь, I квартал), то обязанность по представлению налоговых расчетов сохраняется за все отчетные периоды до конца соответствующего года.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в первом отчетном периоде (январь, I квартал), то обязанность по представлению налоговых расчетов сохраняется за все отчетные периоды до конца соответствующего года.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, применявшийся с 23 марта 2014 года до отчетности за I квартал 2016 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, применявшийся с 23 марта 2014 года до отчетности за I квартал 2016 года
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
(ред. от 12.09.2025)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года, и применяется начиная с представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за налоговый период 2023 года.
(ред. от 12.09.2025)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года, и применяется начиная с представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за налоговый период 2023 года.
Вопрос: Нужно ли российской организации, выплачивающей проценты по договору займа организации - резиденту Кипра, сдавать расчет сумм доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов составляется и представляется в соответствии со ст. 80, п. 1 ст. 289, а также п. 4 ст. 310 НК РФ организациями, постоянными представительствами иностранных организаций и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в РФ (далее - налоговый агент) (п. 1 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов составляется и представляется в соответствии со ст. 80, п. 1 ст. 289, а также п. 4 ст. 310 НК РФ организациями, постоянными представительствами иностранных организаций и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в РФ (далее - налоговый агент) (п. 1 Порядка).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюИнспекцией 08.07.2014 инициирована камеральная налоговая проверка налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за финансовый 2013 год, представленного Компанией в этот же день.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Ликвидация акционерного общества.
Откажут ли в регистрации ликвидации АО (отменят ли ее), если ликвидационный баланс подан с неполными данными о кредиторской задолженности перед бюджетом и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)Инспекцией 08.07.2014 инициирована камеральная налоговая проверка налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за финансовый 2013 год, представленного Компанией в этот же день.
Откажут ли в регистрации ликвидации АО (отменят ли ее), если ликвидационный баланс подан с неполными данными о кредиторской задолженности перед бюджетом и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)Инспекцией 08.07.2014 инициирована камеральная налоговая проверка налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за финансовый 2013 год, представленного Компанией в этот же день.
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Но даже если вы не должны удерживать налог на прибыль как налоговый агент, отчитаться об этом все равно придется <13>. Надо заполнить и сдать в свою ИФНС налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов <14>. Срок для сдачи такого расчета: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года - не позднее 25 марта следующего года. Когда требуется уплата налога и нужен его пересчет в рубли, подавать расчет (как и уведомление об исчисленных налогах) надо не позднее 28-го числа следующего месяца <15>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Но даже если вы не должны удерживать налог на прибыль как налоговый агент, отчитаться об этом все равно придется <13>. Надо заполнить и сдать в свою ИФНС налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов <14>. Срок для сдачи такого расчета: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года - не позднее 25 марта следующего года. Когда требуется уплата налога и нужен его пересчет в рубли, подавать расчет (как и уведомление об исчисленных налогах) надо не позднее 28-го числа следующего месяца <15>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.07.2023 N 03-08-05/64517 <Об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, выраженных в иностранной валюте>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Данные поправки вступили в силу 31 августа нынешнего года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Данные поправки вступили в силу 31 августа нынешнего года.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (до 31 декабря 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)в строке 030 - сумму налога, уплаченного со всех доходов иностранных организаций от источников в России соответствующего кода в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 020 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период по тому же коду вида дохода;
(КонсультантПлюс, 2023)в строке 030 - сумму налога, уплаченного со всех доходов иностранных организаций от источников в России соответствующего кода в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 020 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период по тому же коду вида дохода;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат займа, а также начисление и уплату процентов по нему, если заем получен в рублях от иностранной организации и в соответствии с НК РФ данная сделка является контролируемой?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Расчет ежемесячной суммы процентов производится исходя из количества календарных дней в году и фактического количества дней пользования заемными средствами в текущем месяце. В таблице расчет произведен за сентябрь, т.е. исходя из 30 дней, с учетом календарного года, равного 365 дням.
(Консультация эксперта, 2025)<**> Расчет ежемесячной суммы процентов производится исходя из количества календарных дней в году и фактического количества дней пользования заемными средствами в текущем месяце. В таблице расчет произведен за сентябрь, т.е. исходя из 30 дней, с учетом календарного года, равного 365 дням.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В отношении Налогового расчета отметим, что с 1 января 2024 года вступил в силу Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@, которым утверждена новая форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В отношении Налогового расчета отметим, что с 1 января 2024 года вступил в силу Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@, которым утверждена новая форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 - совокупную сумму налога, исчисленного со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, выплаченных в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 050 подраздела 2.2 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период и должна соответствовать сумме всех строк 030 подраздела 2.1 разд. 2 расчета за текущий период (п. 49 Порядка заполнения расчета);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 - совокупную сумму налога, исчисленного со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, выплаченных в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 050 подраздела 2.2 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период и должна соответствовать сумме всех строк 030 подраздела 2.1 разд. 2 расчета за текущий период (п. 49 Порядка заполнения расчета);
Статья: Как уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капитала
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Сумму дохода участника (акционера), а также исчисленного и удержанного налога нужно отразить в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов <30>. Срок представления расчета - 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом, и 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. При выплате дохода в иностранной валюте расчет можно подать до 28-го числа следующего месяца включительно <31>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Сумму дохода участника (акционера), а также исчисленного и удержанного налога нужно отразить в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов <30>. Срок представления расчета - 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом, и 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. При выплате дохода в иностранной валюте расчет можно подать до 28-го числа следующего месяца включительно <31>.