Налоговый вычет отчиму
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет отчиму (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Кто может получить вычет за учебу ребенка, если оплатил ее отчим? За какой год подать декларацию, если обучались за счет кредита? Может ли образовательная организация отказать в выдаче бумажной справки об оплате услуг, если направила налоговикам электронные сведения? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Кто может получить вычет за учебу ребенка, если оплатил ее отчим? За какой год подать декларацию, если обучались за счет кредита? Может ли образовательная организация отказать в выдаче бумажной справки об оплате услуг, если направила налоговикам электронные сведения? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Отчим (мачеха) имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на пасынка (падчерицу), если представлены подтверждающие документы: заявление на вычет, копии свидетельства о рождении детей, свидетельства о регистрации брака, а также заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064).
(КонсультантПлюс, 2024)Отчим (мачеха) имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на пасынка (падчерицу), если представлены подтверждающие документы: заявление на вычет, копии свидетельства о рождении детей, свидетельства о регистрации брака, а также заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"Новый супруг матери (отчим) также имеет право на получение стандартных вычетов на содержание детей, начиная с месяца регистрации брака в обычном размере.
"О направлении материалов"Новый супруг матери (отчим) также имеет право на получение стандартных вычетов на содержание детей, начиная с месяца регистрации брака в обычном размере.
Интервью: Стандартный налоговый вычет на ребенка (Окончание)
("Зарплата", 2009, N 11)Если отчим или мачеха не усыновили ребенка, они не признаются родителями, следовательно, ни претендовать на вычет в двойном размере, ни отказаться от вычета в пользу другого родителя они не вправе. Такое мнение высказали специалисты финансового ведомства (Письма Минфина России от 11.06.2009 N 03-04-05-01/458 и от 11.06.2009 N 03-04-06-01/134).
("Зарплата", 2009, N 11)Если отчим или мачеха не усыновили ребенка, они не признаются родителями, следовательно, ни претендовать на вычет в двойном размере, ни отказаться от вычета в пользу другого родителя они не вправе. Такое мнение высказали специалисты финансового ведомства (Письма Минфина России от 11.06.2009 N 03-04-05-01/458 и от 11.06.2009 N 03-04-06-01/134).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 22.07.2008 N 121-ФЗ "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 17)К родителям ребенка относятся лица, признаваемые таковыми в соответствии с нормами семейного законодательства, а именно записанные в установленном порядке отцом и матерью ребенка в свидетельстве о рождении ребенка и в книге записей рождений органа ЗАГС. Причем родители необязательно должны состоять в браке между собой на дату регистрации рождения ребенка. Кроме того, вычет предоставляется супругам родителей, т.е. отчим или мачеха ребенка имеют право воспользоваться этим вычетом в установленном порядке.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 17)К родителям ребенка относятся лица, признаваемые таковыми в соответствии с нормами семейного законодательства, а именно записанные в установленном порядке отцом и матерью ребенка в свидетельстве о рождении ребенка и в книге записей рождений органа ЗАГС. Причем родители необязательно должны состоять в браке между собой на дату регистрации рождения ребенка. Кроме того, вычет предоставляется супругам родителей, т.е. отчим или мачеха ребенка имеют право воспользоваться этим вычетом в установленном порядке.
Вопрос: Супруги и несовершеннолетний ребенок супруги от первого брака приобрели в равнодолевую собственность квартиру. Вправе ли супруг (отчим), который не является родителем (приемным родителем, усыновителем), воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в отношении доли ребенка супруги (пасынка)?
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: Предоставление указанного вычета отчиму в отношении доли пасынка законодательством не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: Предоставление указанного вычета отчиму в отношении доли пасынка законодательством не предусмотрено.
Вопрос: В каком размере должен быть предоставлен вычет работнице в отношении трех несовершеннолетних детей от первого и второго брака, если второй супруг в содержании неродного ребенка не участвует?
(Консультация эксперта, 2021)Следовательно, если отчим не содержит ребенка от первого брака, совместно с ним не проживает, то права на вычет он не имеет.
(Консультация эксперта, 2021)Следовательно, если отчим не содержит ребенка от первого брака, совместно с ним не проживает, то права на вычет он не имеет.
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение"
(Мурзин В.Е., Романова М.В.)
("БДЦ-Пресс", 2006)Новый супруг матери (отчим), который также работает в банке, имеет право на получение стандартных вычетов на содержание двоих детей его супруги в одинарном размере (600 х 2 = 1200 руб.) начиная с месяца регистрации брака.
(Мурзин В.Е., Романова М.В.)
("БДЦ-Пресс", 2006)Новый супруг матери (отчим), который также работает в банке, имеет право на получение стандартных вычетов на содержание двоих детей его супруги в одинарном размере (600 х 2 = 1200 руб.) начиная с месяца регистрации брака.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Отчим (мачеха) имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на пасынка (падчерицу), если представлены подтверждающие документы: копия свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о регистрации брака, а также заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064).
(КонсультантПлюс, 2025)Отчим (мачеха) имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на пасынка (падчерицу), если представлены подтверждающие документы: копия свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о регистрации брака, а также заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064).
Статья: НДФЛ: сколько стандартных вычетов "генерирует" один ребенок?
(Фирсова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 9)Вычет отчиму, воспитывающему ребенка жены
(Фирсова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 9)Вычет отчиму, воспитывающему ребенка жены
Статья: О Методических рекомендациях по порядку применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации
(Комардина А.П.)
("Налоговый вестник", 2001, N 5)Вычеты на ребенка отцу не предоставляются в случае его уклонения от уплаты алиментов при расторжении брака. Мать же ребенка до ее вступления в повторный брак будет иметь право на удвоенный вычет до того месяца, пока доход не превысит 20 тыс. руб. При вступлении в повторный брак права на удвоенный вычет на детей она теряет, в то же время ее новый супруг (отчим ребенка) будет иметь право на стандартный вычет на каждого ребенка в размере по 300 руб. Если же он уплачивает алименты на своего ребенка от первого брака, то вычеты будут предоставляться как на родного ребенка, так и детей новой супруги.
(Комардина А.П.)
("Налоговый вестник", 2001, N 5)Вычеты на ребенка отцу не предоставляются в случае его уклонения от уплаты алиментов при расторжении брака. Мать же ребенка до ее вступления в повторный брак будет иметь право на удвоенный вычет до того месяца, пока доход не превысит 20 тыс. руб. При вступлении в повторный брак права на удвоенный вычет на детей она теряет, в то же время ее новый супруг (отчим ребенка) будет иметь право на стандартный вычет на каждого ребенка в размере по 300 руб. Если же он уплачивает алименты на своего ребенка от первого брака, то вычеты будут предоставляться как на родного ребенка, так и детей новой супруги.
Вопрос: ...Может ли отчим получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, если он уплатил страховой взнос по договору добровольного страхования жизни в пользу падчерицы?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Налогоплательщик (отчим) уплатил страховой взнос по договору добровольного страхования жизни, заключенному им со страховой организацией на срок пять лет в пользу несовершеннолетнего ребенка своей супруги (падчерицы). Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Налогоплательщик (отчим) уплатил страховой взнос по договору добровольного страхования жизни, заключенному им со страховой организацией на срок пять лет в пользу несовершеннолетнего ребенка своей супруги (падчерицы). Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ?
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Не имеет права на получение вычета и налогоплательщик-отчим, если не является усыновителем ребенка своей жены. Такое мнение изложено в Письмах Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27036, от 15.07.2009 N 03-04-05-01/553.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Не имеет права на получение вычета и налогоплательщик-отчим, если не является усыновителем ребенка своей жены. Такое мнение изложено в Письмах Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27036, от 15.07.2009 N 03-04-05-01/553.