Налоговый регистр по амортизации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый регистр по амортизации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Учетная политика бюджетного учреждения с 2025 г. (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый регистр начисления амортизации
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый регистр начисления амортизации
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль из-за претензии к примененной норме амортизации. Модернизирован полностью самортизированный объект
(КонсультантПлюс, 2025)регистрами бухгалтерского и налогового учета, из которых следует, что первоначальная стоимость спорного объекта полностью списана путем амортизации (оборотно-сальдовыми ведомостями по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и т.д.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)регистрами бухгалтерского и налогового учета, из которых следует, что первоначальная стоимость спорного объекта полностью списана путем амортизации (оборотно-сальдовыми ведомостями по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и т.д.) >>>
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2023 N 15АП-4484/2023 по делу N А32-43269/2022
Требование: О признании недействительным решения налоговой службы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Необходимо отметить, что представленные документы (в т.ч. неоднократно истребуемые в ходе выездной налоговой проверки) не свидетельствуют в полной мере о фактах принятия к учету транспортных средств и определения первоначальной стоимости, так как налогоплательщиком не представлены: платежные поручения, счета-фактуры, свидетельствующие о стоимости транспортного средства; регистры налогового учета по ежемесячному начислению амортизации с момента приобретения; книги учета доходов и расходов за проверяемый период, содержащих сведения о показателях начисленной ежемесячной амортизации по основным средствам и являющейся основанием для формирования показателей налоговой декларации по НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
Требование: О признании недействительным решения налоговой службы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Необходимо отметить, что представленные документы (в т.ч. неоднократно истребуемые в ходе выездной налоговой проверки) не свидетельствуют в полной мере о фактах принятия к учету транспортных средств и определения первоначальной стоимости, так как налогоплательщиком не представлены: платежные поручения, счета-фактуры, свидетельствующие о стоимости транспортного средства; регистры налогового учета по ежемесячному начислению амортизации с момента приобретения; книги учета доходов и расходов за проверяемый период, содержащих сведения о показателях начисленной ежемесячной амортизации по основным средствам и являющейся основанием для формирования показателей налоговой декларации по НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Как разработать и что должны содержать регистры налогового учета по амортизации
(КонсультантПлюс, 2025)Как разработать и что должны содержать регистры налогового учета по амортизации
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Очевидно, что указанная формулировка требует ведения раздельного учета в налоговых регистрах сумм начисленной амортизации по таким ОС и НМА, а также наличия доказательств того, что указанное имущество использовалось исключительно для выполнения НИОКР.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Очевидно, что указанная формулировка требует ведения раздельного учета в налоговых регистрах сумм начисленной амортизации по таким ОС и НМА, а также наличия доказательств того, что указанное имущество использовалось исключительно для выполнения НИОКР.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если ошибка в первоначальной стоимости ОС привела к ее занижению, то в регистрах налогового учета:
(КонсультантПлюс, 2025)Если ошибка в первоначальной стоимости ОС привела к ее занижению, то в регистрах налогового учета:
Готовое решение: Учетная политика для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве приложения к учетной политике закрепите применяемые формы регистров налогового учета. Если необходимо, включите в состав приложений порядок отражения данных налогового учета и первичных документов в таких налоговых регистрах (ст. 314 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве приложения к учетной политике закрепите применяемые формы регистров налогового учета. Если необходимо, включите в состав приложений порядок отражения данных налогового учета и первичных документов в таких налоговых регистрах (ст. 314 НК РФ).
Статья: Оценочные обязательства при осуществлении капитальных вложений
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 9)Если срок полезного использования такого временного здания (сооружения) превышает 12 месяцев, а фактические затраты на его возведение (приобретение) больше установленного организацией лимита, то в регистрах бухгалтерского и налогового учета данный актив следует учесть как объект основных средств (амортизируемое имущество).
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 9)Если срок полезного использования такого временного здания (сооружения) превышает 12 месяцев, а фактические затраты на его возведение (приобретение) больше установленного организацией лимита, то в регистрах бухгалтерского и налогового учета данный актив следует учесть как объект основных средств (амортизируемое имущество).
Статья: Инвестиционные активы: приобретение и создание
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)Другими словами, для налогообложения прибыли капитализация процентов по долговым обязательствам не предусмотрена, поэтому процентный расход в сумме 6 575,34 руб. следует отразить в регистре налогового учета "Внереализационные расходы отчетного периода".
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)Другими словами, для налогообложения прибыли капитализация процентов по долговым обязательствам не предусмотрена, поэтому процентный расход в сумме 6 575,34 руб. следует отразить в регистре налогового учета "Внереализационные расходы отчетного периода".
Вопрос: Материнская организация - ООО (владеет 70% долей) передает безвозмездно дочерней организации - ООО имущество (ОС) для пополнения чистых активов (вклад в имущество). У материнской организации это имущество самортизировано на 50%. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС для материнской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением (п. 1 ст. 54 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением (п. 1 ст. 54 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-вторых, в налоговом учете амортизация по инвестиционной недвижимости <*> будет начисляться в общем порядке, что приведет к необходимости ведения отдельного налогового регистра для учета соответствующих расходов. Величина расходов по статье "Амортизация основных средств" в налоговом учете будет существенно больше, чем в бухгалтерском (амортизация по инвестиционной недвижимости, как правило, составляет существенную величину).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-вторых, в налоговом учете амортизация по инвестиционной недвижимости <*> будет начисляться в общем порядке, что приведет к необходимости ведения отдельного налогового регистра для учета соответствующих расходов. Величина расходов по статье "Амортизация основных средств" в налоговом учете будет существенно больше, чем в бухгалтерском (амортизация по инвестиционной недвижимости, как правило, составляет существенную величину).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 332.1 НК РФ в налоговых регистрах по НИОКР должна отражаться следующая информация:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 332.1 НК РФ в налоговых регистрах по НИОКР должна отражаться следующая информация:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расчеты с автором (лицензиаром) - иностранным физическим лицом (налоговым резидентом Республики Беларусь) по лицензионному договору о предоставлении права использования литературного произведения на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Удержан НДФЛ с суммы лицензионного платежа
(Консультация эксперта, 2025)Удержан НДФЛ с суммы лицензионного платежа
Статья: Принимаем вклад в уставный капитал основным средством: оценка и учет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)У участника нужно получить копии договоров и первички, подтверждающих расходы на формирование первоначальной стоимости ОС. И выписки из регистров налогового учета, подтверждающие размер начисленной амортизации (части стоимости, учтенной в расходах). Если участник - упрощенец с объектом "доходы", то можно использовать данные его бухучета <25>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)У участника нужно получить копии договоров и первички, подтверждающих расходы на формирование первоначальной стоимости ОС. И выписки из регистров налогового учета, подтверждающие размер начисленной амортизации (части стоимости, учтенной в расходах). Если участник - упрощенец с объектом "доходы", то можно использовать данные его бухучета <25>.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 13.10.2022 N Ф06-23534/2022 <Об оспаривании организацией доначислений налога на прибыль>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)По всем данным объектам в проверяемых фискалами периодах были расходы (суммы начисленной амортизации), но отсутствовали доходы. Это подтверждается сведениями из аналитического регистра налогового учета.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)По всем данным объектам в проверяемых фискалами периодах были расходы (суммы начисленной амортизации), но отсутствовали доходы. Это подтверждается сведениями из аналитического регистра налогового учета.