Ндфл с поступлений на карту
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с поступлений на карту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.05.2024 N 11АП-1754/2024 по делу N А55-34133/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькофф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 ПК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу как ошибочного определения налоговой базы, так и в силу необоснованного перевода заявителя на общую систему налогообложения.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькофф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 ПК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу как ошибочного определения налоговой базы, так и в силу необоснованного перевода заявителя на общую систему налогообложения.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2024 N 11АП-1777/2024 по делу N А55-34134/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькоф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 НК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу ошибочного определения налоговой базы.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькоф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 НК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу ошибочного определения налоговой базы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Внимание: налоги с переводов между физлицами не ввели - правила остались прежними. Но если поступления на карту - это доход, тогда НДФЛ заплатить все же нужно (письмо ФНС России от 11.02.2025 N БС-16-11/33@).
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Внимание: налоги с переводов между физлицами не ввели - правила остались прежними. Но если поступления на карту - это доход, тогда НДФЛ заплатить все же нужно (письмо ФНС России от 11.02.2025 N БС-16-11/33@).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)в) Конечно. Все поступления на личную банковскую карту физлица - это его доход, с которого нужно уплатить налог. Если по окончании года не подать декларацию, налоговики сами начислят НДФЛ и оштрафуют.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)в) Конечно. Все поступления на личную банковскую карту физлица - это его доход, с которого нужно уплатить налог. Если по окончании года не подать декларацию, налоговики сами начислят НДФЛ и оштрафуют.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ОКУД 0504091) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ОКУД 0504091) >>>
Обзор: "Какие схемы ухода от налогов увидели суды за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган выявил "серую" зарплату под видом подотчетных сумм и доначислил НДФЛ. АС Уральского округа проверяющих поддержал:
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган выявил "серую" зарплату под видом подотчетных сумм и доначислил НДФЛ. АС Уральского округа проверяющих поддержал:
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@ <Какую ставку НДФЛ применять в отношении дистанционщиков, работающих за границей>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)С данных выплат дистанционного работника НДФЛ также нужно платить по ставке 13%, если доходы поступают от российской организации - работодателя.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)С данных выплат дистанционного работника НДФЛ также нужно платить по ставке 13%, если доходы поступают от российской организации - работодателя.
Статья: Кто и когда платит "налог на переводы с карты на карту"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Примечание. Случается, что за нейтральными сообщениями пытаются скрыть факт оплаты каких-либо работ или услуг. Есть мнение, что, если это не написать, банки сообщат о предпринимательстве в налоговую инспекцию и с получателя спишут НДФЛ 13%. Это миф.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Примечание. Случается, что за нейтральными сообщениями пытаются скрыть факт оплаты каких-либо работ или услуг. Есть мнение, что, если это не написать, банки сообщат о предпринимательстве в налоговую инспекцию и с получателя спишут НДФЛ 13%. Это миф.
Статья: Переводы с карты на карту между физлицами не облагаются НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 15)Обычные бытовые денежные переводы между друзьями и родственниками не облагаются НДФЛ. Также не придется платить налог, если приятель вернул долг переводом с карты на карту. И у ребенка, которому родители перечисляют карманные деньги банковским переводом, не возникает облагаемого НДФЛ дохода.
("Главная книга", 2025, N 15)Обычные бытовые денежные переводы между друзьями и родственниками не облагаются НДФЛ. Также не придется платить налог, если приятель вернул долг переводом с карты на карту. И у ребенка, которому родители перечисляют карманные деньги банковским переводом, не возникает облагаемого НДФЛ дохода.
Вопрос: Руководитель организации на ОСН оплачивает заправку автомобиля корпоративной картой, привязанной к расчетному счету. Также он покупает кофе, воду и пр., что отражается в счете-фактуре от АЗС. Какую сумму можно взять к возмещению НДС - общую сумму покупки или стоимость ГСМ? Как в налоговом учете отразить покупку кофе?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Отдельно следует обратить внимание, что в случае, когда руководитель оформляет покупки, совершенные в личных целях, не на организацию, а на себя, но оплачивает их корпоративной картой, списанные со счета суммы поступают ему под отчет. Следовательно, руководитель должен за них отчитаться, представив соответствующие документы, подтверждающие расходование денежных средств.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Отдельно следует обратить внимание, что в случае, когда руководитель оформляет покупки, совершенные в личных целях, не на организацию, а на себя, но оплачивает их корпоративной картой, списанные со счета суммы поступают ему под отчет. Следовательно, руководитель должен за них отчитаться, представив соответствующие документы, подтверждающие расходование денежных средств.
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Отдельно следует обратить внимание на то, что в случае, когда руководитель оформляет покупки, совершенные в личных целях, не на организацию, а на себя, но оплачивает их корпоративной картой, списанные со счета суммы поступают ему под отчет. Следовательно, руководитель должен за них отчитаться, представив соответствующие документы, подтверждающие расходование денежных средств.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Отдельно следует обратить внимание на то, что в случае, когда руководитель оформляет покупки, совершенные в личных целях, не на организацию, а на себя, но оплачивает их корпоративной картой, списанные со счета суммы поступают ему под отчет. Следовательно, руководитель должен за них отчитаться, представив соответствующие документы, подтверждающие расходование денежных средств.
"Годовой отчет для учреждений здравоохранения - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Поступили денежные средства от ФСС
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Поступили денежные средства от ФСС
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в бухгалтерском и налоговом учете налогоплательщика не отражена выручка от реализации товара покупателям (физическим лицам), которая поступила на личные банковские карты сотрудников. Также при отправке товара покупателям почтовыми отправлениями сотрудники общества к некоторым авансовым отчетам ошибочно прикрепили документы (кассовые чеки) на отправку товара покупателям, выручка от которых поступила на личную карту директора. Впоследствии информация в реквизитах строк "кому" и "почтовый адрес" удалена (подтерта или затерта корректирующей жидкостью).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в бухгалтерском и налоговом учете налогоплательщика не отражена выручка от реализации товара покупателям (физическим лицам), которая поступила на личные банковские карты сотрудников. Также при отправке товара покупателям почтовыми отправлениями сотрудники общества к некоторым авансовым отчетам ошибочно прикрепили документы (кассовые чеки) на отправку товара покупателям, выручка от которых поступила на личную карту директора. Впоследствии информация в реквизитах строк "кому" и "почтовый адрес" удалена (подтерта или затерта корректирующей жидкостью).
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)_________ (дата) ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование представить пояснения о причинах, по которым сумма удержанного НДФЛ по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года отличается от суммы, поступившей в бюджет по итогам полугодия 2023 года, по данным карточки расчетов с бюджетом.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)_________ (дата) ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование представить пояснения о причинах, по которым сумма удержанного НДФЛ по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года отличается от суммы, поступившей в бюджет по итогам полугодия 2023 года, по данным карточки расчетов с бюджетом.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Данные о начисленных налогах фиксируются в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ). По итогам года бухгалтерия представляет в налоговые органы на каждого сотрудника справку о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Данные о начисленных налогах фиксируются в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ). По итогам года бухгалтерия представляет в налоговые органы на каждого сотрудника справку о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ).