НДФЛ АВАНС ФИЗЛИЦУ ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОМУ ДОГОВОРУ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ АВАНС ФИЗЛИЦУ ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОМУ ДОГОВОРУ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Если гражданско-правовым договором (договором подряда или возмездного оказания услуг) предусмотрено получение аванса (предоплаты), НДФЛ следует удержать и при его выплате, так как налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Особенностей по выплатам по ГПД Налоговый кодекс РФ не содержит. Однако может возникнуть следующая ситуация.
(КонсультантПлюс, 2025)Если гражданско-правовым договором (договором подряда или возмездного оказания услуг) предусмотрено получение аванса (предоплаты), НДФЛ следует удержать и при его выплате, так как налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Особенностей по выплатам по ГПД Налоговый кодекс РФ не содержит. Однако может возникнуть следующая ситуация.
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.4. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в денежной форме физическому лицу по ГПД?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Например, вы выплатили физлицу аванс по ГПД на выполнение работ и удержали с аванса НДФЛ. После выполнения работ физлицо заявило профессиональный вычет в сумме расходов, потраченных при исполнении договора. Допустим, с учетом вычетов получилось так, что облагаемый доход стал меньше аванса, а значит, вы удержали лишний налог, который придется возвращать физлицу в порядке ст. 231 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2024)Например, вы выплатили физлицу аванс по ГПД на выполнение работ и удержали с аванса НДФЛ. После выполнения работ физлицо заявило профессиональный вычет в сумме расходов, потраченных при исполнении договора. Допустим, с учетом вычетов получилось так, что облагаемый доход стал меньше аванса, а значит, вы удержали лишний налог, который придется возвращать физлицу в порядке ст. 231 НК РФ.
Типовая ситуация: Как платить НДФЛ по гражданско-правовому договору (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по гражданско-правовым договорам подряда и оказания услуг облагайте НДФЛ. Налог удерживайте при каждой выплате - и с аванса, и с вознаграждения за выполненную работу (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 03.10.2023 N 03-04-05/93737, от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по гражданско-правовым договорам подряда и оказания услуг облагайте НДФЛ. Налог удерживайте при каждой выплате - и с аванса, и с вознаграждения за выполненную работу (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 03.10.2023 N 03-04-05/93737, от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате аванса в денежной форме физическому лицу по гражданско-правовому договору.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4012)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в денежной форме физическому лицу по гражданско-правовому договору?
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4012)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в денежной форме физическому лицу по гражданско-правовому договору?
Статья: Налоговый учет выплат по гражданско-правовым договорам
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Учитывая позицию Минфина и противоречивую судебную практику, полагаем, что в целях снижения налоговых рисков учреждению целесообразнее удержать НДФЛ при выплате аванса физлицу по гражданско-правовому договору.
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Учитывая позицию Минфина и противоречивую судебную практику, полагаем, что в целях снижения налоговых рисков учреждению целесообразнее удержать НДФЛ при выплате аванса физлицу по гражданско-правовому договору.