Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с неотделимыми улучшениями
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с неотделимыми улучшениями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...По договору ипотечного кредита банк предоставляет заемщикам денежные средства в иностранной валюте для приобретения, ремонта и благоустройства квартиры. Ставка по кредиту - 7,4% годовых. Стоимость квартиры меньше суммы кредита. Обязанность банка по сопоставлению сумм выданных кредитов со стоимостью приобретенных заемщиками квартир в целях пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ не предусмотрена. Правомерно ли освобождение от налогообложения НДФЛ всей суммы материальной выгоды, полученной заемщиком в рамках кредитного договора? В случае несвоевременного погашения основного долга прекращается начисление заемщиком процентов, но возникает обязательство по уплате штрафных санкций. Возникает ли доход в виде материальной выгоды в данном случае?
(Письмо Минфина России от 13.11.2012 N 03-04-06/4-317)В рамках заключенных договоров ипотечного кредитования банк предоставляет заемщикам денежные средства в иностранной валюте. Кредит предоставляется для целевого использования - приобретения, ремонта и благоустройства (осуществления неотделимых улучшений) квартиры в многоквартирном доме. Ставка по кредитному договору установлена в размере 7,4% годовых. В соответствии с договором купли-продажи стоимость квартиры меньше суммы предоставленных кредитных средств. В договоре не указано, что квартира приобретается без отделки. Согласно акту приема-передачи жилого помещения квартира передана в состоянии, пригодном для проживания.
(Письмо Минфина России от 13.11.2012 N 03-04-06/4-317)В рамках заключенных договоров ипотечного кредитования банк предоставляет заемщикам денежные средства в иностранной валюте. Кредит предоставляется для целевого использования - приобретения, ремонта и благоустройства (осуществления неотделимых улучшений) квартиры в многоквартирном доме. Ставка по кредитному договору установлена в размере 7,4% годовых. В соответствии с договором купли-продажи стоимость квартиры меньше суммы предоставленных кредитных средств. В договоре не указано, что квартира приобретается без отделки. Согласно акту приема-передачи жилого помещения квартира передана в состоянии, пригодном для проживания.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту необходимо соблюдение следующих условий (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ; Письма УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021988@, Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту необходимо соблюдение следующих условий (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ; Письма УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021988@, Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416):
Статья: Изменения в НК РФ с 2020 года
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 11)Получить вычет при покупке квартиры по ипотечным процентам при рефинансировании кредита можно будет, даже если рефинансирование делал не банк, а иная организация.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 11)Получить вычет при покупке квартиры по ипотечным процентам при рефинансировании кредита можно будет, даже если рефинансирование делал не банк, а иная организация.
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имущественный вычет на покупку жилья и уплату ипотечных процентов получить будет нельзя, если квартиру или ипотечный кредит оплатили за счет <12>:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имущественный вычет на покупку жилья и уплату ипотечных процентов получить будет нельзя, если квартиру или ипотечный кредит оплатили за счет <12>:
Статья: Покупка жилья в ипотеку: заявляем НДФЛ-вычет по процентам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 13)ПОКУПКА ЖИЛЬЯ В ИПОТЕКУ: ЗАЯВЛЯЕМ НДФЛ-ВЫЧЕТ ПО ПРОЦЕНТАМ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 13)ПОКУПКА ЖИЛЬЯ В ИПОТЕКУ: ЗАЯВЛЯЕМ НДФЛ-ВЫЧЕТ ПО ПРОЦЕНТАМ
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.01.2022 N 03-04-05/2702 <Об имущественном вычете по НДФЛ в части расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 01.01.2014 был получен вычет на покупку жилья>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)То есть по приобретенному до 2014 года жилью нельзя делить имущественный вычет. Например, заявить на покупку одной квартиры без ипотеки только имущественный вычет в размере 2 млн руб., а по другой квартире, приобретенной в ипотеку, - вычет по процентам.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)То есть по приобретенному до 2014 года жилью нельзя делить имущественный вычет. Например, заявить на покупку одной квартиры без ипотеки только имущественный вычет в размере 2 млн руб., а по другой квартире, приобретенной в ипотеку, - вычет по процентам.
Статья: Апартаменты
(Демидова И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)В то же время покупатели жилых помещений могут вернуть 13% от суммы процентов по ипотеке и до 520 тыс. руб. налогового вычета при покупке квартиры, если жилье покупалось в браке ранее и ни один из супругов не пользовался возможностью получения этих денег. В случае приобретения апартаментов такие выплаты от государства отсутствуют.
(Демидова И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)В то же время покупатели жилых помещений могут вернуть 13% от суммы процентов по ипотеке и до 520 тыс. руб. налогового вычета при покупке квартиры, если жилье покупалось в браке ранее и ни один из супругов не пользовался возможностью получения этих денег. В случае приобретения апартаментов такие выплаты от государства отсутствуют.
Вопрос: Каков размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры по ипотеке?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Статья: Прогрессивная ставка НДФЛ и другие новшества Федерального закона N 372-ФЗ
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)- если стандартные, социальные вычеты и имущественные вычеты на покупку жилья и проценты по ипотеке не могут учесть при расчете основной базы, то на неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год;
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)- если стандартные, социальные вычеты и имущественные вычеты на покупку жилья и проценты по ипотеке не могут учесть при расчете основной базы, то на неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год;