Ндфл с отпускных в декабре
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с отпускных в декабре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 01.03.2023 N 33-0641/2023 (УИД 77RS0015-02-2022-008273-57)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации за задержку выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: В день увольнения компенсация за неиспользованный отпуск не была выплачена истцу в полном объеме.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Представленная ответчиком справка о доходах по форме 2-НДФЛ за 2020 год от 18.01.2023, в которой указано, что за декабрь 2020 года истцом получен доход по коду 2000 - заработная плата в размере 10000 руб., по коду 2002 - премия в размере 680000 руб. и по коду 2013 - компенсация за отпуск в размере 260000 руб. (т. 1 л.д. 141), также не подтверждает начисление и выплату компенсации за неиспользованный отпуск при переводе истца 03.08.2020 на должность финансового директора, поскольку данная справка противоречит ранее выданной (т. 1 л.д. 14об., 15), доказательств того, что ранее выданная справка является недостоверной, равно как обоснованности составления новой справки не представлено.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации за задержку выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: В день увольнения компенсация за неиспользованный отпуск не была выплачена истцу в полном объеме.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Представленная ответчиком справка о доходах по форме 2-НДФЛ за 2020 год от 18.01.2023, в которой указано, что за декабрь 2020 года истцом получен доход по коду 2000 - заработная плата в размере 10000 руб., по коду 2002 - премия в размере 680000 руб. и по коду 2013 - компенсация за отпуск в размере 260000 руб. (т. 1 л.д. 141), также не подтверждает начисление и выплату компенсации за неиспользованный отпуск при переводе истца 03.08.2020 на должность финансового директора, поскольку данная справка противоречит ранее выданной (т. 1 л.д. 14об., 15), доказательств того, что ранее выданная справка является недостоверной, равно как обоснованности составления новой справки не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Какой срок уплаты НДФЛ с отпускных за декабрь
(КонсультантПлюс, 2024)Какой срок уплаты НДФЛ с отпускных за декабрь
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)В какой срок нужно уплатить НДФЛ с отпускных за декабрь
(КонсультантПлюс, 2025)В какой срок нужно уплатить НДФЛ с отпускных за декабрь
Статья: Рекомендации ФНС о подаче формы 6-НДФЛ в 2023 году
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Пример 1. Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2022 года и оплата отпуска за январь 2023 года выданы 10 января 2023 года. Как эти выплаты должны быть отражены в форме 6-НДФЛ?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Пример 1. Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2022 года и оплата отпуска за январь 2023 года выданы 10 января 2023 года. Как эти выплаты должны быть отражены в форме 6-НДФЛ?
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 15.11.2024 N 14-1/ООГ-6637 <Ответственность за просрочку выплаты отпускных>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Программист Михайлов взял отпуск на 7 календарных дней с 9 по 15 декабря 2024 года. Начисленные ему отпускные в размере 100 000 руб. работодатель обязан выплатить не позднее 5 декабря 2024 года, удержав с них НДФЛ в размере 13 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Программист Михайлов взял отпуск на 7 календарных дней с 9 по 15 декабря 2024 года. Начисленные ему отпускные в размере 100 000 руб. работодатель обязан выплатить не позднее 5 декабря 2024 года, удержав с них НДФЛ в размере 13 000 руб.
Статья: Сроки уплаты НДФЛ с 1 января 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Пример. Уплата НДФЛ с декабрьской зарплаты: дата получения дохода и сроки
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Пример. Уплата НДФЛ с декабрьской зарплаты: дата получения дохода и сроки
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя...
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае при выплате отпускных в декабре прошлого года организация удержала НДФЛ, относящийся к неотработанной части отпуска, в размере 1 040 руб. (8 000 руб. x 13%). Эту сумму организация перечислила в бюджет в установленный законодательством срок.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае при выплате отпускных в декабре прошлого года организация удержала НДФЛ, относящийся к неотработанной части отпуска, в размере 1 040 руб. (8 000 руб. x 13%). Эту сумму организация перечислила в бюджет в установленный законодательством срок.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в 6-НДФЛ отпускных за январь, выплаченных в декабре
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в 6-НДФЛ отпускных за январь, выплаченных в декабре
Статья: Форма 6-НДФЛ - 2023
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Пример 1. Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2022 года и отпускные за январь 2023 года выплачиваются 10.01.2023. Когда нужно удержать НДФЛ с указанных доходов и перечислить в бюджет? Как отразить данные выплаты в форме 6-НДФЛ?
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Пример 1. Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2022 года и отпускные за январь 2023 года выплачиваются 10.01.2023. Когда нужно удержать НДФЛ с указанных доходов и перечислить в бюджет? Как отразить данные выплаты в форме 6-НДФЛ?
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить выплаты при увольнении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)год, если выплата доходов произведена в период с 23 по 31 декабря;
(Издательство "Главная книга", 2025)год, если выплата доходов произведена в период с 23 по 31 декабря;
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник увольняется в следующем году, но до подписания бухгалтерской отчетности за год, в котором работнику были начислены отпускные авансом, то удержание неотработанных отпускных может рассматриваться как событие после отчетной даты, свидетельствующее о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых организация ведет свою деятельность (п. п. 3, 5 ПБУ 7/98 "События после отчетной даты"). Даже в случае существенности этого события никакие бухгалтерские записи на 31 декабря года, в котором были начислены отпускные, делать не надо. Бухгалтерские записи, связанные с удержанием отпускных, делайте на дату наступления события, то есть на дату расчетов с увольняющимся работником, в общем порядке (п. 10 ПБУ 7/98).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник увольняется в следующем году, но до подписания бухгалтерской отчетности за год, в котором работнику были начислены отпускные авансом, то удержание неотработанных отпускных может рассматриваться как событие после отчетной даты, свидетельствующее о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых организация ведет свою деятельность (п. п. 3, 5 ПБУ 7/98 "События после отчетной даты"). Даже в случае существенности этого события никакие бухгалтерские записи на 31 декабря года, в котором были начислены отпускные, делать не надо. Бухгалтерские записи, связанные с удержанием отпускных, делайте на дату наступления события, то есть на дату расчетов с увольняющимся работником, в общем порядке (п. 10 ПБУ 7/98).
Готовое решение: Как удержать выданные авансом отпускные за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника
(КонсультантПлюс, 2025)3. Работник увольняется в декабре текущего года. На дату увольнения сумма излишне выплаченных работнику отпускных составила 3 052 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)3. Работник увольняется в декабре текущего года. На дату увольнения сумма излишне выплаченных работнику отпускных составила 3 052 руб.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Новый порядок перечисления НДФЛ в бюджет касается в т.ч. отпускных и больничных, для которых до 2023 г. действовало особое правило: НДФЛ с отпускных и больничных перечислялся в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произвели выплату.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Новый порядок перечисления НДФЛ в бюджет касается в т.ч. отпускных и больничных, для которых до 2023 г. действовало особое правило: НДФЛ с отпускных и больничных перечислялся в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произвели выплату.