Нарушение срока представления сведений о валютных операциях
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение срока представления сведений о валютных операциях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.08.2022 N 18АП-9363/2022 по делу N А07-7323/2022
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Фактически, информация об уникальном номере контракта при зачислении денежных средств на расчетный счет общества 15.05.2020 в размере 900000 руб. в банк не представлена, т.е. нарушен установленный Инструкцией N 181-И срок представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, установленные актом органа валютного регулирования.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Фактически, информация об уникальном номере контракта при зачислении денежных средств на расчетный счет общества 15.05.2020 в размере 900000 руб. в банк не представлена, т.е. нарушен установленный Инструкцией N 181-И срок представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, установленные актом органа валютного регулирования.
Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 18.04.2022 N 16-2037/2022
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: Об отмене акта о направлении на новое рассмотрение дела о привлечении к ответственности по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.
Решение: Отказано.Согласно протоколу об административном правонарушении, составленном по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ, директор ООО "НПО ЭТН-Циклон" Ф., в ходе исполнения контракта от ДД.ММ.ГГГГ N (уникальный номер контракта N), заключенного с нерезидентом ТОО "<данные изъяты> в нарушение срока, установленного п. 8.2.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", в срок до 20 сентября 2019 г. не представил в банк учета контрактов справки о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в августе 2019 г.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: Об отмене акта о направлении на новое рассмотрение дела о привлечении к ответственности по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.
Решение: Отказано.Согласно протоколу об административном правонарушении, составленном по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ, директор ООО "НПО ЭТН-Циклон" Ф., в ходе исполнения контракта от ДД.ММ.ГГГГ N (уникальный номер контракта N), заключенного с нерезидентом ТОО "<данные изъяты> в нарушение срока, установленного п. 8.2.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", в срок до 20 сентября 2019 г. не представил в банк учета контрактов справки о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в августе 2019 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Административная ответственность за несвоевременное предоставление статистических данных в таможенный орган
(Косицин И.А., Косицина Л.А., Сазанова Н.В.)
("Административное право и процесс", 2022, N 9)В целях совершенствования правового регулирования административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения, предлагается обратить внимание на опыт применения административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов (ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Основная идея заимствования порядка административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям заключается в дифференциации мер наказания в зависимости от длительности нарушения срока предоставления необходимой информации.
(Косицин И.А., Косицина Л.А., Сазанова Н.В.)
("Административное право и процесс", 2022, N 9)В целях совершенствования правового регулирования административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения, предлагается обратить внимание на опыт применения административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов (ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Основная идея заимствования порядка административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям заключается в дифференциации мер наказания в зависимости от длительности нарушения срока предоставления необходимой информации.
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Также предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов (ч. 6.1 - 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Также предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов (ч. 6.1 - 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Согласно ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Согласно ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю"Несоблюдение установленного порядка или установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.