НДФЛ при продаже пая зпиф
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при продаже пая зпиф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли банк (брокер) в целях расчета налоговой базы и НДФЛ при продаже пая ЗПИФ определить доход по операции исходя из фактически полученного дохода? Влияет ли рассрочка оплаты паев на порядок исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Клиент в рамках брокерского обслуживания осуществляет продажу инвестиционного пая ЗПИФ по цене 100 руб. Расчетная цена пая составляет 120 руб. По договору купли-продажи предусмотрена рассрочка оплаты покупателем пая: 50% оплаты в текущем году, 50% - в следующем году. Должен ли банк (брокер) в целях расчета налоговой базы и НДФЛ определить доход по операции реализации исходя из фактически полученного дохода (100 руб.)? Влияет ли рассрочка оплаты паев на порядок исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Клиент в рамках брокерского обслуживания осуществляет продажу инвестиционного пая ЗПИФ по цене 100 руб. Расчетная цена пая составляет 120 руб. По договору купли-продажи предусмотрена рассрочка оплаты покупателем пая: 50% оплаты в текущем году, 50% - в следующем году. Должен ли банк (брокер) в целях расчета налоговой базы и НДФЛ определить доход по операции реализации исходя из фактически полученного дохода (100 руб.)? Влияет ли рассрочка оплаты паев на порядок исчисления НДФЛ?
Вопрос: Об определении рыночной цены инвестиционного пая при операциях купли-продажи инвестиционных паев закрытых и интервальных ПИФов, не обращающихся на организованном рынке, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73604)Вопрос: Об определении рыночной цены инвестиционного пая при операциях купли-продажи инвестиционных паев закрытых и интервальных ПИФов, не обращающихся на организованном рынке, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73604)Вопрос: Об определении рыночной цены инвестиционного пая при операциях купли-продажи инвестиционных паев закрытых и интервальных ПИФов, не обращающихся на организованном рынке, в целях НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ФСФР России от 17.04.2012 N 12-90/пз
(ред. от 27.09.2012)
"Об утверждении экзаменационных вопросов по специализированному квалификационному экзамену для специалистов финансового рынка по деятельности специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (экзамен шестой серии)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.06.2012 N 24436)II. При получении дохода от промежуточных выплат в закрытых паевых инвестиционных фондах;
(ред. от 27.09.2012)
"Об утверждении экзаменационных вопросов по специализированному квалификационному экзамену для специалистов финансового рынка по деятельности специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (экзамен шестой серии)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.06.2012 N 24436)II. При получении дохода от промежуточных выплат в закрытых паевых инвестиционных фондах;
Приказ ФСФР России от 17.04.2012 N 12-89/пз
(ред. от 27.09.2012)
"Об утверждении экзаменационных вопросов по специализированному квалификационному экзамену для специалистов финансового рынка по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами (экзамен пятой серии)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.05.2012 N 24245)II. При получении дохода от промежуточных выплат в закрытых паевых инвестиционных фондах;
(ред. от 27.09.2012)
"Об утверждении экзаменационных вопросов по специализированному квалификационному экзамену для специалистов финансового рынка по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами (экзамен пятой серии)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.05.2012 N 24245)II. При получении дохода от промежуточных выплат в закрытых паевых инвестиционных фондах;
Вопрос: Физлицом проведены операции купли-продажи ценных бумаг на фондовом рынке, в результате которых получен убыток. В течение того же налогового периода проданы на вторичном рынке (банку по договору купли-продажи) паи закрытого ПИФа, в результате операции получена прибыль. Паи фонда обращаются на бирже. Возможно ли при расчете налоговой базы по НДФЛ сальдировать доходы и убытки по этим операциям на основании п. 4 ст. 214.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2009 N 03-04-05-01/156)Вопрос: Физлицом проведены операции купли-продажи ценных бумаг на фондовом рынке, в результате которых получен убыток. В течение того же налогового периода проданы на вторичном рынке (банку по договору купли-продажи) паи закрытого ПИФа, в результате операции получена прибыль. Паи фонда обращаются на бирже. Возможно ли при расчете налоговой базы по НДФЛ сальдировать доходы и убытки по этим операциям на основании п. 4 ст. 214.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2009 N 03-04-05-01/156)Вопрос: Физлицом проведены операции купли-продажи ценных бумаг на фондовом рынке, в результате которых получен убыток. В течение того же налогового периода проданы на вторичном рынке (банку по договору купли-продажи) паи закрытого ПИФа, в результате операции получена прибыль. Паи фонда обращаются на бирже. Возможно ли при расчете налоговой базы по НДФЛ сальдировать доходы и убытки по этим операциям на основании п. 4 ст. 214.1 НК РФ?
Вопрос: ...Возникают ли у физического лица в момент передачи в ЗПИФ доли в российском ООО доход и обязанность исчислить и уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: Передача налогоплательщиком имущественных прав (в том числе долей в российской организации) в доверительное управление управляющей компании при учреждении закрытого паевого инвестиционного фонда не приводит к возникновению дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: Передача налогоплательщиком имущественных прав (в том числе долей в российской организации) в доверительное управление управляющей компании при учреждении закрытого паевого инвестиционного фонда не приводит к возникновению дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
Статья: Налоговые последствия приобретения физическим лицом ценных бумаг по цене ниже рыночной и последующей реализации таких ценных бумаг
(Парамонов Д.И., Шамов А.М.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 10)Налоговым последствием реализации инвестиционных паев ЗПИФ для ФЛ-1 является обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДФЛ по данной сделке (абз. 3 пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(Парамонов Д.И., Шамов А.М.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 10)Налоговым последствием реализации инвестиционных паев ЗПИФ для ФЛ-1 является обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДФЛ по данной сделке (абз. 3 пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).
"Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации"
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Таким образом, налогоплательщик вправе распределить понесенные расходы на приобретение доли между налоговыми периодами, в течение которых в соответствии с условиями договора он получает доход от ее реализации, для полного учета соответствующих расходов для целей налогообложения.
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Таким образом, налогоплательщик вправе распределить понесенные расходы на приобретение доли между налоговыми периодами, в течение которых в соответствии с условиями договора он получает доход от ее реализации, для полного учета соответствующих расходов для целей налогообложения.
Вопрос: ...Физлицо приобрело земельный участок за 4 млн руб., участок внесен в ЗПИФ, взамен него физлицо получило четыре пая. Через год два пая проданы ООО за 3 млн руб. Как исчислить НДФЛ при операции по реализации паев ЗПИФа? Будет ли ООО налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Физическое лицо приобрело земельный участок по договору купли-продажи за 4 млн руб., в дальнейшем земельный участок был внесен в ЗПИФ, взамен внесенного имущества физическое лицо получило четыре пая. Через год два пая были проданы по договору купли-продажи сторонней организации (ООО) за 3 млн руб. Как определить налоговую базу по НДФЛ от операции по реализации паев ЗПИФа? Будет ли организация (ООО) налоговым агентом или физическое лицо должно самостоятельно исполнить обязанности налогоплательщика с этой операции?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Физическое лицо приобрело земельный участок по договору купли-продажи за 4 млн руб., в дальнейшем земельный участок был внесен в ЗПИФ, взамен внесенного имущества физическое лицо получило четыре пая. Через год два пая были проданы по договору купли-продажи сторонней организации (ООО) за 3 млн руб. Как определить налоговую базу по НДФЛ от операции по реализации паев ЗПИФа? Будет ли организация (ООО) налоговым агентом или физическое лицо должно самостоятельно исполнить обязанности налогоплательщика с этой операции?