НДФЛ продажа квартиры после вступления в наследство
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ продажа квартиры после вступления в наследство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
Статья: 5 сделок с недвижимостью, которые почти гарантированно закончатся судом
(Капуста Е., Тимошенко Е.)
("Жилищное право", 2025, N 12)В моей практике был кейс, когда муж (не первый, женщина неоднократно была замужем) унаследовал по закону квартиру. Наследодатель была в ссоре с дочерью много лет. Дочь у нотариуса в наследство не вступала, однако после похорон пришла и забрала материнскую шубу из квартиры. Спустя несколько лет дочь решила заявить свои права на квартиру, суд постановил, что, забрав шубу мамы, дочь приняла наследство, и признал ее право собственности на долю в квартире.
(Капуста Е., Тимошенко Е.)
("Жилищное право", 2025, N 12)В моей практике был кейс, когда муж (не первый, женщина неоднократно была замужем) унаследовал по закону квартиру. Наследодатель была в ссоре с дочерью много лет. Дочь у нотариуса в наследство не вступала, однако после похорон пришла и забрала материнскую шубу из квартиры. Спустя несколько лет дочь решила заявить свои права на квартиру, суд постановил, что, забрав шубу мамы, дочь приняла наследство, и признал ее право собственности на долю в квартире.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.06.2011 N 20-14/4/057612
<О налогообложении при продаже квартиры после выделения долей>Вопрос: В 2011 году были переоформлены документы на приватизированную в 1992 году квартиру. Квартира изначально оформлена как совместная собственность (пять собственников). После выделения долей собственности три собственника имеют по 1/5 доли и один собственник - 2/5 доли, из которых 1/5 доли оформлена как наследство в связи со смертью одного из совладельцев. Срок нахождения в собственности каждого собственника квартиры исчисляется с 26 декабря 1992 года. Каков порядок налогообложения НДФЛ при продаже квартиры после выделения долей?
<О налогообложении при продаже квартиры после выделения долей>Вопрос: В 2011 году были переоформлены документы на приватизированную в 1992 году квартиру. Квартира изначально оформлена как совместная собственность (пять собственников). После выделения долей собственности три собственника имеют по 1/5 доли и один собственник - 2/5 доли, из которых 1/5 доли оформлена как наследство в связи со смертью одного из совладельцев. Срок нахождения в собственности каждого собственника квартиры исчисляется с 26 декабря 1992 года. Каков порядок налогообложения НДФЛ при продаже квартиры после выделения долей?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2011 N 20-14/4/122790@
<О налоговом вычете при продаже доли в квартире, находившейся в собственности менее трех лет>Вопрос: Физическое лицо вступило в наследственные права по завещанию на квартиру в 2011 году. После вступления в наследственные права на данную квартиру физическое лицо продало свою долю в квартире по договору купли-продажи в 2011 году. Каков порядок налогообложения НДФЛ при продаже доли в квартире в данном случае?
<О налоговом вычете при продаже доли в квартире, находившейся в собственности менее трех лет>Вопрос: Физическое лицо вступило в наследственные права по завещанию на квартиру в 2011 году. После вступления в наследственные права на данную квартиру физическое лицо продало свою долю в квартире по договору купли-продажи в 2011 году. Каков порядок налогообложения НДФЛ при продаже доли в квартире в данном случае?
Вопрос: После смерти отца дочь приняла в наследство квартиру. Свидетельство о праве на наследство по закону выдано нотариусом 20 ноября 2008 г. Государственная регистрация права собственности на квартиру произведена 30 декабря 2008 г. В мае 2011 г. дочь планирует продать квартиру. С какой даты определяется период владения дочерью данной квартирой? Каков порядок налогообложения дохода НДФЛ в случае продажи квартиры?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.05.2011 N 20-14/4/44093)Вопрос: После смерти отца дочь приняла в наследство квартиру. Свидетельство о праве на наследство по закону выдано нотариусом 20 ноября 2008 г. Государственная регистрация права собственности на квартиру произведена 30 декабря 2008 г. В мае 2011 г. дочь планирует продать квартиру. С какой даты определяется период владения дочерью данной квартирой? Каков порядок налогообложения дохода НДФЛ в случае продажи квартиры?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.05.2011 N 20-14/4/44093)Вопрос: После смерти отца дочь приняла в наследство квартиру. Свидетельство о праве на наследство по закону выдано нотариусом 20 ноября 2008 г. Государственная регистрация права собственности на квартиру произведена 30 декабря 2008 г. В мае 2011 г. дочь планирует продать квартиру. С какой даты определяется период владения дочерью данной квартирой? Каков порядок налогообложения дохода НДФЛ в случае продажи квартиры?
"Возвращаем расходы на лечение, жилье, учебу... Налоговые вычеты для граждан: профессиональные, имущественные, социальные"
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2014)Следовательно, катер к моменту продажи находился в собственности супруги более трех лет. Поэтому доход, полученный от продажи катера, НДФЛ не облагается.
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2014)Следовательно, катер к моменту продажи находился в собственности супруги более трех лет. Поэтому доход, полученный от продажи катера, НДФЛ не облагается.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода супруги от продажи квартиры, свидетельство о праве собственности на которую получено супругом в 2002 г., если после его смерти супруга вступила в наследство в 2013 г.
(Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31450)Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода супруги от продажи квартиры, свидетельство о праве собственности на которую получено супругом в 2002 г., если после его смерти супруга вступила в наследство в 2013 г.
(Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31450)Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода супруги от продажи квартиры, свидетельство о праве собственности на которую получено супругом в 2002 г., если после его смерти супруга вступила в наследство в 2013 г.
Интервью: Горячая линия: налог на доходы физических лиц
("Российский налоговый курьер", 2012, N 7)- В 2012 г. планирую продать за 3,5 млн руб. квартиру, которая перешла ко мне по наследству после смерти мужа. Нотариально я приняла наследство в 2005 г., а зарегистрировала его в 2011 г. Нужно ли мне платить НДФЛ с полученной суммы?
("Российский налоговый курьер", 2012, N 7)- В 2012 г. планирую продать за 3,5 млн руб. квартиру, которая перешла ко мне по наследству после смерти мужа. Нотариально я приняла наследство в 2005 г., а зарегистрировала его в 2011 г. Нужно ли мне платить НДФЛ с полученной суммы?
Вопрос: Мать, отец, два сына и внук в октябре 2009 г. приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. После смерти родителей (в 2010 г. умерла мать, в 2011 г. - отец) сыновья и внук вступили в наследство, в результате чего произошло перераспределение долей в праве собственности на данную квартиру. С какого периода сыновья и внук являются собственниками данной квартиры для целей исчисления НДФЛ: с момента приватизации или с момента перераспределения долей? Необходимо ли будет уплачивать НДФЛ в случае продажи квартиры после 2012 г. (по истечении трех лет с момента приватизации)?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2012 N 03-04-05/7-320)Вопрос: Мать, отец, два сына и внук в октябре 2009 г. приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. После смерти родителей (в 2010 г. умерла мать, в 2011 г. - отец) сыновья и внук вступили в наследство, в результате чего произошло перераспределение долей в праве собственности на данную квартиру.
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2012 N 03-04-05/7-320)Вопрос: Мать, отец, два сына и внук в октябре 2009 г. приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. После смерти родителей (в 2010 г. умерла мать, в 2011 г. - отец) сыновья и внук вступили в наследство, в результате чего произошло перераспределение долей в праве собственности на данную квартиру.
Вопрос: Родители имели в общей совместной собственности квартиру без определенных долей. В 2008 г. после смерти матери физлицо вступило в наследство, предварительно выделив 1/2 доли в этой квартире, получило свидетельство о государственной регистрации права. В 2010 г. после смерти отца физлицо вступило в наследство второй 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру, в результате чего стало единоличным собственником квартиры. В ноябре 2011 г. квартира была продана. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2012 N 03-04-05/7-86)Вопрос: Родители имели в общей совместной собственности квартиру без определенных долей. В 2008 г. после смерти матери физлицо вступило в наследство, предварительно выделив 1/2 доли в этой квартире, получило свидетельство о государственной регистрации права. В 2010 г. после смерти отца физлицо вступило в наследство второй 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру, в результате чего стало единоличным собственником квартиры. В ноябре 2011 г. квартира была продана. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2012 N 03-04-05/7-86)Вопрос: Родители имели в общей совместной собственности квартиру без определенных долей. В 2008 г. после смерти матери физлицо вступило в наследство, предварительно выделив 1/2 доли в этой квартире, получило свидетельство о государственной регистрации права. В 2010 г. после смерти отца физлицо вступило в наследство второй 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру, в результате чего стало единоличным собственником квартиры. В ноябре 2011 г. квартира была продана. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи квартиры?
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2016 г. квартиры, купленной супругами в общую долевую собственность в 2013 г., если один из супругов умер.
(Письмо Минфина России от 24.02.2016 N 03-04-05/10007)Как следует из обращения, в 2013 году супругами была получена в общую долевую собственность квартира. После смерти мужа налогоплательщик и родители супруга вступили в наследство в праве собственности на квартиру. В 2016 году налогоплательщик планирует продать квартиру.
(Письмо Минфина России от 24.02.2016 N 03-04-05/10007)Как следует из обращения, в 2013 году супругами была получена в общую долевую собственность квартира. После смерти мужа налогоплательщик и родители супруга вступили в наследство в праве собственности на квартиру. В 2016 году налогоплательщик планирует продать квартиру.
Вопрос: ...В 1996 г. бабушка, мать, отец и двое детей приватизировали квартиру в общую совместную собственность. В 1998 г. после смерти матери ее долю наследует бабушка. В 2001 г. после смерти бабушки ее долю наследуют внуки, при этом переход права собственности не был зарегистрирован. В 2010 г. после смерти отца дети обратились к нотариусу для оформления наследства, полученного от бабушки и отца. С 2010 г. квартира находится в общей долевой собственности детей по 1/2 доли у каждого. Подлежит ли при продаже квартиры в 2011 г. налогообложению НДФЛ стоимость 1/5 доли, которая перешла к детям по наследству от отца в 2010 г.? Вправе ли каждый из детей при реализации данной доли получить имущественный вычет в размере до 1 000 000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2011 N 03-04-05/7-486)Вопрос: В 1996 г. физлица (бабушка, мать, отец, двое детей) приватизировали квартиру в общую совместную собственность без определения долей.
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2011 N 03-04-05/7-486)Вопрос: В 1996 г. физлица (бабушка, мать, отец, двое детей) приватизировали квартиру в общую совместную собственность без определения долей.
Вопрос: Квартира была приватизирована 16.01.2001 в общую долевую собственность супругов с равными долями. После смерти мужа 14.09.2009 супруга вступила в наследство. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный физическим лицом от продажи четырехкомнатной квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2012 N 03-04-05/7-113)Вопрос: Квартира была приватизирована 16.01.2001 в общую долевую собственность супругов с равными долями. После смерти мужа 14.09.2009 супруга вступила в наследство. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный физическим лицом от продажи четырехкомнатной квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2012 N 03-04-05/7-113)Вопрос: Квартира была приватизирована 16.01.2001 в общую долевую собственность супругов с равными долями. После смерти мужа 14.09.2009 супруга вступила в наследство. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный физическим лицом от продажи четырехкомнатной квартиры?
Вопрос: ...Физлицо проживало с 1982 г. в квартире, которая в 2000 г. была приватизирована на трех лиц. После смерти дольщиков в 2007 г. физлицо получило их доли в собственность. В августе 2009 г. квартира была продана лицом за 2,35 млн руб., и в октябре 2009 г. физлицо и его супруга приобрели по ипотеке другую квартиру за 4,4 млн руб. Должно ли физлицо уплатить НДФЛ со стоимости квартиры, проданной в целях приобретения другой квартиры?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Физическое лицо проживало с 1982 г. в квартире, которая в 2000 г. была приватизирована на трех лиц в равных долях. После смерти двух других дольщиков в 2007 г. физическое лицо вступило в наследство и получило их доли квартиры (2/3) в собственность. В августе 2009 г. данная квартира была продана лицом за 2,35 млн руб., и в октябре того же года физическое лицо и его супруга приобрели по ипотеке другую квартиру за 4,4 млн руб. Должно ли физическое лицо в рассматриваемой ситуации уплатить НДФЛ со стоимости квартиры, проданной не для получения коммерческой выгоды, а в целях приобретения другой квартиры?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Физическое лицо проживало с 1982 г. в квартире, которая в 2000 г. была приватизирована на трех лиц в равных долях. После смерти двух других дольщиков в 2007 г. физическое лицо вступило в наследство и получило их доли квартиры (2/3) в собственность. В августе 2009 г. данная квартира была продана лицом за 2,35 млн руб., и в октябре того же года физическое лицо и его супруга приобрели по ипотеке другую квартиру за 4,4 млн руб. Должно ли физическое лицо в рассматриваемой ситуации уплатить НДФЛ со стоимости квартиры, проданной не для получения коммерческой выгоды, а в целях приобретения другой квартиры?