Ндфл при продаже квартиры в собственности более 3 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже квартиры в собственности более 3 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, находившегося в собственности более трех лет, если у налогоплательщика нет иного жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/20118)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, находившегося в собственности более трех лет, если у налогоплательщика нет иного жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/20118)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, находившегося в собственности более трех лет, если у налогоплательщика нет иного жилого помещения.
Вопрос: В 2018 г. гражданин унаследовал 50%-ную долю в квартире. В 2023 г. он получил по наследству вторую 50%-ную долю. Обязан ли он уплатить НДФЛ с доли, полученной по наследству в 2023 г., при продаже квартиры в 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы от продажи этой квартиры не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы от продажи этой квартиры не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Взятые в контексте других норм Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе содержащихся в статьях 210, 218 и 219, устанавливающих стандартные и социальные налоговые вычеты, нормы подпункта 2 пункта 1 его статьи 220 имеют определенное социально-экономическое предназначение - стимулировать граждан к самостоятельному улучшению своих жилищных условий. Исходя из этой цели, у каждого налогоплательщика должно быть право на возврат части налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет, размер которого зависит от фактически произведенных расходов на приобретение жилого дома, квартиры. В отличие от имущественного налогового вычета при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, который предоставляется в полученной им сумме (абзац первый подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации), общий размер имущественного налогового вычета при приобретении жилой недвижимости не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Взятые в контексте других норм Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе содержащихся в статьях 210, 218 и 219, устанавливающих стандартные и социальные налоговые вычеты, нормы подпункта 2 пункта 1 его статьи 220 имеют определенное социально-экономическое предназначение - стимулировать граждан к самостоятельному улучшению своих жилищных условий. Исходя из этой цели, у каждого налогоплательщика должно быть право на возврат части налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет, размер которого зависит от фактически произведенных расходов на приобретение жилого дома, квартиры. В отличие от имущественного налогового вычета при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, который предоставляется в полученной им сумме (абзац первый подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации), общий размер имущественного налогового вычета при приобретении жилой недвижимости не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже единственной квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15806)В этой связи при соблюдении вышеуказанных условий доход от продажи единственной квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет, освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15806)В этой связи при соблюдении вышеуказанных условий доход от продажи единственной квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет, освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругами в совместную собственность до 01.01.2016, если в дальнейшем менялись размеры долей супругов в праве собственности.
(Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-04-05/50603)Поскольку квартира была приобретена супругами в совместную собственность более трех лет назад, независимо от изменения в дальнейшем размера долей в праве собственности на указанное недвижимое имущество доходы супругов, полученные от продажи такой квартиры, в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-04-05/50603)Поскольку квартира была приобретена супругами в совместную собственность более трех лет назад, независимо от изменения в дальнейшем размера долей в праве собственности на указанное недвижимое имущество доходы супругов, полученные от продажи такой квартиры, в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения жилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если оно получено в результате приватизации и если в собственности нет иного жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54867)Учитывая изложенное, если при продаже жилого помещения (доли в нем), находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет, соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, то полученный от продажи такого жилого помещения (доли в нем) доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54867)Учитывая изложенное, если при продаже жилого помещения (доли в нем), находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет, соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, то полученный от продажи такого жилого помещения (доли в нем) доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи доли в квартире, полученной по наследству.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108730)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на долю в праве собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной доли доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108730)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на долю в праве собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной доли доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству, а также о налоге на имущество физлиц в отношении данной квартиры.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25822)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25822)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Может ли физическое лицо не уплачивать НДФЛ с доходов от реализации квартир (срок владения четыре года), так как на дату государственной регистрации в его собственности не будет других жилых помещений?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо должно будет уплатить НДФЛ с доходов, полученных от реализации двух квартир, находившихся в его собственности более трех лет, но менее пяти лет, и государственная регистрация перехода права собственности на которые от него к покупателю будет осуществлена в один день.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо должно будет уплатить НДФЛ с доходов, полученных от реализации двух квартир, находившихся в его собственности более трех лет, но менее пяти лет, и государственная регистрация перехода права собственности на которые от него к покупателю будет осуществлена в один день.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже наследованной квартиры.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-04-05/10186)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-04-05/10186)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, если в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64146)Учитывая изложенное, если при продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет, соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, то полученный от продажи такой квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64146)Учитывая изложенное, если при продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет, соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, то полученный от продажи такой квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Ситуация: Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов от продажи имущества, принадлежавшего гражданину на праве собственности менее трех лет (за исключением доходов, полученных от продажи жилого помещения родителями (усыновителями) двух и более детей или такими детьми при соблюдении определенных условий, а также некоторых случаев применения имущественных налоговых вычетов) (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов от продажи имущества, принадлежавшего гражданину на праве собственности менее трех лет (за исключением доходов, полученных от продажи жилого помещения родителями (усыновителями) двух и более детей или такими детьми при соблюдении определенных условий, а также некоторых случаев применения имущественных налоговых вычетов) (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Гражданин, будучи зарегистрирован по месту жительства в одном регионе, продал квартиру, находящуюся на территории другого субъекта РФ. Недвижимость находилась в его собственности более трех лет, но менее пяти. При этом на территории субъекта РФ, где она находилась, срок владения объектом недвижимого имущества для исчисления НДФЛ снижен до трех лет, а в субъекте РФ по месту жительства гражданина - не снижен.
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Гражданин, будучи зарегистрирован по месту жительства в одном регионе, продал квартиру, находящуюся на территории другого субъекта РФ. Недвижимость находилась в его собственности более трех лет, но менее пяти. При этом на территории субъекта РФ, где она находилась, срок владения объектом недвижимого имущества для исчисления НДФЛ снижен до трех лет, а в субъекте РФ по месту жительства гражданина - не снижен.