НДФЛ при продаже авто в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при продаже авто в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2023 N 07АП-7193/23(1) по делу N А27-3547/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о признании недействительной сделки должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.К моменту совершения оспариваемой сделки Очкур Е.Н. продал принадлежащий ему автомобиль Тойота Камри за 1 070 000 рублей (договор купли-продажи транспортного средства от 25.07.2020 с Читалиной Е.Л.). Согласно представленных в материалы дела справок 2-НДФЛ за 2018, 2019, 2020 годы у Очкура Е.Н. был стабильный доход, позволяющий иметь свободные денежные средства для оплаты приобретенного у должника автомобиля.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о признании недействительной сделки должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.К моменту совершения оспариваемой сделки Очкур Е.Н. продал принадлежащий ему автомобиль Тойота Камри за 1 070 000 рублей (договор купли-продажи транспортного средства от 25.07.2020 с Читалиной Е.Л.). Согласно представленных в материалы дела справок 2-НДФЛ за 2018, 2019, 2020 годы у Очкура Е.Н. был стабильный доход, позволяющий иметь свободные денежные средства для оплаты приобретенного у должника автомобиля.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.10.2023 N 11АП-12692/2023 по делу N А55-30327/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительной сделки и применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждение наличия денежных средств в момент совершения спорной сделки в материалы настоящего обособленного спора ответчиком были представлены справки по форме N 2-НДФЛ за 2017 - 2020 годы, копии расписок Ванзонок Д.О. о получении от Папанина М.Ю. денежных средств в размере 800 000 руб. и Папанина М.Ю. о получении денежных средств от Ванзонок Д.О. в размере 800 000 руб. - основной долг, и 155 000 руб. 50% прибыли от продажи спорного автомобиля, которые, по мнению суда апелляционной инстанции, в достаточной мере подтверждают наличие у него финансовой возможности приобретения спорного автомобиля.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительной сделки и применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждение наличия денежных средств в момент совершения спорной сделки в материалы настоящего обособленного спора ответчиком были представлены справки по форме N 2-НДФЛ за 2017 - 2020 годы, копии расписок Ванзонок Д.О. о получении от Папанина М.Ю. денежных средств в размере 800 000 руб. и Папанина М.Ю. о получении денежных средств от Ванзонок Д.О. в размере 800 000 руб. - основной долг, и 155 000 руб. 50% прибыли от продажи спорного автомобиля, которые, по мнению суда апелляционной инстанции, в достаточной мере подтверждают наличие у него финансовой возможности приобретения спорного автомобиля.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)В случае продажи транспортного средства, которое использовалось индивидуальным предпринимателем в рамках предпринимательской деятельности в рамках УСН, налогоплательщик включает такой доход в налогооблагаемую базу по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991, от 30.04.2020 N 03-11-11/35679).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)В случае продажи транспортного средства, которое использовалось индивидуальным предпринимателем в рамках предпринимательской деятельности в рамках УСН, налогоплательщик включает такой доход в налогооблагаемую базу по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991, от 30.04.2020 N 03-11-11/35679).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 рублей от продажи девяти грузовых транспортных средств.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 рублей от продажи девяти грузовых транспортных средств.
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1.1. Ю.М. Бужин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 руб. от продажи девяти грузовых транспортных средств (автобетоносмесителей). Поскольку он считал, что вправе в силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов (затраты на покупку данных транспортных средств), которая составила те же 11 250 000 руб. и была подтверждена документами, постольку в декларации им было заявлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1.1. Ю.М. Бужин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 руб. от продажи девяти грузовых транспортных средств (автобетоносмесителей). Поскольку он считал, что вправе в силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов (затраты на покупку данных транспортных средств), которая составила те же 11 250 000 руб. и была подтверждена документами, постольку в декларации им было заявлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.