Налоговый регистр косвенных расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый регистр косвенных расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом налогоплательщиком не представлены регистры налогового учета по прямым и косвенным расходам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом налогоплательщиком не представлены регистры налогового учета по прямым и косвенным расходам.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях раскрытия показателей прямых и косвенных расходов и подтверждения размера действительных налоговых обязательств вместе с письменными объяснениями налогоплательщиком в суд представлены оформленные в виде регистров расчеты, раскрывающие порядок формирования себестоимости произведенной готовой продукции, определения прямых и косвенных расходов. Информация, содержащаяся в представленных регистрах, не оспаривается налоговым органом с точки зрения соответствия действительности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях раскрытия показателей прямых и косвенных расходов и подтверждения размера действительных налоговых обязательств вместе с письменными объяснениями налогоплательщиком в суд представлены оформленные в виде регистров расчеты, раскрывающие порядок формирования себестоимости произведенной готовой продукции, определения прямых и косвенных расходов. Информация, содержащаяся в представленных регистрах, не оспаривается налоговым органом с точки зрения соответствия действительности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)При переквалификации косвенных расходов прошлого периода в прямые:
(КонсультантПлюс, 2025)При переквалификации косвенных расходов прошлого периода в прямые:
Типовая ситуация: Бухгалтер: квалификационные требования, трудовой договор, обязанности, ответственность
(Издательство "Главная книга", 2025)составление на основе первичных учетных документов сводных учетных документов, регистрация данных первичных учетных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учета;
(Издательство "Главная книга", 2025)составление на основе первичных учетных документов сводных учетных документов, регистрация данных первичных учетных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учета;
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)104. В связи с тем, что гл. 26.1 НК РФ не определен порядок оценки остатков незавершенного производства у сельскохозяйственных товаропроизводителей по производствам с длительным (более одного налогового периода) или переходящим (из одного налогового периода в другой) (указать, по каким производствам) технологическим процессам, возможно применить порядок, изложенный в ст. 319 НК РФ (деление на прямые и косвенные затраты), или ограничить перечнем расходов, принимаемых к уменьшению налоговой базы согласно ст. 346.5 НК РФ, или сформировать стоимость остатков по правилам бухгалтерского учета (вся сумма остатков).
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)104. В связи с тем, что гл. 26.1 НК РФ не определен порядок оценки остатков незавершенного производства у сельскохозяйственных товаропроизводителей по производствам с длительным (более одного налогового периода) или переходящим (из одного налогового периода в другой) (указать, по каким производствам) технологическим процессам, возможно применить порядок, изложенный в ст. 319 НК РФ (деление на прямые и косвенные затраты), или ограничить перечнем расходов, принимаемых к уменьшению налоговой базы согласно ст. 346.5 НК РФ, или сформировать стоимость остатков по правилам бухгалтерского учета (вся сумма остатков).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, организация строит торгово-офисный центр с целью получения дохода от его последующей сдачи в аренду. В процессе строительства никаких доходов у организации нет. Сплошные расходы, связанные со строительством. При этом для финансирования строительства привлечены заемные средства. В налоговом учете проценты по всем видам долговых обязательств признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение срока действия долгового обязательства. Такой порядок установлен гл. 25 НК РФ для процентов по любым займам и кредитам, в том числе привлеченным для строительства. Очевидно, что правила учета процентов, установленные гл. 25 НК РФ, при отсутствии доходов приводят к тому, что у организации в налоговом учете образуется убыток. Но этот убыток объективен. В такой ситуации для обоснования полученного убытка достаточно будет представить в налоговую инспекцию договор займа (кредитный договор), регистры налогового учета, в которых отражен расчет сумм процентов, учтенных в составе внереализационных расходов, и документы, подтверждающие, что заемные средства используются для финансирования строительства объекта, который организация после окончания строительства планирует использовать для извлечения дохода.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, организация строит торгово-офисный центр с целью получения дохода от его последующей сдачи в аренду. В процессе строительства никаких доходов у организации нет. Сплошные расходы, связанные со строительством. При этом для финансирования строительства привлечены заемные средства. В налоговом учете проценты по всем видам долговых обязательств признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение срока действия долгового обязательства. Такой порядок установлен гл. 25 НК РФ для процентов по любым займам и кредитам, в том числе привлеченным для строительства. Очевидно, что правила учета процентов, установленные гл. 25 НК РФ, при отсутствии доходов приводят к тому, что у организации в налоговом учете образуется убыток. Но этот убыток объективен. В такой ситуации для обоснования полученного убытка достаточно будет представить в налоговую инспекцию договор займа (кредитный договор), регистры налогового учета, в которых отражен расчет сумм процентов, учтенных в составе внереализационных расходов, и документы, подтверждающие, что заемные средства используются для финансирования строительства объекта, который организация после окончания строительства планирует использовать для извлечения дохода.
Типовая ситуация: Как принять на работу по срочному трудовому договору
(Издательство "Главная книга", 2025)составление на основе первичных учетных документов сводных учетных документов, регистрация данных первичных учетных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учета;
(Издательство "Главная книга", 2025)составление на основе первичных учетных документов сводных учетных документов, регистрация данных первичных учетных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учета;
Вопрос: Может ли договор являться первичным документом?
(Консультация эксперта, 2025)аналитические регистры налогового учета;
(Консультация эксперта, 2025)аналитические регистры налогового учета;
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, организация строит торгово-офисный центр с целью получения дохода от его последующей сдачи в аренду. В процессе строительства никаких доходов у организации нет. Сплошные расходы, связанные со строительством. При этом для финансирования строительства привлечены заемные средства. В налоговом учете проценты по всем видам долговых обязательств признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение срока действия долгового обязательства. Такой порядок установлен гл. 25 НК РФ для процентов по любым займам и кредитам, в том числе привлеченным для строительства. Очевидно, что правила учета процентов, установленные гл. 25 НК РФ, при отсутствии доходов приводят к тому, что у организации в налоговом учете образуется убыток. Но этот убыток объективен. В такой ситуации для обоснования полученного убытка достаточно будет представить в налоговую инспекцию договор займа (кредитный договор), регистры налогового учета, в которых отражен расчет сумм процентов, учтенных в составе внереализационных расходов, и документы, подтверждающие, что заемные средства используются для финансирования строительства объекта, который организация после окончания строительства планирует использовать для извлечения дохода.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, организация строит торгово-офисный центр с целью получения дохода от его последующей сдачи в аренду. В процессе строительства никаких доходов у организации нет. Сплошные расходы, связанные со строительством. При этом для финансирования строительства привлечены заемные средства. В налоговом учете проценты по всем видам долговых обязательств признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение срока действия долгового обязательства. Такой порядок установлен гл. 25 НК РФ для процентов по любым займам и кредитам, в том числе привлеченным для строительства. Очевидно, что правила учета процентов, установленные гл. 25 НК РФ, при отсутствии доходов приводят к тому, что у организации в налоговом учете образуется убыток. Но этот убыток объективен. В такой ситуации для обоснования полученного убытка достаточно будет представить в налоговую инспекцию договор займа (кредитный договор), регистры налогового учета, в которых отражен расчет сумм процентов, учтенных в составе внереализационных расходов, и документы, подтверждающие, что заемные средства используются для финансирования строительства объекта, который организация после окончания строительства планирует использовать для извлечения дохода.
Вопрос: О дате признания расходов, подтвержденных первичными учетными документами в электронном виде, при применении метода начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.12.2022 N 03-03-06/1/118694)Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
(Письмо Минфина России от 05.12.2022 N 03-03-06/1/118694)Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).