НДФЛ купоны оФЗ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ купоны оФЗ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Банк исчислил и удержал НДФЛ 13% при выплате купона по ОФЗ резиденту РФ, находящемуся на обслуживании в банке по договору доверительного управления. На конец года клиент стал резидентом Казахстана. Выполняет ли банк - доверительный управляющий функции налогового агента?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк исчислил и удержал НДФЛ 13% при выплате купона по ОФЗ резиденту РФ, находящемуся на обслуживании в банке по договору доверительного управления. На конец года клиент стал резидентом Казахстана.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк исчислил и удержал НДФЛ 13% при выплате купона по ОФЗ резиденту РФ, находящемуся на обслуживании в банке по договору доверительного управления. На конец года клиент стал резидентом Казахстана.
Статья: Некоторые направления развития законодательства о фондовом рынке
(Молодыко К.Ю., Галиахметова Л.И.)
("Закон", 2022, N 2)5) с 2021 года введен 13%-ный НДФЛ на доходы по крупным банковским вкладам и выплаты по купонам по государственным облигациям (ОФЗ);
(Молодыко К.Ю., Галиахметова Л.И.)
("Закон", 2022, N 2)5) с 2021 года введен 13%-ный НДФЛ на доходы по крупным банковским вкладам и выплаты по купонам по государственным облигациям (ОФЗ);
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ от 13.06.1995 N 53
"О некоторых вопросах, связанных с налогообложением облигаций с переменным купонным доходом"1. Купонный доход в виде процента к номинальной стоимости по Облигациям федерального займа с переменным купонным доходом (далее: Облигации) не облагается налогом на прибыль у юридических лиц и подоходным налогом у физических лиц в соответствии с действующим законодательством.
"О некоторых вопросах, связанных с налогообложением облигаций с переменным купонным доходом"1. Купонный доход в виде процента к номинальной стоимости по Облигациям федерального займа с переменным купонным доходом (далее: Облигации) не облагается налогом на прибыль у юридических лиц и подоходным налогом у физических лиц в соответствии с действующим законодательством.
Заключение Счетной палаты РФ от 15.06.2023 N ЗСП-66/03-01
"На проект федерального закона N 357128-8 "О внесении изменения в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения от налога на доходы физических лиц доходов по облигациям российских организаций, номинированным в рублях)"При этом отмечено, что до 2021 года приобретение облигаций федерального займа было выгодно, поскольку полученные доходы освобождались от НДФЛ.
"На проект федерального закона N 357128-8 "О внесении изменения в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения от налога на доходы физических лиц доходов по облигациям российских организаций, номинированным в рублях)"При этом отмечено, что до 2021 года приобретение облигаций федерального займа было выгодно, поскольку полученные доходы освобождались от НДФЛ.
Вопрос: В каком порядке производится налогообложение доходов физического лица, полученных от погашения облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом, которые были приобретены на Московской межбанковской валютной бирже?
("Налоговый вестник", 2005, N 3)Учитывая вышеизложенное, доход, полученный физическим лицом от погашения облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. п. 25 и 32 ст. 217 НК РФ.
("Налоговый вестник", 2005, N 3)Учитывая вышеизложенное, доход, полученный физическим лицом от погашения облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. п. 25 и 32 ст. 217 НК РФ.
Статья: Индивидуальный инвестиционный счет: проблемы правового регулирования и перспективы развития
(Яковлев Д.И.)
("Финансовое право", 2019, N 4)Дополнительным бонусом для инвестора может стать покупка облигаций федерального займа, купонный доход по которым не подлежит налогообложению. Таким образом, инвестор к 13%, полученным в виде возврата НДФЛ, может также прибавить в среднем от 7 до 8%. Следовательно, инвестор, минимизируя финансовые риски, может получить около 20% прибыли, что в разы превышает ставку по банковским вкладам. Инвестор имеет право внести денежные средства в любом месяце календарного года и впоследствии получить вычет за весь год, что также представляет достаточный интерес для владельца счета.
(Яковлев Д.И.)
("Финансовое право", 2019, N 4)Дополнительным бонусом для инвестора может стать покупка облигаций федерального займа, купонный доход по которым не подлежит налогообложению. Таким образом, инвестор к 13%, полученным в виде возврата НДФЛ, может также прибавить в среднем от 7 до 8%. Следовательно, инвестор, минимизируя финансовые риски, может получить около 20% прибыли, что в разы превышает ставку по банковским вкладам. Инвестор имеет право внести денежные средства в любом месяце календарного года и впоследствии получить вычет за весь год, что также представляет достаточный интерес для владельца счета.
Вопрос: В каком порядке подлежат налогообложению облигации федерального займа с переменным купонным доходом?
(Консультация эксперта, Банк России, 1996)Вопрос: В каком порядке подлежат налогообложению облигации федерального займа с переменным купонным доходом?
(Консультация эксперта, Банк России, 1996)Вопрос: В каком порядке подлежат налогообложению облигации федерального займа с переменным купонным доходом?
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)- письмо Минфина России и ЦБ РФ от 28 августа 1998 г. NN 01-10/29-3114, 185-Т "Разъяснения о порядке погашения государственных краткосрочных бескупонных облигаций и облигаций федерального займа с постоянным и переменным купонным доходом со сроком погашения до 31 декабря 1999 года и выпущенных в обращение до 17 августа 1998 года".
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)- письмо Минфина России и ЦБ РФ от 28 августа 1998 г. NN 01-10/29-3114, 185-Т "Разъяснения о порядке погашения государственных краткосрочных бескупонных облигаций и облигаций федерального займа с постоянным и переменным купонным доходом со сроком погашения до 31 декабря 1999 года и выпущенных в обращение до 17 августа 1998 года".
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных при погашении облигаций федерального займа.
(Письмо Минфина России от 13.03.2018 N 03-04-06/15193)Согласно пункту 25 статьи 217 Кодекса суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 13.03.2018 N 03-04-06/15193)Согласно пункту 25 статьи 217 Кодекса суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
Вопрос: В каком порядке производится налогообложение доходов физического лица, полученных от погашения облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом, которые были приобретены на Московской межбанковской валютной бирже?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 48)Таким образом, доход, полученный физическим лицом от погашения облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п.п.25 и 32 ст.217 НК РФ. Суммы дохода, полученные по иным сделкам с указанными ценными бумагами, в том числе по операциям купли-продажи облигаций федерального займа, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном ст.214.1 НК РФ.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 48)Таким образом, доход, полученный физическим лицом от погашения облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п.п.25 и 32 ст.217 НК РФ. Суммы дохода, полученные по иным сделкам с указанными ценными бумагами, в том числе по операциям купли-продажи облигаций федерального займа, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном ст.214.1 НК РФ.
Вопрос: ...Об НДФЛ с доходов, полученных при погашении облигаций федерального займа.
(Письмо Минфина России от 12.12.2016 N 03-04-06/74170)Вместе с тем согласно пункту 25 статьи 217 Кодекса суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 12.12.2016 N 03-04-06/74170)Вместе с тем согласно пункту 25 статьи 217 Кодекса суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
Вопрос: ...Об учете брокером накопленного купонного дохода при расчете финансового результата по сделкам с облигациями федерального займа в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.04.2018 N 03-04-06/26989)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 12.02.2018 по вопросу учета при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц купонного дохода по облигациям федерального займа и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 20.04.2018 N 03-04-06/26989)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 12.02.2018 по вопросу учета при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц купонного дохода по облигациям федерального займа и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.