Нарушение сроков предоставления первичных документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение сроков предоставления первичных документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.01.2023 N 17АП-1119/2022-ГК по делу N А60-53334/2021
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, неустойки.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно п. 2.2 договора по окончанию работ стороны подписывают "Акт" выполненных работ. Согласно действующему законодательству исполнитель предоставляет заказчику счет-фактуру и путевой лист соответствующей формы. Подписание путевых листов осуществляется представителем заказчика ежедневно в конце рабочей смены. Заказчик обязан предоставить исполнителю подлинник доверенности с образцом подписи (или надлежащим образом заверенную копию) данного лица с соответствующими полномочиями. При не предоставлении, несвоевременном предоставлении указанного перечня, первичные учетные документы, подписанные представителем исполнителя, имеют юридическую силу для определения размера оплаты оказанных услуг.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, неустойки.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно п. 2.2 договора по окончанию работ стороны подписывают "Акт" выполненных работ. Согласно действующему законодательству исполнитель предоставляет заказчику счет-фактуру и путевой лист соответствующей формы. Подписание путевых листов осуществляется представителем заказчика ежедневно в конце рабочей смены. Заказчик обязан предоставить исполнителю подлинник доверенности с образцом подписи (или надлежащим образом заверенную копию) данного лица с соответствующими полномочиями. При не предоставлении, несвоевременном предоставлении указанного перечня, первичные учетные документы, подписанные представителем исполнителя, имеют юридическую силу для определения размера оплаты оказанных услуг.
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 01.03.2023 по делу N А33-21848/2022
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции отменено. Производство по делу прекращено.Одновременно истец заявил отказ от исковых требований, мотивируя свой отказ тем, что обращение в арбитражный суд с настоящим иском было и обусловлено отсутствием у конкурсного управляющего достоверных сведений о наличии оснований для перечисления денежных средств. Ответчик ответ на претензию не дал и документы, подтверждающие обоснованность получения денежных средств не представил. Указанные документы были предоставлены суду первой инстанции с нарушением срока установленного судом для предоставления отзыва. Ввиду наличия первичной документации, подтверждающие наличие правовых оснований для перечисления ответчику спорной суммы у конкурсного управляющего отпали сомнения в наличии между сторонами гражданско-правовых отношений и предоставления ответчиком встречного исполнения своего обязательства.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции отменено. Производство по делу прекращено.Одновременно истец заявил отказ от исковых требований, мотивируя свой отказ тем, что обращение в арбитражный суд с настоящим иском было и обусловлено отсутствием у конкурсного управляющего достоверных сведений о наличии оснований для перечисления денежных средств. Ответчик ответ на претензию не дал и документы, подтверждающие обоснованность получения денежных средств не представил. Указанные документы были предоставлены суду первой инстанции с нарушением срока установленного судом для предоставления отзыва. Ввиду наличия первичной документации, подтверждающие наличие правовых оснований для перечисления ответчику спорной суммы у конкурсного управляющего отпали сомнения в наличии между сторонами гражданско-правовых отношений и предоставления ответчиком встречного исполнения своего обязательства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы определения компетентного суда по некоторым видам споров о привлечении к ответственности руководителя организации
(Пугачева Н.В., Самсонов Н.В.)
("Современное право", 2020, N 11)В Апелляционном определении Ленинградского областного суда от 24.05.2017 N 33-1252/2017 использован дифференцированный подход: несмотря на ссылки истца в иске на положения ГК РФ о неосновательном обогащении, возникший между сторонами спор квалифицирован как вытекающий из трудовых правоотношений, поскольку он не обладает признаками корпоративного спора (иск был заявлен по тем основаниям, что руководителем ООО не были своевременно предоставлены в бухгалтерию авансовые отчеты и первичные документы, подтверждающие произведенные им расходы взятых под отчет денежных средств). И именно такой подход нам представляется правильным, поскольку он построен не на игнорировании существования правоотношений, регулируемых разными отраслями права, а на необходимости разграничения трудовых и корпоративных отношений путем выявления их сущности для определения применимого права.
(Пугачева Н.В., Самсонов Н.В.)
("Современное право", 2020, N 11)В Апелляционном определении Ленинградского областного суда от 24.05.2017 N 33-1252/2017 использован дифференцированный подход: несмотря на ссылки истца в иске на положения ГК РФ о неосновательном обогащении, возникший между сторонами спор квалифицирован как вытекающий из трудовых правоотношений, поскольку он не обладает признаками корпоративного спора (иск был заявлен по тем основаниям, что руководителем ООО не были своевременно предоставлены в бухгалтерию авансовые отчеты и первичные документы, подтверждающие произведенные им расходы взятых под отчет денежных средств). И именно такой подход нам представляется правильным, поскольку он построен не на игнорировании существования правоотношений, регулируемых разными отраслями права, а на необходимости разграничения трудовых и корпоративных отношений путем выявления их сущности для определения применимого права.
Вопрос: Можно ли выставить штраф за неисполнение обязательства, не имеющего стоимостного выражения, поставщику, систематически не предоставляющему акты сдачи-приемки товара и допускающему ошибки в товарных накладных (указывает неверные номера договоров, цены, единицы измерения и т.д.)?
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 8)Пример 2. Предоставление исполнителем заказчику первичных учетных документов по договору не может считаться основополагающим обязательством договора возмездного оказания услуг. В договоре отсутствует ответственность исполнителя в виде штрафа в размере 1 000 руб. за каждый факт непредоставления или нарушения сроков предоставления первичных учетных документов (счета-фактуры, актов об оказанных услугах и товарных накладных). Кроме того, договором не установлены с достаточной степенью определенности сроки предоставления указанных документов. Обязанность по предоставлению первичных учетных документов не является существенным условием контракта в понимании ГК РФ и ст. 34 Закона N 44-ФЗ. Поскольку в договоре не предусмотрен штраф за нарушения, указанные заказчиком, штраф взысканию не подлежит <3>.
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 8)Пример 2. Предоставление исполнителем заказчику первичных учетных документов по договору не может считаться основополагающим обязательством договора возмездного оказания услуг. В договоре отсутствует ответственность исполнителя в виде штрафа в размере 1 000 руб. за каждый факт непредоставления или нарушения сроков предоставления первичных учетных документов (счета-фактуры, актов об оказанных услугах и товарных накладных). Кроме того, договором не установлены с достаточной степенью определенности сроки предоставления указанных документов. Обязанность по предоставлению первичных учетных документов не является существенным условием контракта в понимании ГК РФ и ст. 34 Закона N 44-ФЗ. Поскольку в договоре не предусмотрен штраф за нарушения, указанные заказчиком, штраф взысканию не подлежит <3>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@
"Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2021 N 64409)15.9. При выявлении случаев неправильного исчисления (удержания), неполной или несвоевременной уплаты (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов объем представляемых организацией налоговому органу первичных учетных документов не учитывается.
"Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2021 N 64409)15.9. При выявлении случаев неправильного исчисления (удержания), неполной или несвоевременной уплаты (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов объем представляемых организацией налоговому органу первичных учетных документов не учитывается.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.08.2006 N 1594р
(ред. от 09.07.2019)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"4) в договорах, заключаемых ОАО "РЖД" с субъектами малого и среднего предпринимательства по итогам процедур закупки, должно быть предусмотрено условие о том, что в случае нарушения контрагентом (поставщиком, исполнителем, подрядчиком) сроков представления комплекта первичных документов, указанных в договоре, контрагент (поставщик, исполнитель, подрядчик) уплачивает штраф в размере 2,3% от стоимости поставленного товара (выполненных работ, оказанных услуг), подтвержденной документами, представленными в нарушение установленного договором срока, в течение 10 календарных дней с даты предъявления ОАО "РЖД" требования в письменном виде.
(ред. от 09.07.2019)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"4) в договорах, заключаемых ОАО "РЖД" с субъектами малого и среднего предпринимательства по итогам процедур закупки, должно быть предусмотрено условие о том, что в случае нарушения контрагентом (поставщиком, исполнителем, подрядчиком) сроков представления комплекта первичных документов, указанных в договоре, контрагент (поставщик, исполнитель, подрядчик) уплачивает штраф в размере 2,3% от стоимости поставленного товара (выполненных работ, оказанных услуг), подтвержденной документами, представленными в нарушение установленного договором срока, в течение 10 календарных дней с даты предъявления ОАО "РЖД" требования в письменном виде.