Нарушение валютного законодательства
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение валютного законодательства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Может ли иностранная валюта быть объектом договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)Примечание: Помимо запрета на сделки с иностранной валютой на территории РФ между резидентами ст. 15.25 КоАП РФ содержит норму, предусматривающую ответственность за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 24.05.2006 по делу N А49-13188/2005-95ОП/2).
Может ли иностранная валюта быть объектом договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)Примечание: Помимо запрета на сделки с иностранной валютой на территории РФ между резидентами ст. 15.25 КоАП РФ содержит норму, предусматривающую ответственность за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 24.05.2006 по делу N А49-13188/2005-95ОП/2).
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 25. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 25. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
(ред. от 04.11.2025)Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
Статья: Параллельный импорт в санкционных условиях: особенности учета и налогообложения
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)13) снижение в случае отсутствия умысла ответственности в части нарушений валютного законодательства в связи с санкционными мерами и др.
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)13) снижение в случае отсутствия умысла ответственности в части нарушений валютного законодательства в связи с санкционными мерами и др.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 19.02.2024 N БВ-4-7/1786@ <Обзор правовых позиций из судебных актов КС РФ и ВС РФ за IV квартал 2023 года>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)Суды первой и апелляционной инстанций в такой картине "криминала" не обнаружили. А вот представители кассации посчитали иначе. По результатам одной проверки за нарушение валютного законодательства наказали как должностное лицо общества (директора), так и саму эту организацию. В данном случае карать компанию было нельзя, поскольку:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)Суды первой и апелляционной инстанций в такой картине "криминала" не обнаружили. А вот представители кассации посчитали иначе. По результатам одной проверки за нарушение валютного законодательства наказали как должностное лицо общества (директора), так и саму эту организацию. В данном случае карать компанию было нельзя, поскольку:
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 19.12.2022 N 518-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Федеральный закон от 19.12.2022 N 518-ФЗ освобождает до 31 декабря 2023 года организации и физлиц от административной ответственности за нарушения валютного законодательства из-за введенных санкций. Закон освободил от штрафов нерепатриацию средств от 100 млн руб. Это касается невозврата неотоваренных авансов, нерепатриации выручки, неполучения денег по займам. До сих пор штрафы отменялись только при невыполнении требований репатриации на суммы до 100 млн руб. - так было установлено нормами статьи 15.25 КоАП.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Федеральный закон от 19.12.2022 N 518-ФЗ освобождает до 31 декабря 2023 года организации и физлиц от административной ответственности за нарушения валютного законодательства из-за введенных санкций. Закон освободил от штрафов нерепатриацию средств от 100 млн руб. Это касается невозврата неотоваренных авансов, нерепатриации выручки, неполучения денег по займам. До сих пор штрафы отменялись только при невыполнении требований репатриации на суммы до 100 млн руб. - так было установлено нормами статьи 15.25 КоАП.
Статья: Новости от 05.04.2024
("Главная книга", 2024, N 8)Соответственно, выплата иностранному работнику зарплаты (вознаграждения по ГПД) наличными - это нарушение валютного законодательства, за которое грозит штраф (ч. 1 ст. 15.25 КоАП). Размер штрафа:
("Главная книга", 2024, N 8)Соответственно, выплата иностранному работнику зарплаты (вознаграждения по ГПД) наличными - это нарушение валютного законодательства, за которое грозит штраф (ч. 1 ст. 15.25 КоАП). Размер штрафа:
Последние изменения: Оформление и осуществление валютного платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Верховный Суд РФ утвердил Обзор судебной практики по применению административной ответственности за нарушение валютного законодательства.
(КонсультантПлюс, 2025)Верховный Суд РФ утвердил Обзор судебной практики по применению административной ответственности за нарушение валютного законодательства.
Вопрос: Об административной ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного контроля в условиях введенных недружественными странами ограничительных мер.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 05-11-08/42528)Вопрос: Об административной ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного контроля в условиях введенных недружественными странами ограничительных мер.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 05-11-08/42528)Вопрос: Об административной ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного контроля в условиях введенных недружественными странами ограничительных мер.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Статья 25. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Статья 25. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
Статья: Криминалистические аспекты взаимодействия дознавателей таможенных органов Российской Федерации при расследовании криминальных валютных операций, предусмотренных ст. 193.1 Уголовного кодекса РФ: цели и субъекты взаимодействия
(Тимченко Н.Н.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 4)осуществление анализа условий внешнеторговых контрактов в целях определения степени вероятности нарушения валютного законодательства и проведения финансовых операций или операций с товарами, имеющих запутанный или необычный характер, не имеющих очевидного экономического смысла или очевидной законной цели, не соответствующих целям деятельности организаций, установленным учредительными документами этих организаций, которые могут проводиться для вывода финансовых средств за рубеж и других противозаконных целей;
(Тимченко Н.Н.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 4)осуществление анализа условий внешнеторговых контрактов в целях определения степени вероятности нарушения валютного законодательства и проведения финансовых операций или операций с товарами, имеющих запутанный или необычный характер, не имеющих очевидного экономического смысла или очевидной законной цели, не соответствующих целям деятельности организаций, установленным учредительными документами этих организаций, которые могут проводиться для вывода финансовых средств за рубеж и других противозаконных целей;
Статья: Платежные агенты по экспортным и импортным контрактам
(Матрон О., Казакова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Следует отметить, что при должном оформлении денежные средства могут поступить от (в пользу) любого лица, даже не связанного напрямую с контрагентом. Это не является нарушением валютного законодательства. Запрета включать в контракт условие об оплате сделки третьим лицом в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ не содержится. Также косвенно возможность такой оплаты следует из подп. 6.1.2 п. 6.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, согласно которому одним из оснований, по которым резидент должен представить в банк заявление о снятии с учета контракта, является исполнение сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом.
(Матрон О., Казакова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Следует отметить, что при должном оформлении денежные средства могут поступить от (в пользу) любого лица, даже не связанного напрямую с контрагентом. Это не является нарушением валютного законодательства. Запрета включать в контракт условие об оплате сделки третьим лицом в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ не содержится. Также косвенно возможность такой оплаты следует из подп. 6.1.2 п. 6.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, согласно которому одним из оснований, по которым резидент должен представить в банк заявление о снятии с учета контракта, является исполнение сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом.
Статья: Подотчетное лицо - иностранный сотрудник
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Может ли организация, не нарушая валютное законодательство, выдавать наличные денежные средства (рубли) под отчет иностранному сотруднику (гражданину Таджикистана)? Если этот сотрудник не отчитается за полученные под отчет денежные средства (не представит авансовый отчет), не возникнет ли ситуация, что налоговый орган посчитает указанные суммы доходом физлица?
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Может ли организация, не нарушая валютное законодательство, выдавать наличные денежные средства (рубли) под отчет иностранному сотруднику (гражданину Таджикистана)? Если этот сотрудник не отчитается за полученные под отчет денежные средства (не представит авансовый отчет), не возникнет ли ситуация, что налоговый орган посчитает указанные суммы доходом физлица?