НДФЛ при продаже земельного участка полученного по наследству
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при продаже земельного участка полученного по наследству (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Пояснения к декларации 3-НДФЛ в связи с продажей земельного участка, находящегося в собственности менее пяти лет, и покупкой квартиры в одном налоговом периоде (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В 2023 г. мной продан земельный участок, расположенный по адресу: 000000, г. N-ск, ул. Равнинная, вл. 140, кадастровый номер 00:00:0000000:000, который получен в порядке наследования.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В 2023 г. мной продан земельный участок, расположенный по адресу: 000000, г. N-ск, ул. Равнинная, вл. 140, кадастровый номер 00:00:0000000:000, который получен в порядке наследования.
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 24.06.2014 N 1401-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Ежовой Альвиры Алексеевны на нарушение ее конституционных прав рядом положений Налогового кодекса Российской Федерации"статьи 228, предусматривающей особенности исчисления налога на доходы физических лиц в отношении отдельных видов доходов, а также порядок уплаты данного налога.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Ежовой Альвиры Алексеевны на нарушение ее конституционных прав рядом положений Налогового кодекса Российской Федерации"статьи 228, предусматривающей особенности исчисления налога на доходы физических лиц в отношении отдельных видов доходов, а также порядок уплаты данного налога.
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик по договору купли-продажи реализовал находящиеся в общей долевой собственности у него и другого физического лица (по 1/2 доли) земельный участок и жилой дом, ранее полученные в порядке наследования. К каждому проданному объекту недвижимости (земельному участку и жилому дому) налогоплательщик применил имущественный налоговый вычет в размере 500000 рублей (пропорционально доле собственности в каждом объекте недвижимости). Доначисляя НДФЛ, налоговый орган указал, что имущественный налоговый вычет, связанный с продажей объектов недвижимости, предоставляется налогоплательщику без учета количества реализованных им объектов имущества. В данном случае общий налоговый вычет по всей сделке не может превышать у каждого сособственника с учетом 1/2 доли в праве собственности сумму в размере 500000 рублей (пропорционально их доле от максимального размера вычета в сумме 1000000 рублей). Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, в связи с чем налогоплательщик обратился в КС РФ с заявлением о признании неконституционными подп. 1 и 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что положение подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, направленное на создание условий реализации прав налогоплательщиков на применение имущественного налогового вычета, а не на их ограничение, с учетом распространения в равной мере на всех налогоплательщиков не может рассматриваться как нарушающее конституционные права заявителя, а подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ определяет порядок распределения между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности, имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и тем самым является частью общего регулирования, предусматривающего гарантии прав налогоплательщиков, что также не может нарушать права заявителя.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик по договору купли-продажи реализовал находящиеся в общей долевой собственности у него и другого физического лица (по 1/2 доли) земельный участок и жилой дом, ранее полученные в порядке наследования. К каждому проданному объекту недвижимости (земельному участку и жилому дому) налогоплательщик применил имущественный налоговый вычет в размере 500000 рублей (пропорционально доле собственности в каждом объекте недвижимости). Доначисляя НДФЛ, налоговый орган указал, что имущественный налоговый вычет, связанный с продажей объектов недвижимости, предоставляется налогоплательщику без учета количества реализованных им объектов имущества. В данном случае общий налоговый вычет по всей сделке не может превышать у каждого сособственника с учетом 1/2 доли в праве собственности сумму в размере 500000 рублей (пропорционально их доле от максимального размера вычета в сумме 1000000 рублей). Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, в связи с чем налогоплательщик обратился в КС РФ с заявлением о признании неконституционными подп. 1 и 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что положение подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, направленное на создание условий реализации прав налогоплательщиков на применение имущественного налогового вычета, а не на их ограничение, с учетом распространения в равной мере на всех налогоплательщиков не может рассматриваться как нарушающее конституционные права заявителя, а подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ определяет порядок распределения между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности, имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и тем самым является частью общего регулирования, предусматривающего гарантии прав налогоплательщиков, что также не может нарушать права заявителя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи жилого дома, полученного по наследству, и земельного участка.
(Письмо Минфина России от 10.06.2022 N 03-04-05/55476)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи жилого дома, полученного по наследству, и земельного участка.
(Письмо Минфина России от 10.06.2022 N 03-04-05/55476)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи жилого дома, полученного по наследству, и земельного участка.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2022, N 11)Если человек хочет продать доставшуюся ему по наследству квартиру или землю, то ему придется либо платить НДФЛ с полученного дохода, либо ждать 3 года. Таков минимальный срок владения недвижимостью, по истечении которого налог платить не понадобится.
("Главная книга", 2022, N 11)Если человек хочет продать доставшуюся ему по наследству квартиру или землю, то ему придется либо платить НДФЛ с полученного дохода, либо ждать 3 года. Таков минимальный срок владения недвижимостью, по истечении которого налог платить не понадобится.
Нормативные акты
Письмо ГНИ по г. Москве от 10.01.1995 N 11-13/263
"О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения"
(вместе с "Вспомогательными шкалами ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения")Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, введен в действие на территории России с 1 января 1992 года Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" с последующими дополнениями и изменениями, внесенными законами РФ от 22 декабря 1992 г. N 4178-1 "О внесении изменений и дополнений в отдельные Законы Российской Федерации о налогах", от 6 марта 1993 г. N 4618-1 "О внесении изменений и дополнений в Законы РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР", "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", законы Российской Федерации "О государственной пошлине", "О налоге на имущество предприятий", "О налоге на добавленную стоимость", "О подоходном налоге с физических лиц" и Указом Президента Российской Федерации от 7 декабря 1993 г. N 2118 "О налогообложении продажи земельных участков и других операций с землей".
"О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения"
(вместе с "Вспомогательными шкалами ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения")Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, введен в действие на территории России с 1 января 1992 года Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" с последующими дополнениями и изменениями, внесенными законами РФ от 22 декабря 1992 г. N 4178-1 "О внесении изменений и дополнений в отдельные Законы Российской Федерации о налогах", от 6 марта 1993 г. N 4618-1 "О внесении изменений и дополнений в Законы РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР", "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", законы Российской Федерации "О государственной пошлине", "О налоге на имущество предприятий", "О налоге на добавленную стоимость", "О подоходном налоге с физических лиц" и Указом Президента Российской Федерации от 7 декабря 1993 г. N 2118 "О налогообложении продажи земельных участков и других операций с землей".
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 13.05.2011 N 20-14/047018
"О рассмотрении обращения налогоплательщика"Таким образом, в случае продажи наследуемого имущества (в том числе квартиры, жилого дома, земельного участка и доли в ней), находившегося в собственности налогоплательщика (продавца) со дня смерти наследодателя:
"О рассмотрении обращения налогоплательщика"Таким образом, в случае продажи наследуемого имущества (в том числе квартиры, жилого дома, земельного участка и доли в ней), находившегося в собственности налогоплательщика (продавца) со дня смерти наследодателя: