Ндфл с аванса за декабрь 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с аванса за декабрь 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 27.03.2024 по делу N 7-4118/2024 (УИД 77RS0032-02-2023-010857-53)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Производство по делу прекращено.Так, согласно полученному по запросу Московского городского суда ответу ГУ МВД России по адрес 10 апреля 2023 года на имя Т. кизи оформлен патент серии 77 N 2301779948, по которому Т. кизи осуществлены 9 авансовых платежей налога на доходы физических лиц в размере сумма ежемесячно: 15.04.2023 г., 09.05.2023 г., 10.06.2023 г., 07.07.2023 г., 09.08.2023 г., 08.09.2023 г., 09.10.2023 г., 07.11.2023 г., 08.12.2023 г.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Производство по делу прекращено.Так, согласно полученному по запросу Московского городского суда ответу ГУ МВД России по адрес 10 апреля 2023 года на имя Т. кизи оформлен патент серии 77 N 2301779948, по которому Т. кизи осуществлены 9 авансовых платежей налога на доходы физических лиц в размере сумма ежемесячно: 15.04.2023 г., 09.05.2023 г., 10.06.2023 г., 07.07.2023 г., 09.08.2023 г., 08.09.2023 г., 09.10.2023 г., 07.11.2023 г., 08.12.2023 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагается НДФЛ заработная плата дистанционного работника (налоговый нерезидент РФ) с местом работы не на территории РФ за декабрь 2023 г., если заработная плата выплачивается 25.12.2023 (аванс) и 10.01.2024?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: НДФЛ с суммы аванса за декабрь, выплаченного 25.12.2023, не удерживается. Заработная плата, выплаченная 10.01.2024, облагается НДФЛ по ставке 13 (15)%.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: НДФЛ с суммы аванса за декабрь, выплаченного 25.12.2023, не удерживается. Заработная плата, выплаченная 10.01.2024, облагается НДФЛ по ставке 13 (15)%.
Статья: Единый налоговый платеж - главное новшество 2023 года
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Общий срок подачи в инспекцию уведомления - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов <8>. Однако для уведомления об НДФЛ, который будет удержан с 23 по 31 декабря 2023 г., предусмотрен особый срок - не позднее последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 г.) <9>. То есть по НДФЛ в декабре придется подать два уведомления: одно - за период с 23 ноября по 22 декабря, не позднее 25 декабря, а второе - за период с 23 декабря по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня года.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Общий срок подачи в инспекцию уведомления - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов <8>. Однако для уведомления об НДФЛ, который будет удержан с 23 по 31 декабря 2023 г., предусмотрен особый срок - не позднее последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 г.) <9>. То есть по НДФЛ в декабре придется подать два уведомления: одно - за период с 23 ноября по 22 декабря, не позднее 25 декабря, а второе - за период с 23 декабря по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня года.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Для получения патента, указанного в абзаце третьем настоящего пункта, иностранный гражданин представляет в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел непосредственно либо через подведомственное предприятие или уполномоченную организацию заявление о выдаче патента, документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия ранее выданного патента, а также документы, указанные в подпунктах 2, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи.
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Для получения патента, указанного в абзаце третьем настоящего пункта, иностранный гражданин представляет в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел непосредственно либо через подведомственное предприятие или уполномоченную организацию заявление о выдаче патента, документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия ранее выданного патента, а также документы, указанные в подпунктах 2, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)31 декабря 2023 года заканчивается переходный период, который связан с единым налоговым счетом. После этой даты нельзя направлять в банк платежное распоряжение со статусом 02 вместо уведомления об исчисленных налогах.
(КонсультантПлюс, 2024)31 декабря 2023 года заканчивается переходный период, который связан с единым налоговым счетом. После этой даты нельзя направлять в банк платежное распоряжение со статусом 02 вместо уведомления об исчисленных налогах.
Статья: Отрицательное сальдо по ЕСН и непредставление уведомления о налогах: будет ли налоговая взыскивать недоимку и штрафовать?
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)- по НДФЛ, исчисленному и удержанному за период с 22.12.2023 по 31.12.2023, в реквизите "107" - "значение показателя налогового периода" указывается "ГД" - годовые платежи. Так, за период 22.12.2023 - 31.12.2023 - "ГД.00.2023".
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)- по НДФЛ, исчисленному и удержанному за период с 22.12.2023 по 31.12.2023, в реквизите "107" - "значение показателя налогового периода" указывается "ГД" - годовые платежи. Так, за период 22.12.2023 - 31.12.2023 - "ГД.00.2023".
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года - 29 декабря 2023 г. (пятница).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года - 29 декабря 2023 г. (пятница).
Вопрос: В организации зарплата за ноябрь выплачена 15.12.2023, аванс за декабрь выплачен 29.12.2023. Как предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка за декабрь?
(Консультация эксперта, 2024)Если декабрьский аванс по зарплате выплачен в декабре 2023 г., эта выплата считается доходом за 2023 г.
(Консультация эксперта, 2024)Если декабрьский аванс по зарплате выплачен в декабре 2023 г., эта выплата считается доходом за 2023 г.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)По уведомлению из ИФНС на 2024 г. следует уменьшить НДФЛ, исчисленный в 2024 г., на ту часть авансовых платежей, которая приходится именно на текущий год. То есть из суммы "авансов" нужно вычесть сумму, приходящуюся на 20 календарных дней 2023 г. (с 12.12.2023 по 31.12.2023). Поскольку в периоде с 12 декабря 2023 г. по 12 июня 2024 г. - 184 календарных дня, то расчет делаем так:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)По уведомлению из ИФНС на 2024 г. следует уменьшить НДФЛ, исчисленный в 2024 г., на ту часть авансовых платежей, которая приходится именно на текущий год. То есть из суммы "авансов" нужно вычесть сумму, приходящуюся на 20 календарных дней 2023 г. (с 12.12.2023 по 31.12.2023). Поскольку в периоде с 12 декабря 2023 г. по 12 июня 2024 г. - 184 календарных дня, то расчет делаем так:
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В 2023 году действовал переходный период: предоставление в банк платежного распоряжения со статусом "02" вместо уведомления об исчисленных налогах было возможно лишь до 31.12.2023 (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Таким образом, с 01.01.2024 подается только уведомление в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, "упрощенный" налог, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В 2023 году действовал переходный период: предоставление в банк платежного распоряжения со статусом "02" вместо уведомления об исчисленных налогах было возможно лишь до 31.12.2023 (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Таким образом, с 01.01.2024 подается только уведомление в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, "упрощенный" налог, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 19.12.2023 N 611-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 105.26 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ внес ряд изменений в налоговое законодательство. Поправки, в частности, затрагивают НДС, НДФЛ, госпошлину и участие определенных субъектов в налоговом мониторинге. Поговорим о наиболее значимых нововведениях.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ внес ряд изменений в налоговое законодательство. Поправки, в частности, затрагивают НДС, НДФЛ, госпошлину и участие определенных субъектов в налоговом мониторинге. Поговорим о наиболее значимых нововведениях.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Поскольку выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, эти суммы являются объектом обложения НДФЛ (Постановление АС СКО от 21.12.2023 N Ф08-12850/2023 по делу N А53-45258/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Поскольку выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, эти суммы являются объектом обложения НДФЛ (Постановление АС СКО от 21.12.2023 N Ф08-12850/2023 по делу N А53-45258/2022).
Статья: Единый налоговый платеж: сроки, нюансы, переход
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Для региональных бюджетов период поступления денежных средств не изменится. Налоговая распределит ЕНП на основании информации, ежемесячно представляемой в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Для региональных бюджетов период поступления денежных средств не изменится. Налоговая распределит ЕНП на основании информации, ежемесячно представляемой в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
Статья: Лучшее - враг хорошего. Когда налог на имущество организаций заплатит арендатор
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Для региональных бюджетов период поступления денежных средств не изменится. Налоговая распределит ЕНП на основании информации, ежемесячно представленной в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Для региональных бюджетов период поступления денежных средств не изменится. Налоговая распределит ЕНП на основании информации, ежемесячно представленной в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.