Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку пенсионером
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку пенсионером (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Прочитал, что работающий пенсионер не может получить вычеты на покупку жилья и на уплату процентов по ипотеке в особом порядке за 3 года, предшествующие году возникновения права на вычет. Верно ли это?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Прочитал, что работающий пенсионер не может получить вычеты на покупку жилья и на уплату процентов по ипотеке в особом порядке за 3 года, предшествующие году возникновения права на вычет. Верно ли это?
Статья: Имущественный налоговый вычет по расходам на выплату процентов по кредитам: нестандартные случаи
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7)Пример 2. Гражданин С., будучи участником долевого строительства, получил на руки подписанный акт приема-передачи квартиры в 2021 г., а выплаты по кредитному договору начал осуществлять в 2017 г. Заявить вычет по этим выплатам он сможет в декларации за налоговый период 2021 г. Если гражданин С. является пенсионером, то он вправе получить имущественные вычеты по расходам на приобретение жилья и на уплату процентов по ипотеке, представив в 2022 г. декларацию по НДФЛ за налоговые периоды 2020, 2019 и 2018 гг. <21>.
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7)Пример 2. Гражданин С., будучи участником долевого строительства, получил на руки подписанный акт приема-передачи квартиры в 2021 г., а выплаты по кредитному договору начал осуществлять в 2017 г. Заявить вычет по этим выплатам он сможет в декларации за налоговый период 2021 г. Если гражданин С. является пенсионером, то он вправе получить имущественные вычеты по расходам на приобретение жилья и на уплату процентов по ипотеке, представив в 2022 г. декларацию по НДФЛ за налоговые периоды 2020, 2019 и 2018 гг. <21>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Кроме того, уплачивающие налог на доходы пенсионеры вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку и строительство жилья, а также на оплату процентов по ипотеке. Налог при этом можно вернуть за три года, предшествующих году покупки жилья. Так, при покупке квартиры в 2024 году пенсионер может получить вычет по окончании этого года за 2023 - 2021 гг.
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Кроме того, уплачивающие налог на доходы пенсионеры вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку и строительство жилья, а также на оплату процентов по ипотеке. Налог при этом можно вернуть за три года, предшествующих году покупки жилья. Так, при покупке квартиры в 2024 году пенсионер может получить вычет по окончании этого года за 2023 - 2021 гг.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 28.07.2009 N 20-14/4/077296
<О праве на получение имущественного налогового вычета за несовершеннолетних детей>Вопрос: Физическое лицо, его несовершеннолетний ребенок и мать-пенсионерка как очередники приобрели жилье по программе "Социальная ипотека". Основным условием получения квартиры является заключение кредитного договора с банком. Квартира оформлена в равнодолевую собственность. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет за своего несовершеннолетнего ребенка?
<О праве на получение имущественного налогового вычета за несовершеннолетних детей>Вопрос: Физическое лицо, его несовершеннолетний ребенок и мать-пенсионерка как очередники приобрели жилье по программе "Социальная ипотека". Основным условием получения квартиры является заключение кредитного договора с банком. Квартира оформлена в равнодолевую собственность. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет за своего несовершеннолетнего ребенка?
Статья: Актуальные разъяснения федеральных органов налоговой администрации и решения судебных инстанций
("Налоги и налогообложение", 2009, N 9)Имущественный вычет по НДФЛ предоставляется при покупке земельного участка (его доли) для индивидуального жилищного строительства, или если на участке расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем). К доходам, не облагаемым НДФЛ, дополнительно отнесена материальная выгода от экономии на процентах по займам, полученным для погашения ипотечных кредитов на покупку земельного участка; суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями члену (членам) семьи бывшего работника-пенсионера, а также пенсионеру в связи со смертью члена (членов) семьи. Также не облагаются НДФЛ доходы, полученные при продаже физлицом автомобилей. При этом до снятия машины с учета она должна быть зарегистрирована на налогоплательщика как минимум три года. Увеличен до 250 тыс. руб. размер вычета по НДФЛ при продаже имущества, не являющегося недвижимым. Уточнен порядок определения предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемым расходом при налогообложении прибыли.
("Налоги и налогообложение", 2009, N 9)Имущественный вычет по НДФЛ предоставляется при покупке земельного участка (его доли) для индивидуального жилищного строительства, или если на участке расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем). К доходам, не облагаемым НДФЛ, дополнительно отнесена материальная выгода от экономии на процентах по займам, полученным для погашения ипотечных кредитов на покупку земельного участка; суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями члену (членам) семьи бывшего работника-пенсионера, а также пенсионеру в связи со смертью члена (членов) семьи. Также не облагаются НДФЛ доходы, полученные при продаже физлицом автомобилей. При этом до снятия машины с учета она должна быть зарегистрирована на налогоплательщика как минимум три года. Увеличен до 250 тыс. руб. размер вычета по НДФЛ при продаже имущества, не являющегося недвижимым. Уточнен порядок определения предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемым расходом при налогообложении прибыли.
Статья: Документы для бухгалтера от 05.05.2010
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 19)В Письме Минфина России от 12.02.2010 N 03-04-05/9-50 разъясняется, что поскольку с доходов в виде пенсии сумма НДФЛ не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, то ставить в этом случае вопрос о получении имущественного налогового вычета в суммах, израсходованных на приобретение жилья и проценты, уплаченные в погашение ипотечного кредита, представляется некорректным.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 19)В Письме Минфина России от 12.02.2010 N 03-04-05/9-50 разъясняется, что поскольку с доходов в виде пенсии сумма НДФЛ не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, то ставить в этом случае вопрос о получении имущественного налогового вычета в суммах, израсходованных на приобретение жилья и проценты, уплаченные в погашение ипотечного кредита, представляется некорректным.
"Как купить и продать квартиру"
(Козлова Н.Н.)
("Омега-Л", 2009)Приобретаешь квартиру ребенку - лишаешься льготы. Не стоит рассчитывать на получение налогового вычета, если вы оформляете покупку жилья на ребенка, пенсионера или безработного родственника, например домохозяйку. Такие лица, как правило, не имеют доходов, с которых взимается налог, а потому и налоговые льготы на приобретение жилья им не предоставляются.
(Козлова Н.Н.)
("Омега-Л", 2009)Приобретаешь квартиру ребенку - лишаешься льготы. Не стоит рассчитывать на получение налогового вычета, если вы оформляете покупку жилья на ребенка, пенсионера или безработного родственника, например домохозяйку. Такие лица, как правило, не имеют доходов, с которых взимается налог, а потому и налоговые льготы на приобретение жилья им не предоставляются.
Статья: Имущественный вычет у пенсионеров: ищем ответы на вопросы
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 4)Вторая ситуация. В декабре 2014 г. работающий пенсионер приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита. Физическое лицо хочет воспользоваться своим правом переноса имущественного вычета в размере расходов на приобретение квартиры на предшествующие налоговые периоды, а именно - на 2011 - 2013 гг. Сумма его доходов за период с 2011 по 2014 г. превышает 2 млн руб., поэтому имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, будет использован физическим лицом полностью. Однако проценты по ипотечному кредиту пенсионер начнет выплачивать банку только с 2015 г. Имеет ли право такой налогоплательщик на получение имущественного вычета по уплаченным процентам в 2015 г. и последующих годах?
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 4)Вторая ситуация. В декабре 2014 г. работающий пенсионер приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита. Физическое лицо хочет воспользоваться своим правом переноса имущественного вычета в размере расходов на приобретение квартиры на предшествующие налоговые периоды, а именно - на 2011 - 2013 гг. Сумма его доходов за период с 2011 по 2014 г. превышает 2 млн руб., поэтому имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, будет использован физическим лицом полностью. Однако проценты по ипотечному кредиту пенсионер начнет выплачивать банку только с 2015 г. Имеет ли право такой налогоплательщик на получение имущественного вычета по уплаченным процентам в 2015 г. и последующих годах?
Вопрос: В 2007 г. физлицо (пенсионер) приобрело квартиру в новостройке с привлечением ипотеки. В октябре - ноябре 2009 г. были подписаны основной договор купли-продажи, акт о полной оплате цены основного договора, акт приема-передачи квартиры и зарегистрировано право собственности. В связи с увольнением с 01.01.2009 единственным доходом физлица является пенсия. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-04-05/9-47)Вопрос: В 2007 г. физлицо (пенсионер) приобрело квартиру в новостройке с привлечением ипотеки. В октябре - ноябре 2009 г. были подписаны основной договор купли-продажи, акт о полной оплате цены основного договора, акт приема-передачи квартиры и зарегистрировано право собственности. В связи с увольнением с 01.01.2009 единственным доходом физлица является пенсия. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-04-05/9-47)Вопрос: В 2007 г. физлицо (пенсионер) приобрело квартиру в новостройке с привлечением ипотеки. В октябре - ноябре 2009 г. были подписаны основной договор купли-продажи, акт о полной оплате цены основного договора, акт приема-передачи квартиры и зарегистрировано право собственности. В связи с увольнением с 01.01.2009 единственным доходом физлица является пенсия. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Статья: Об имущественных налоговых вычетах
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 8)В каком порядке осуществляется возврат НДФЛ неработающим супругам - пенсионерам, купившим в 2007 г. квартиру, если это их первое приобретение жилья?
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 8)В каком порядке осуществляется возврат НДФЛ неработающим супругам - пенсионерам, купившим в 2007 г. квартиру, если это их первое приобретение жилья?
Вопрос: ...В декабре 2013 г. работающий пенсионер приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита. Он перенесет имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры на предшествующие налоговые периоды (2010 - 2012 гг.). Вправе ли пенсионер получить имущественный вычет по НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту, выплачиваемым с 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В декабре 2013 г. работающий пенсионер приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита. Физическое лицо хочет воспользоваться своим правом переноса имущественного вычета в размере расходов на приобретение квартиры на предшествующие налоговые периоды, а именно на 2010 - 2012 гг. Сумма его доходов за период с 2010 по 2013 г. превышает 2 млн руб., поэтому имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, будет использован физическим лицом полностью. Однако проценты по ипотечному кредиту пенсионер начал выплачивать банку только с 2014 г. Имеет ли право такой налогоплательщик на получение имущественного вычета по НДФЛ по уплаченным процентам в 2014 г. и последующих годах?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В декабре 2013 г. работающий пенсионер приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита. Физическое лицо хочет воспользоваться своим правом переноса имущественного вычета в размере расходов на приобретение квартиры на предшествующие налоговые периоды, а именно на 2010 - 2012 гг. Сумма его доходов за период с 2010 по 2013 г. превышает 2 млн руб., поэтому имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, будет использован физическим лицом полностью. Однако проценты по ипотечному кредиту пенсионер начал выплачивать банку только с 2014 г. Имеет ли право такой налогоплательщик на получение имущественного вычета по НДФЛ по уплаченным процентам в 2014 г. и последующих годах?
Вопрос: Каким образом предоставляются неработающим пенсионерам имущественные налоговые вычеты при строительстве садового домика?
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 11)Вопрос: Каким образом предоставляются неработающим пенсионерам имущественные налоговые вычеты при строительстве садового домика?
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 11)Вопрос: Каким образом предоставляются неработающим пенсионерам имущественные налоговые вычеты при строительстве садового домика?
Вопрос: ...25.01.2007 физлицо заключило договор долевого участия в строительстве жилого дома. Строительство дома должно было завершиться в III квартале 2008 г., а ввод в эксплуатацию - до 30.09.2008. До настоящего момента строительство дома не завершено. С 01.01.2010 физлицо является пенсионером. 17.11.2011 физлицом в налоговый орган поданы документы на предоставление имущественного вычета по НДФЛ по доходам за 2008 и 2009 гг. По мнению налогового органа, получить имущественный вычет за указанный период физлицо сможет после представления акта приема-передачи квартиры и свидетельства о госрегистрации права собственности. Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ за 2008 и 2009 гг. в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2012 N 03-04-05/7-87)Вопрос: 25.01.2007 физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве жилого дома, по условиям которого по окончании строительства дома физлицу передается в собственность четырехкомнатная квартира. Строительство дома должно было завершиться в III квартале 2008 г., а ввод в эксплуатацию - до 30.09.2008. Квартира приобретена с использованием ипотечного кредита. 14.09.2007 денежные средства в полном объеме внесены на счет застройщика. До настоящего момента строительство дома не завершено. С 01.01.2010 физическое лицо является пенсионером. 17.11.2011 физическим лицом в налоговый орган поданы документы на предоставление имущественного вычета по НДФЛ по доходам за 2008 и 2009 гг. с приложением всех необходимых документов, за исключением акта приема-передачи квартиры и свидетельства о регистрации права собственности. По мнению налогового органа, получить имущественный вычет за указанный период физическое лицо сможет после представления акта приема-передачи квартиры и свидетельства о госрегистрации права собственности.
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2012 N 03-04-05/7-87)Вопрос: 25.01.2007 физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве жилого дома, по условиям которого по окончании строительства дома физлицу передается в собственность четырехкомнатная квартира. Строительство дома должно было завершиться в III квартале 2008 г., а ввод в эксплуатацию - до 30.09.2008. Квартира приобретена с использованием ипотечного кредита. 14.09.2007 денежные средства в полном объеме внесены на счет застройщика. До настоящего момента строительство дома не завершено. С 01.01.2010 физическое лицо является пенсионером. 17.11.2011 физическим лицом в налоговый орган поданы документы на предоставление имущественного вычета по НДФЛ по доходам за 2008 и 2009 гг. с приложением всех необходимых документов, за исключением акта приема-передачи квартиры и свидетельства о регистрации права собственности. По мнению налогового органа, получить имущественный вычет за указанный период физическое лицо сможет после представления акта приема-передачи квартиры и свидетельства о госрегистрации права собственности.
Статья: Основные документы, регламентирующие порядок организации и ведения бухгалтерского учета и налогообложения, принятые в августе - сентябре 2009 г.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 19)Согласно внесенным изменениям имущественный вычет по НДФЛ теперь предоставляется и при покупке земельного участка (его доли) для индивидуального жилищного строительства, или если на участке расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем).
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 19)Согласно внесенным изменениям имущественный вычет по НДФЛ теперь предоставляется и при покупке земельного участка (его доли) для индивидуального жилищного строительства, или если на участке расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем).