НДФЛ при сдаче имущества в аренду по доверенности
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при сдаче имущества в аренду по доверенности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности налогообложения дохода ИП от сдачи в аренду общего с супругой имущества
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Верховный суд, признав справедливость доводов ИП и его супруги, пришел к выводу об отсутствии у нее обязанности уплачивать НДФЛ с арендной платы.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Верховный суд, признав справедливость доводов ИП и его супруги, пришел к выводу об отсутствии у нее обязанности уплачивать НДФЛ с арендной платы.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, ИП вправе в предпринимательских целях от своего имени сдавать в аренду недвижимое имущество, находящееся в совместной собственности его и супруги, если он получил на это нотариально удостоверенное согласие последней.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, ИП вправе в предпринимательских целях от своего имени сдавать в аренду недвижимое имущество, находящееся в совместной собственности его и супруги, если он получил на это нотариально удостоверенное согласие последней.
Нормативные акты
<Письмо> Минобрнауки России от 31.01.2023 N МН-6/112
"О направлении обзора типичных ошибок"
(вместе с "Обзором типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера")- доходы от реализации недвижимого имущества, транспортных средств (в том числе по "трейд-ин") и иного имущества, а также доходы от сдачи в аренду имеющегося в собственности имущества (в том числе, если право на получение дохода от сдачи в аренду такого имущества передано по доверенности третьему лицу);
"О направлении обзора типичных ошибок"
(вместе с "Обзором типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера")- доходы от реализации недвижимого имущества, транспортных средств (в том числе по "трейд-ин") и иного имущества, а также доходы от сдачи в аренду имеющегося в собственности имущества (в том числе, если право на получение дохода от сдачи в аренду такого имущества передано по доверенности третьему лицу);
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 13.05.2011 N 20-14/4/046803@
<Об уплате НДФЛ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ>На основании пункта 4 статьи 80 НК РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, полномочия которого должны быть подтверждены доверенностью, заверенной нотариально.
<Об уплате НДФЛ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ>На основании пункта 4 статьи 80 НК РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, полномочия которого должны быть подтверждены доверенностью, заверенной нотариально.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных гражданином Республики Беларусь от сдачи в аренду квартиры, находящейся в г. Москве?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.05.2011 N 20-14/4/046803@)На основании п. 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, полномочия которого должны быть подтверждены доверенностью, заверенной нотариально.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.05.2011 N 20-14/4/046803@)На основании п. 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, полномочия которого должны быть подтверждены доверенностью, заверенной нотариально.
Вопрос: Я являюсь предпринимателем без образования юрлица. В моем распоряжении на основании доверенности находится автомобиль, являющийся собственностью другого гражданина, который я в соответствии с заключенным договором сдаю в аренду организации. Правильно ли я указал в налоговой декларации сумму предполагаемого дохода с учетом сумм амортизации сданного в аренду автомобиля?..
("Налоговый вестник", 2001, N 10)В частности, это относится к предпринимателям, имеющим лицензию на осуществление грузовых и пассажирских перевозок с использованием принадлежащих им на праве собственности автотранспортных средств. Предприниматели, не занимающиеся указанными видами деятельности, а также физические лица, сдающие в аренду принадлежащие им на праве собственности автомобили (равно как и уполномоченные собственником сдавать имущество в аренду на основании доверенности), производить начисление амортизации на принадлежащие им автотранспортные средства не вправе, поскольку автомобиль у них не является средством труда, непосредственно используемым ими в период осуществления предпринимательской деятельности.
("Налоговый вестник", 2001, N 10)В частности, это относится к предпринимателям, имеющим лицензию на осуществление грузовых и пассажирских перевозок с использованием принадлежащих им на праве собственности автотранспортных средств. Предприниматели, не занимающиеся указанными видами деятельности, а также физические лица, сдающие в аренду принадлежащие им на праве собственности автомобили (равно как и уполномоченные собственником сдавать имущество в аренду на основании доверенности), производить начисление амортизации на принадлежащие им автотранспортные средства не вправе, поскольку автомобиль у них не является средством труда, непосредственно используемым ими в период осуществления предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного представителем по доверенности от сдачи в аренду принадлежащего представляемому лицу имущества.
(Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-04-06/6153)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного представителем по доверенности от сдачи в аренду принадлежащего представляемому лицу имущества.
(Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-04-06/6153)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного представителем по доверенности от сдачи в аренду принадлежащего представляемому лицу имущества.
Вопрос: В начале 2011 г. физическое лицо на длительный срок отправилось за границу. До отъезда оно выдало своему родственнику доверенность на право сдачи в аренду (наем) принадлежащей физическому лицу на праве собственности квартиры. Подлежит ли арендная плата налогообложению НДФЛ и если да, каков порядок уплаты налога в данном случае?
(Консультация эксперта, 2011)НДФЛ с доходов, получаемых физическим лицом от сдачи принадлежащего ему имущества в аренду, исчисляется и уплачивается:
(Консультация эксперта, 2011)НДФЛ с доходов, получаемых физическим лицом от сдачи принадлежащего ему имущества в аренду, исчисляется и уплачивается:
Вопрос: Вправе ли организация удержать НДФЛ с арендной платы лишь с того собственника, который фактически получает арендную плату?
(Консультация эксперта, 2020)Но в одном из последних Писем от 17.12.2019 N 03-04-06/98721 Минфин России указывает, что направление использования собственниками имущества, находящегося в общей долевой собственности, дохода от сдачи указанного имущества в аренду, в том числе его распределения в соответствии с соглашением в пользу одного из собственников, не имеет значения для целей обложения НДФЛ. По мнению ведомства, величина дохода, полученного каждым из собственников от сдачи в аренду имущества, находящегося в их общей долевой собственности, определяется пропорционально доле каждого собственника в праве общей долевой собственности.
(Консультация эксперта, 2020)Но в одном из последних Писем от 17.12.2019 N 03-04-06/98721 Минфин России указывает, что направление использования собственниками имущества, находящегося в общей долевой собственности, дохода от сдачи указанного имущества в аренду, в том числе его распределения в соответствии с соглашением в пользу одного из собственников, не имеет значения для целей обложения НДФЛ. По мнению ведомства, величина дохода, полученного каждым из собственников от сдачи в аренду имущества, находящегося в их общей долевой собственности, определяется пропорционально доле каждого собственника в праве общей долевой собственности.
Статья: Вниманию выезжающих
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, NN 5, 6)Некоторые граждане сдают квартиру не самостоятельно, это делают их родственники, друзья, риелторы, которым собственник выдает соответствующую доверенность. На практике денежные средства по таким сделкам могут перечисляться на банковский счет собственника жилья в российском банке или их может получать представитель собственника на собственный банковский счет либо наличными деньгами. Но кто в таком случае должен платить НДФЛ: собственник жилья или его представитель?
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, NN 5, 6)Некоторые граждане сдают квартиру не самостоятельно, это делают их родственники, друзья, риелторы, которым собственник выдает соответствующую доверенность. На практике денежные средства по таким сделкам могут перечисляться на банковский счет собственника жилья в российском банке или их может получать представитель собственника на собственный банковский счет либо наличными деньгами. Но кто в таком случае должен платить НДФЛ: собственник жилья или его представитель?
Вопрос: ...Организация заключила с физлицом договор аренды нежилого помещения, находящегося в долевой собственности нескольких физлиц. Является ли доход от сдачи помещения в аренду в целях НДФЛ доходом физлица-арендодателя без распределения дохода между остальными собственниками? Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм налога, если физлицо-арендодатель зарегистрировано в качестве ИП?
(Письмо Минфина России от 16.08.2013 N 03-04-06/33598)- арендодатель, действующий по доверенности от остальных собственников, вправе заключать договор аренды и получать денежные средства от сдачи имущества в аренду?
(Письмо Минфина России от 16.08.2013 N 03-04-06/33598)- арендодатель, действующий по доверенности от остальных собственников, вправе заключать договор аренды и получать денежные средства от сдачи имущества в аренду?
Вопрос: Физическое лицо выдало своему родственнику, который является ИП, доверенность на управление недвижимостью для сдачи ее в аренду. Кто должен платить НДФЛ с дохода, получаемого от сдачи в аренду этой недвижимости, - собственник или ИП?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-04-06/6153 "Об НДФЛ в отношении дохода, полученного представителем по доверенности от сдачи в аренду принадлежащего представляемому лицу имущества"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-04-06/6153 "Об НДФЛ в отношении дохода, полученного представителем по доверенности от сдачи в аренду принадлежащего представляемому лицу имущества"
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель сдает в аренду имущество, принадлежащее физическому лицу. Является ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ при перечислении арендной платы собственнику имущества?
(Консультация эксперта, 2018)Как следует из условий вопроса, между физическим лицом - собственником имущества и индивидуальным предпринимателем договор в письменной форме о распоряжении имуществом физического лица не заключен. Выдача доверенности на право распоряжения имуществом и получения арендной платы сама по себе не приводит к возникновению у представителя обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов, причитающихся представляемому в результате сделок, заключенных представителем.
(Консультация эксперта, 2018)Как следует из условий вопроса, между физическим лицом - собственником имущества и индивидуальным предпринимателем договор в письменной форме о распоряжении имуществом физического лица не заключен. Выдача доверенности на право распоряжения имуществом и получения арендной платы сама по себе не приводит к возникновению у представителя обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов, причитающихся представляемому в результате сделок, заключенных представителем.
Вопрос: Организация заключила договор аренды квартиры в г. Волгограде для командированных работников с собственницей квартиры - физическим лицом Ивановой. Договор подписан ее представителем Петровой на основании нотариальной доверенности. По условиям договора арендная плата перечисляется на счет Петровой (полномочие на получение арендной платы предусмотрено доверенностью). При исчислении НДФЛ с арендной платы в отношении какого физического лица организация будет являться налоговым агентом - Ивановой или ее представителя Петровой, которая получает арендную плату?
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, в рассматриваемой ситуации Петрова заключила договор аренды от имени Ивановой, то есть данный договор создает право на получение арендной платы по договору у Ивановой, а не у Петровой.
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, в рассматриваемой ситуации Петрова заключила договор аренды от имени Ивановой, то есть данный договор создает право на получение арендной платы по договору у Ивановой, а не у Петровой.