НДФЛ округление до рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ округление до рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 11.11.2024 N 88-24191/2024 (УИД 29RS0014-01-2023-005935-48)
Категория спора: ОСАГО.
Требования: 1) О взыскании страхового возмещения; 2) О взыскании убытков; 3) О взыскании неустойки; 4) О взыскании штрафа; 5) О взыскании расходов на оплату услуг представителя.
Обстоятельства: В результате ДТП, произошедшего 1 декабря 2022 года, причинен ущерб транспортному средству истца. Истец обратился к ответчику с заявлением о страховом случае, однако направление на ремонт выдано не было. Ключевые доказательства включают акт осмотра транспортного средства и экспертные заключения.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части.Вместе с тем, суд апелляционной инстанции отметил, что при расчете неустойки судом неверно определено количество дней просрочки, так как с 20 января по 13 июня 2023 года (включительно) прошло 145 дней, поэтому размер неустойки равен 27 429 руб. 97 коп. без вычета НДФЛ (или 23 863 руб. 97 коп. с вычетом НДФЛ, 27 429, 97 * 13% = 3 566, с округлением по правилам пункта 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ).
Категория спора: ОСАГО.
Требования: 1) О взыскании страхового возмещения; 2) О взыскании убытков; 3) О взыскании неустойки; 4) О взыскании штрафа; 5) О взыскании расходов на оплату услуг представителя.
Обстоятельства: В результате ДТП, произошедшего 1 декабря 2022 года, причинен ущерб транспортному средству истца. Истец обратился к ответчику с заявлением о страховом случае, однако направление на ремонт выдано не было. Ключевые доказательства включают акт осмотра транспортного средства и экспертные заключения.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части.Вместе с тем, суд апелляционной инстанции отметил, что при расчете неустойки судом неверно определено количество дней просрочки, так как с 20 января по 13 июня 2023 года (включительно) прошло 145 дней, поэтому размер неустойки равен 27 429 руб. 97 коп. без вычета НДФЛ (или 23 863 руб. 97 коп. с вычетом НДФЛ, 27 429, 97 * 13% = 3 566, с округлением по правилам пункта 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ).
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 20.04.2022 по делу N 33-5471/2022
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании удержанного с зарплаты НДФЛ, пособия по временной нетрудоспособности, упущенной выгоды ввиду невыплаты зарплаты, суммы компенсации на нее, в связи с неполучением оплаты труда и пособия; 2) О перерасчете пособия; 3) Об обязании предоставить сведения в фонды, налоговый орган; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О взыскании компенсации за задержку выплаты пособия; 6) О взыскании инфляционных потерь, процентов.
Обстоятельства: Указано на неполную выплату пособия по временной нетрудоспособности в связи с неверными сведениями о заработке, неправомерное удержание НДФЛ из зарплаты.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.Более того, в соответствии с ответом на запрос судебной коллегии Межрайонной ИФНС России N 24, приобщенным в качестве дополнительного доказательства на стадии апелляционного рассмотрения, указано, что сумма налога, исчисленная ОАО "РЖД" за 2021 полностью перечислена в бюджет, задолженности по НДФЛ не выявлено, возврата налога в 2021 - 2022 не производилось, подтвержден факт обязанности ОАО "РЖД" по удержанию налога с суммы, полученной истцом по решению суда в общем порядке по ставке 13%. В ответе представлен расчет налога с суммы 1080098,40 в размере 140412,79 рублей, однако с учетом ч. 6 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации данная сумма подлежит округлению до 140413 рублей, в связи с чем общая сумма налога, исчисленная по расчетному листку в марте 2021 (л. д. 64 том 1) в сумме 140878 с учетом дохода за март 2021 не противоречит закону (140413 + 465 рублей от дохода 3579,98).
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании удержанного с зарплаты НДФЛ, пособия по временной нетрудоспособности, упущенной выгоды ввиду невыплаты зарплаты, суммы компенсации на нее, в связи с неполучением оплаты труда и пособия; 2) О перерасчете пособия; 3) Об обязании предоставить сведения в фонды, налоговый орган; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О взыскании компенсации за задержку выплаты пособия; 6) О взыскании инфляционных потерь, процентов.
Обстоятельства: Указано на неполную выплату пособия по временной нетрудоспособности в связи с неверными сведениями о заработке, неправомерное удержание НДФЛ из зарплаты.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.Более того, в соответствии с ответом на запрос судебной коллегии Межрайонной ИФНС России N 24, приобщенным в качестве дополнительного доказательства на стадии апелляционного рассмотрения, указано, что сумма налога, исчисленная ОАО "РЖД" за 2021 полностью перечислена в бюджет, задолженности по НДФЛ не выявлено, возврата налога в 2021 - 2022 не производилось, подтвержден факт обязанности ОАО "РЖД" по удержанию налога с суммы, полученной истцом по решению суда в общем порядке по ставке 13%. В ответе представлен расчет налога с суммы 1080098,40 в размере 140412,79 рублей, однако с учетом ч. 6 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации данная сумма подлежит округлению до 140413 рублей, в связи с чем общая сумма налога, исчисленная по расчетному листку в марте 2021 (л. д. 64 том 1) в сумме 140878 с учетом дохода за март 2021 не противоречит закону (140413 + 465 рублей от дохода 3579,98).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог в 6-НДФЛ округляют до целых рублей, а доходы и вычеты указывают с копейками.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог в 6-НДФЛ округляют до целых рублей, а доходы и вычеты указывают с копейками.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как округлять НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как округлять НДФЛ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.