Налоговый вычет при покупке недвижимости супругами
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке недвижимости супругами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 19.11.2024 N 88-20602/2024 (УИД 59RS0005-01-2024-000105-15)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Исходя из разъяснений Министерства Финансов Российской Федерации от 09 января 2014 года N 03-04-05/2018, от 13 июля 2015 года N 03-04-07/40094 следует, что при приобретении супругами в общую совместную собственность у отца одного из супругов квартиры с привлечением средств целевого кредита, другой супруг вправе получить имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, исходя из величины оплаченных расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении расходов на приобретение указанного объекта недвижимости, но не более установленных статьей 220 Кодекса размеров, в том случае, если не будет установлена взаимозависимость указанных лиц.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Исходя из разъяснений Министерства Финансов Российской Федерации от 09 января 2014 года N 03-04-05/2018, от 13 июля 2015 года N 03-04-07/40094 следует, что при приобретении супругами в общую совместную собственность у отца одного из супругов квартиры с привлечением средств целевого кредита, другой супруг вправе получить имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, исходя из величины оплаченных расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении расходов на приобретение указанного объекта недвижимости, но не более установленных статьей 220 Кодекса размеров, в том случае, если не будет установлена взаимозависимость указанных лиц.
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 30.05.2022 N 88а-11978/2022
Категория спора: НДС.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении НДС.
Обстоятельства: Истица настаивала на том, что предъявленный налогоплательщику НДС был уплачен в бюджет контрагентами, что исключает возникновение ущерба для бюджета.
Решение: Отказано.Кроме того, допрошенный в качестве свидетеля директор юридическое лицо3 указал, что продажа недвижимого имущества юридическое лицо1 осуществлялась при непосредственном участии в качестве представителя общества сына ФИО2 - ФИО9, который принимал решения по сделке и выполнял комплекс последовательных действий, направленных на приобретение имущества от имени юридическое лицо1. Исходя из изложенного, является обоснованным вывод налогового органа о том, что реальным руководителем общества являлся ФИО9, приобретший недвижимое имущество для последующей перепродажи своей матери ФИО2 по многократно завышенной стоимости с целью получения необоснованных налоговых вычетов по НДС. Следует отметить, что в результате совершения вышеназванных сделок приобретенная ФИО2 недвижимость перешла в собственность его сына ФИО11 и супруги брата ФИО6.
Категория спора: НДС.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении НДС.
Обстоятельства: Истица настаивала на том, что предъявленный налогоплательщику НДС был уплачен в бюджет контрагентами, что исключает возникновение ущерба для бюджета.
Решение: Отказано.Кроме того, допрошенный в качестве свидетеля директор юридическое лицо3 указал, что продажа недвижимого имущества юридическое лицо1 осуществлялась при непосредственном участии в качестве представителя общества сына ФИО2 - ФИО9, который принимал решения по сделке и выполнял комплекс последовательных действий, направленных на приобретение имущества от имени юридическое лицо1. Исходя из изложенного, является обоснованным вывод налогового органа о том, что реальным руководителем общества являлся ФИО9, приобретший недвижимое имущество для последующей перепродажи своей матери ФИО2 по многократно завышенной стоимости с целью получения необоснованных налоговых вычетов по НДС. Следует отметить, что в результате совершения вышеназванных сделок приобретенная ФИО2 недвижимость перешла в собственность его сына ФИО11 и супруги брата ФИО6.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении супруге имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка купли-продажи заключена между супругом и его отцом.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83588)Вопрос: О предоставлении супруге имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка купли-продажи заключена между супругом и его отцом.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83588)Вопрос: О предоставлении супруге имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка купли-продажи заключена между супругом и его отцом.
Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее матерью.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-04-05/22385)Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее матерью.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-04-05/22385)Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее матерью.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")С целью исключения повторного предоставления вычета налогоплательщику либо одновременного предоставления вычета двум налогоплательщикам в предельном размере по одному объекту недвижимости (в случаях распределения вычета между супругами) необходимо проверить сведения о налогоплательщике и объекте недвижимости, в части расходов на приобретение либо строительство которого предоставляется вычет, по федеральной базе данных в режиме удаленного доступа, предоставляемого на основании приказа ФНС России от 23.11.2006 N САЭ-3-13/804@.
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")С целью исключения повторного предоставления вычета налогоплательщику либо одновременного предоставления вычета двум налогоплательщикам в предельном размере по одному объекту недвижимости (в случаях распределения вычета между супругами) необходимо проверить сведения о налогоплательщике и объекте недвижимости, в части расходов на приобретение либо строительство которого предоставляется вычет, по федеральной базе данных в режиме удаленного доступа, предоставляемого на основании приказа ФНС России от 23.11.2006 N САЭ-3-13/804@.