Налоговый вычет на ремонт
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на ремонт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Учитывая, что рыночная стоимость объектов, определенная экспертом, сторонами не оспаривалась, суд произвел расчет рыночной стоимости права требования исходя из рыночной стоимости объектов, указанной в заключении эксперта, без вычета затрат на ремонт.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Учитывая, что рыночная стоимость объектов, определенная экспертом, сторонами не оспаривалась, суд произвел расчет рыночной стоимости права требования исходя из рыночной стоимости объектов, указанной в заключении эксперта, без вычета затрат на ремонт.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 397 "Исполнение обязательства за счет должника" ГК РФТаким образом, вопреки утверждениям кассатора о неправильном применении судами норм материального права, в силу приведенных выше положений закона неисполнение страховщиком своей обязанности по производству страхового возмещения в приоритетной натуральной форме является основанием для взыскания со страховщика денежной суммы, необходимой для восстановления нарушенного права потерпевшего, то есть в размере среднерыночной стоимости восстановительного ремонта за вычетом произведенных выплат, а также санкций за ненадлежащее исполнение страхового обязательства и понесенных убытков по защите своих прав."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-04-05/14123)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-04-05/14123)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ссудодатель и отремонтировали имущество, которое передали в пользование по договору ссуды, полагаем, что такой ремонт (независимо от того, выполнен он хозяйственным или подрядным способом) является безвозмездным выполнением работ в интересах ссудополучателя. Данная операция признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При ее совершении вам нужно начислить НДС. "Входной" НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным в связи с ремонтом, по общему правилу можно принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но если вы находитесь на УСН и используете пониженную ставку НДС 5% или 7%, то заявить вычет нельзя (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ссудодатель и отремонтировали имущество, которое передали в пользование по договору ссуды, полагаем, что такой ремонт (независимо от того, выполнен он хозяйственным или подрядным способом) является безвозмездным выполнением работ в интересах ссудополучателя. Данная операция признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При ее совершении вам нужно начислить НДС. "Входной" НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным в связи с ремонтом, по общему правилу можно принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но если вы находитесь на УСН и используете пониженную ставку НДС 5% или 7%, то заявить вычет нельзя (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: Спор о взыскании ущерба с управляющей компании (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Также следует учитывать, что, если гражданская ответственность управляющей организации была застрахована, сумма ущерба подлежит взысканию со страховой компании в пределах лимита гражданской ответственности (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 28.02.2018 по делу N 33-8929/2018). Однако если выплаченное страховое возмещение не покрывает общую сумму ущерба, причиненного истцу, то с управляющей организации будет взыскана стоимость восстановительного ремонта имущества за вычетом суммы страхового возмещения и суммы франшизы (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 02.06.2022 по делу N 33-20038/2022 (УИД 77RS0007-02-2021-016136-59)).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Также следует учитывать, что, если гражданская ответственность управляющей организации была застрахована, сумма ущерба подлежит взысканию со страховой компании в пределах лимита гражданской ответственности (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 28.02.2018 по делу N 33-8929/2018). Однако если выплаченное страховое возмещение не покрывает общую сумму ущерба, причиненного истцу, то с управляющей организации будет взыскана стоимость восстановительного ремонта имущества за вычетом суммы страхового возмещения и суммы франшизы (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 02.06.2022 по делу N 33-20038/2022 (УИД 77RS0007-02-2021-016136-59)).
Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование недвижимость, текущий и капитальный ремонт которой согласно договору обязано проводить ООО. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО передало бюджетному учреждению в безвозмездное пользование имущество (недвижимость), текущий и капитальный ремонт которого согласно договору обязано проводить ООО. Делать это оно будет как собственными силами, так и с привлечением субподрядчика. Какие будут налоговые последствия по НДС для ООО: начислять ли НДС в отношении безвозмездной передачи и правомерен ли вычет с расходов на ремонт?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8.3. Вправе ли арендатор до передачи ему имущества принять к вычету НДС, уплаченный с компенсаций расходов арендодателя на ремонт этого имущества?
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт ТС в профессиональный вычет не включайте. Эти расходы должен нести арендодатель (ст. 634 ГК РФ). Если вы учтете их у себя, инспекторы могут признать их необоснованными.
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт ТС в профессиональный вычет не включайте. Эти расходы должен нести арендодатель (ст. 634 ГК РФ). Если вы учтете их у себя, инспекторы могут признать их необоснованными.
Статья: Свежая подборка вопросов-ответов на "прибыльную" тему
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Июнь закончился, а значит, у бухгалтеров наступил этап закрытия отчетного периода и сдачи декларации по налогу на прибыль за полугодие. Если вам нужно разобраться с "прибыльными" нюансами инвестиционного вычета, выбором амортизационной группы для ОС, ремонтом авто по каско с франшизой, уплатой ежемесячных авансов - наша статья поможет в этом.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Июнь закончился, а значит, у бухгалтеров наступил этап закрытия отчетного периода и сдачи декларации по налогу на прибыль за полугодие. Если вам нужно разобраться с "прибыльными" нюансами инвестиционного вычета, выбором амортизационной группы для ОС, ремонтом авто по каско с франшизой, уплатой ежемесячных авансов - наша статья поможет в этом.
Готовое решение: НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту автомобилей
(КонсультантПлюс, 2026)"входной" НДС по запчастям, другим товарам, работам и услугам, используемым для гарантийного ремонта, принимайте к вычету в общем порядке, если имеете на него право.
(КонсультантПлюс, 2026)"входной" НДС по запчастям, другим товарам, работам и услугам, используемым для гарантийного ремонта, принимайте к вычету в общем порядке, если имеете на него право.