Ндфл при сдаче квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при сдаче квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако законодатель не предусматривает применение НПД для целей, отличных от сдачи в аренду жилого помещения, в частности для регистрации сведений в ЕГРЮЛ. Соответственно, обществу правомерно доначислен НДФЛ на выплаты по спорному договору.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако законодатель не предусматривает применение НПД для целей, отличных от сдачи в аренду жилого помещения, в частности для регистрации сведений в ЕГРЮЛ. Соответственно, обществу правомерно доначислен НДФЛ на выплаты по спорному договору.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)6.1. НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица
(КонсультантПлюс, 2025)6.1. НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2025)С платежей за аренду квартиры, помещения, оборудования, автомобиля и другого имущества у физлица удерживайте НДФЛ, а страховые взносы не начисляйте (Письма Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).
(Издательство "Главная книга", 2025)С платежей за аренду квартиры, помещения, оборудования, автомобиля и другого имущества у физлица удерживайте НДФЛ, а страховые взносы не начисляйте (Письма Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду другому физическому лицу. Квартира находится в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников, в договоре аренды зафиксировано согласие на сдачу в аренду квартиры второго собственника. Как уплачивается НДФЛ в этом случае? Каким будет порядок налогообложения при сдаче квартиры арендодателем - ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору его работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду другому физическому лицу. Квартира находится в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников, в договоре аренды зафиксировано согласие на сдачу в аренду квартиры второго собственника. Как уплачивается НДФЛ в этом случае? Каким будет порядок налогообложения при сдаче квартиры арендодателем - ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору его работодателем?
Ситуация: Может ли неработающий пенсионер получить социальный вычет на лечение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Неработающий пенсионер - налоговый резидент РФ может получить социальный вычет на лечение при наличии соответствующих доходов, облагаемых НДФЛ, например, от сдачи квартиры внаем или от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Неработающий пенсионер - налоговый резидент РФ может получить социальный вычет на лечение при наличии соответствующих доходов, облагаемых НДФЛ, например, от сдачи квартиры внаем или от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты).
Ситуация: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок налогообложения в данном случае зависит от статуса плательщика ренты (см., например, ситуации "Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?", "Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок налогообложения в данном случае зависит от статуса плательщика ренты (см., например, ситуации "Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?", "Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?").
Вопрос: Об обложении НДФЛ доходов плательщика НПД, в том числе от сдачи квартиры в аренду.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127683)Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы самозанятого (например, от сдачи в аренду квартиры) и нужно ли их отражать в декларации по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127683)Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы самозанятого (например, от сдачи в аренду квартиры) и нужно ли их отражать в декларации по НДФЛ?
Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Однако если вы сдаете квартиру в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации или внаем индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с платы за аренду (наем) должен арендатор (наниматель) (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Однако если вы сдаете квартиру в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации или внаем индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с платы за аренду (наем) должен арендатор (наниматель) (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учитывать аренду автомобиля, помещения и другого имущества физического лица (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ исчисляйте с применением прогрессивной шкалы ставок. Налог рассчитывайте с полной суммы арендной платы и удерживайте его при каждой выплате денег арендодателю. Независимо от того, оплачивается аренда авансом или по завершении определенного периода аренды (месяца, квартала и т.п.), арендная плата всегда перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ (Письма Минфина от 19.10.2022 N 03-04-06/101306, от 27.09.2017 N 03-04-06/62564, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ исчисляйте с применением прогрессивной шкалы ставок. Налог рассчитывайте с полной суммы арендной платы и удерживайте его при каждой выплате денег арендодателю. Независимо от того, оплачивается аренда авансом или по завершении определенного периода аренды (месяца, квартала и т.п.), арендная плата всегда перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ (Письма Минфина от 19.10.2022 N 03-04-06/101306, от 27.09.2017 N 03-04-06/62564, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@).
Вопрос: Об НДФЛ при сдаче резидентом РФ в аренду (внаем) квартиры в Болгарии.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-04-05/50877)Вопрос: Гражданин России проживает в РФ, у него есть квартира в Болгарии, которую он планирует сдавать туристам из разных стран. Оплату будет принимать на свой счет в болгарском банке, к которому привязана карта. Должен ли гражданин платить НДФЛ от сдачи этой квартиры в аренду?
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-04-05/50877)Вопрос: Гражданин России проживает в РФ, у него есть квартира в Болгарии, которую он планирует сдавать туристам из разных стран. Оплату будет принимать на свой счет в болгарском банке, к которому привязана карта. Должен ли гражданин платить НДФЛ от сдачи этой квартиры в аренду?
Ситуация: Как сдать квартиру в аренду?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доход от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ или при определенных условиях - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 6 п. 2 ст. 18, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 7, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доход от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ или при определенных условиях - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 6 п. 2 ст. 18, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 7, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.2.1.3. Сдача директором-учредителем своей квартиры
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.2.1.3. Сдача директором-учредителем своей квартиры