Направление требования об уплате налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Направление требования об уплате налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о взыскании и обеспечении взыскания обязательных платежей: Плательщик налога (взносов) оспаривает решение о взыскании задолженности за счет имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, свидетельствующими о направлении требования об уплате налога с нарушением срока, могут быть, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, свидетельствующими о направлении требования об уплате налога с нарушением срока, могут быть, в частности:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")К объективным обстоятельствам, которые привели к нарушению двухлетнего срока, следовало отнести продление срока рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с получением от налогоплательщика множества возражений на акт проверки и дополнения к акту. Также следовало учесть ограничения, введенные в связи с пандемией COVID-19. Надлежало также принять во внимание процедуру направления требования об уплате налога после вступления в силу решения по итогам проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")К объективным обстоятельствам, которые привели к нарушению двухлетнего срока, следовало отнести продление срока рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с получением от налогоплательщика множества возражений на акт проверки и дополнения к акту. Также следовало учесть ограничения, введенные в связи с пандемией COVID-19. Надлежало также принять во внимание процедуру направления требования об уплате налога после вступления в силу решения по итогам проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Правительство продлило сроки направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания
("Официальный сайт Правительства РФ", 2023)"Официальный сайт Правительства РФ https://government.ru", 2023
("Официальный сайт Правительства РФ", 2023)"Официальный сайт Правительства РФ https://government.ru", 2023
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2. НАПРАВЛЕНИЕ ТРЕБОВАНИЯ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА И СБОРА
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В соответствии с п. 53 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", согласно абзацу первому п. 6 ст. 69 НК РФ, в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. При рассмотрении споров судам необходимо исходить из того, что, в силу прямого указания закона, соответствующая налоговая процедура признается соблюденной независимо от фактического получения налогоплательщиком (его представителем) требования об уплате налога, направленного заказным письмом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В соответствии с п. 53 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", согласно абзацу первому п. 6 ст. 69 НК РФ, в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. При рассмотрении споров судам необходимо исходить из того, что, в силу прямого указания закона, соответствующая налоговая процедура признается соблюденной независимо от фактического получения налогоплательщиком (его представителем) требования об уплате налога, направленного заказным письмом.
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"53. Согласно абзацу первому пункта 6 статьи 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"53. Согласно абзацу первому пункта 6 статьи 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Готовое решение: Как инспекция проводит дополнительные мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Но если из-за этой просрочки инспекция пропустит срок для направления требования об уплате налога либо сроки взыскания, вы сможете оспорить в суде такое требование либо решение о взыскании (п. 31 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, п. 3 Письма Минфина России от 23.03.2018 N 03-02-07/1/18400).
(КонсультантПлюс, 2025)Но если из-за этой просрочки инспекция пропустит срок для направления требования об уплате налога либо сроки взыскания, вы сможете оспорить в суде такое требование либо решение о взыскании (п. 31 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, п. 3 Письма Минфина России от 23.03.2018 N 03-02-07/1/18400).
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 01.02.2023 N Ф05-34551/2022 <О безуспешном оспаривании компанией требования ИФНС об уплате налога и пеней>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)При близких обстоятельствах чиновники уступили в Постановлении АС МО от 18.02.2020 N Ф05-11376/2017. В нем подчеркнуто: при направлении инспекторами требования об уплате налога с опозданием порядок исчисления срока на бесспорное взыскание недоимки не изменяется. То есть время на взыскание задолженности не увеличивается.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)При близких обстоятельствах чиновники уступили в Постановлении АС МО от 18.02.2020 N Ф05-11376/2017. В нем подчеркнуто: при направлении инспекторами требования об уплате налога с опозданием порядок исчисления срока на бесспорное взыскание недоимки не изменяется. То есть время на взыскание задолженности не увеличивается.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов3.4. ПОРЯДОК ВЫСТАВЛЕНИЯ И НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что Правительство РФ может продлить срок направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (пп. 5 п. 3 ст. 4 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что Правительство РФ может продлить срок направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (пп. 5 п. 3 ст. 4 НК РФ).
Статья: Если возникла задолженность по уплате налога...
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, страховых взносов лицам, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации, увеличены на шесть месяцев (Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874). В этом документе сказано и о других мерах поддержки мобилизованных лиц.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, страховых взносов лицам, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации, увеличены на шесть месяцев (Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874). В этом документе сказано и о других мерах поддержки мобилизованных лиц.
Статья: Как подготовить и подать жалобу в УФНС России?
(Исафова А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)В частности, в упрощенном порядке могут быть рассмотрены вопросы, связанные с блокировкой счета, отказом в рассрочке или отсрочке, отказом в возврате или зачете переплаты, отказом принять декларацию/документы, направлением требования об уплате налога, не связанного с проверками.
(Исафова А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)В частности, в упрощенном порядке могут быть рассмотрены вопросы, связанные с блокировкой счета, отказом в рассрочке или отсрочке, отказом в возврате или зачете переплаты, отказом принять декларацию/документы, направлением требования об уплате налога, не связанного с проверками.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки направления требований об уплате налогов (сборов, страховых взносов (в том числе на травматизм), пеней и штрафов), а также сроки принятия решений об их взыскании были увеличены на шесть месяцев (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки направления требований об уплате налогов (сборов, страховых взносов (в том числе на травматизм), пеней и штрафов), а также сроки принятия решений об их взыскании были увеличены на шесть месяцев (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).