Налоговый вычет на обучение по заочной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на обучение по заочной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)На каких студентов вычет не положен даже при наличии справки. Это, во-первых, те, кто учится на очно-заочной или заочной формах обучения. Вычет положен только для очников.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)На каких студентов вычет не положен даже при наличии справки. Это, во-первых, те, кто учится на очно-заочной или заочной формах обучения. Вычет положен только для очников.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставляется ли стандартный налоговый вычет на ребенка - учащегося очно-заочной формы обучения
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставляется ли стандартный налоговый вычет на ребенка - учащегося очно-заочной формы обучения
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 17.12.2008 N 1071-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Бельтюковой Марины Анатольевны на нарушение ее конституционных прав положением подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявительницы, оспариваемое положение подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации не соответствует Конституции Российской Федерации, ее статьям 17, 19 и 43, поскольку ставит предоставление социального налогового вычета в зависимость от формы обучения - очной, очно-заочной (вечерней) или заочной, чем нарушает принципы всеобщности и равенства налогообложения.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Бельтюковой Марины Анатольевны на нарушение ее конституционных прав положением подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявительницы, оспариваемое положение подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации не соответствует Конституции Российской Федерации, ее статьям 17, 19 и 43, поскольку ставит предоставление социального налогового вычета в зависимость от формы обучения - очной, очно-заочной (вечерней) или заочной, чем нарушает принципы всеобщности и равенства налогообложения.
"Руководство по соблюдению организациями, осуществляющими образовательную деятельность, требований законодательства Российской Федерации в сфере образования к приему на обучение в организацию, осуществляющую образовательную деятельность, в части обеспечения доступности образования для инвалидов и лиц с ограниченными возможностями здоровья (с учетом особенностей приема на обучение на 2020/2021 учебный год)"
(утв. Рособрнадзором)- раздельно по очной, очно-заочной, заочной формам обучения;
(утв. Рособрнадзором)- раздельно по очной, очно-заочной, заочной формам обучения;
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, получить вычет в случае оплаты обучения ребенка по заочной или очно-заочной форме не получится (ч. 2 ст. 17 Закона N 273-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, получить вычет в случае оплаты обучения ребенка по заочной или очно-заочной форме не получится (ч. 2 ст. 17 Закона N 273-ФЗ).
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)У работодателя можно получить следующие виды социального вычета.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)У работодателя можно получить следующие виды социального вычета.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, когда вычет предоставляется работнику на его обучение, форма обучения (очная, очно-заочная или заочная) значения не имеет. Если работник оплатил обучение детей, подопечных, братьев (сестер), супруга (супруги), то социальный вычет ему может быть предоставлен только в случае очной формы обучения. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, Писем Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649, от 25.09.2017 N 03-04-07/61763, Информации ФНС России.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, когда вычет предоставляется работнику на его обучение, форма обучения (очная, очно-заочная или заочная) значения не имеет. Если работник оплатил обучение детей, подопечных, братьев (сестер), супруга (супруги), то социальный вычет ему может быть предоставлен только в случае очной формы обучения. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, Писем Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649, от 25.09.2017 N 03-04-07/61763, Информации ФНС России.
Вопрос: У матери-одиночки ребенок учился в школе. В июле 2023 г. ребенку исполнилось 18 лет, из школы он был отчислен 31.08.2023. Также представлена справка, что ребенок заочно обучается в колледже с 2021 г. Как правильно предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Стандартный вычет на ребенка предоставляется до конца 2023 г. в двойном размере. При заочной форме обучения стандартный вычет не предоставляется.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Стандартный вычет на ребенка предоставляется до конца 2023 г. в двойном размере. При заочной форме обучения стандартный вычет не предоставляется.
Статья: Новости от 03.10.2025
("Главная книга", 2025, N 20)Работникам, впервые получающим высшее образование по заочной или очно-заочной форме, для прохождения промежуточной аттестации на 1-м и 2-м курсах положено по 40 календарных дней оплачиваемого учебного отпуска. Если в справке-вызове указана продолжительность сессии 21 день, может ли работодатель предоставить учебный отпуск по максимуму, на 40 дней?
("Главная книга", 2025, N 20)Работникам, впервые получающим высшее образование по заочной или очно-заочной форме, для прохождения промежуточной аттестации на 1-м и 2-м курсах положено по 40 календарных дней оплачиваемого учебного отпуска. Если в справке-вызове указана продолжительность сессии 21 день, может ли работодатель предоставить учебный отпуск по максимуму, на 40 дней?
Вопрос: О предоставлении родителям социального вычета по НДФЛ на обучение детей.
(Письмо Минфина России от 29.05.2023 N 03-04-05/48761)Таким образом, подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса предусмотрено право налогоплательщика-родителя на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
(Письмо Минфина России от 29.05.2023 N 03-04-05/48761)Таким образом, подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса предусмотрено право налогоплательщика-родителя на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Статья: Присвоение ученых званий и получение ученых степеней в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 4)Согласно ст. 173.1 ТК РФ аспиранты, обучающиеся по заочной форме обучения, имеют право:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 4)Согласно ст. 173.1 ТК РФ аспиранты, обучающиеся по заочной форме обучения, имеют право: